Questões de Concurso sobre Noções Introdutórias de Auditoria

Auditoria, segundo a etimologia da palavra, possui derivação do latim audire com significado de ouvir. A ideia de “ouvir” evidências para avaliar os atos foi aplicada como inspiração para o termo auditing, que por criação inglesa se refere à aplicação das técnicas de auditoria para emitir avaliação entre as condições encontradas e os critérios desejados e estabelecidos para o objeto auditado. Em sua conformação atual, segundo as normas nacionais vigentes, assinale a alternativa correta em relação ao conceito de auditoria.

A Auditoria deve ser exercida em caráter de entendimento e que o trabalho executado tenha e mereça toda a credibilidade possível, não sendo permissível existir qualquer sombra de dúvida quanto a honestidade e aos padrões morais do auditor. A profissão de auditor exige obediência aos princípios éticos. Assinale a alternativa correta sobre a ética.

Assinale a alternativa que contenha a informação correta sobre a auditoria externa das demonstrações contábeis.

Levando em consideração o surgimento e o desenvolvimento das correntes de pensamento no campo contábil no século XX, o desenvolvimento contábil acompanhou o desenvolvimento econômico e ocorreu a queda da Escola Europeia (mais especificamente a italiana) e a ascensão da Escola Norte-Americana (IUDÍCIBUS, MARION, 2017). Um dos motivos para a queda da Escola Europeia (especificamente a italiana) foi o fato dessa corrente de pensamento:

Leia as afirmativas a seguir:

I. A auditoria contábil permite opinar se as demonstrações contábeis refletem adequadamente a situação econômico-financeira do patrimônio.

II. A lei nº 6.404/1976 veda a discriminação, na demonstração do resultado do exercício (DRE), do lucro ou prejuízo operacional.

III. O Balanço Patrimonial compreende, entre outras informações, o passivo circulante.

Marque a alternativa CORRETA:

Considere as afirmações abaixo:

I. As demonstrações contábeis sujeitas à auditoria são as da entidade, elaboradas pela sua administração, com supervisão geral dos responsáveis pela governança, sendo que as NBCs TA impõem responsabilidades à administração ou aos responsáveis pela governança, mas não se sobrepõem às leis e regulamentos que governam as suas responsabilidades.

II. Ao conduzir um trabalho de auditoria das demonstrações contábeis, é importante que o auditor obtenha segurança razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorção relevante, independentemente se causadas por fraude ou erro, possibilitando assim que o auditor expresse sua opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável.

III. O objetivo da auditoria é aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários, sendo que isso é alcançado mediante a expressão de uma opinião pelo auditor sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os seus aspectos (relevantes ou não), em conformidade com uma estrutura de relatório financeiro aplicável.

De acordo com a NBC TA 200 (R1), está(ão) CORRETA(S) a(s) afirmação(ões):

O sócio e o gerente de auditoria planejaram confiar nos sistemas de controles internos para os processos de transações de vendas da Companhia Beleza S.A. Para a execução dos testes de controles internos automatizados, foi necessário avaliar o ambiente em que esses controles operavam, avaliando os controles gerais de tecnologia da informação. Quando do término da fase de avaliação dos controles internos, e testes de controles realizados no nível do processo, o auditor recebeu o relatório dos especialistas de tecnologia da informação referente ao resultado dos testes dos controles gerais para o ambiente em que os respectivos controles internos operavam. A conclusão dos testes realizados pelos especialistas indicou que os controles gerais de tecnologia da informação no processo de vendas eram deficientes. A deficiência estava relacionada à fragilidade nos controles de acesso, sendo que pessoas não autorizadas poderiam realizar alterações nas transações registradas. Com base nas informações acima, julgue os itens abaixo e assinale a opção CORRETA.

I. O auditor deve desconsiderar os resultados dos testes de tecnologia da informação para o ambiente e aplicar os testes substantivos.

II. O auditor deverá reportar esta deficiência de controle interno aos responsáveis pela governança da Companhia.

III. O auditor poderá continuar confiando nos sistemas de controles internos, se, ao testar o controle compensatório sobre a rastreabilidade do acesso das pessoas não autorizadas, identificar que estas pessoas não realizaram nenhuma alteração nos sistemas de vendas da Companhia, para o período objeto da auditoria.

IV. O auditor deverá emitir relatório com modificação de opinião, em função da deficiência identificada nos testes.

Está(ão) CORRETO(S) o(s) item(ns)

Sobre o objetivo principal da auditoria independente, assinale a alternativa correta.

O sócio encarregado do trabalho de auditoria do grupo concluiu que não será possível para a equipe encarregada do trabalho do grupo obter evidência apropriada e suficiente em decorrência das restrições impostas pela administração do grupo; e que o possível efeito dessa inabilidade resultará na abstenção de opinião no relatório sobre as demonstrações contábeis do grupo. Nessa situação, julgue os itens abaixo e assinale a opção CORRETA:

I. Se o trabalho for novo, deverá aceitá-lo e planejá-lo, considerando que o relatório será emitido com abstenção de opinião.

II. Em caso de novo trabalho, não aceitá-lo, ou, no caso de continuação de trabalho, renunciar ao trabalho, onde a renúncia for possível de acordo com a lei e regulamentação aplicáveis.

III. Quando lei ou regulamentação proibir o auditor de declinar do trabalho, ou a renúncia não for possível, tendo executado a auditoria das demonstrações contábeis do grupo na extensão possível, deve abster-se de opinar no relatório sobre as demonstrações contábeis do grupo.

IV. Independentemente de normas e regulamentação, o auditor deverá declinar do trabalho, pois o risco de imagem será muito prejudicial para a firma.

Está(ão) CORRETO(S) apenas o(s) item(ns)

Leia as afirmativas a seguir:

I. A Lei Complementar nº 101/2000 determina que o projeto de lei orçamentária anual não deve ser elaborado de forma compatível com o plano plurianual, com a lei de diretrizes orçamentárias ou com as normas da Lei de Responsabilidade Fiscal.

II. A demonstração do resultado do exercício (DRE) deve discriminar o lucro ou o prejuízo líquido do exercício e o seu montante por ação do capital social, conforme disposto na lei nº 6.404/1976.

III. A auditoria contábil tem por objeto tornar ineficientes as aplicações de recursos de convênios.

Marque a alternativa CORRETA:

Um sócio de firma de auditoria aposentou-se 8 meses atrás e a firma está pagando o valor de suas quotas em 60 parcelas mensais a partir da data de aposentadoria. Recentemente, ele comunicou que um cliente da carteira da firma lhe ofereceu um posto no Conselho de Administração e que ele decidiu aceitar a oferta. O contrato de recompra das quotas pela firma não contém qualquer proibição a esse respeito. O contrato com o cliente está em fase de renovação. Perante essa ameaça à independência, a firma para continuar auditando as demonstrações desse cliente, deve tomar que atitude?

A Companhia XYZ efetuou operação de “risco sacado” durante o exercício e na data base das demonstrações contábeis, essas operações encontravam-se em aberto. O auditor identificou esta transação ao executar o procedimento de confirmação de saldos das operações com as instituições financeiras. Assinale a opção que apresenta quais são a classificação e a divulgação CORRETAS a serem adotadas na sua avaliação, na qualidade de auditor independente.

Considerando as normas de auditoria de grupo, pode-se conceituar como auditor de componente:

A auditoria do disponível não tem a finalidade de:

Ao conduzir a auditoria de demonstrações contábeis, os objetivos gerais do auditor, segundo a NBC TA 200 (R1) - Objetivos Gerais do Auditor Independente e a Condução da Auditoria em Conformidade com Normas de Auditoria, são:

Analise as afirmativas de I a IV e, em seguida, assinale a alternativa correta.

I. O auditor fiscal e aquele que atua de acordo com o modelo de responsabilidade na gestão fiscal é aquele se empenha na preservação do equilíbrio das contas públicas por meio da observação das normas e limites de gastos previstos em lei, e principalmente na prestação de contas sobre o quanto e como se gastam os recursos colocados à disposição da administração pela sociedade.

II. Fisco consegue “fiscalizar” se as organizações e pessoas estão cumprindo com a sua obrigação de pagamento de tributos (impostos, taxas, contribuições sociais e contribuições de melhoria).Daí a necessidade da contratação de profissionais especializados na área tributária, para que os mesmos eliminem as possibilidades da organização em incorrer em multas e/ou sanções pelo não cumprimento correto das obrigações fiscais.

III.A auditoria fiscal compreende a análise da eficiência e eficácia dos procedimentos adotados para a apuração, controle e pagamentos dos tributos que incidem nas atividades comerciais e operacionais da empresa e na avaliação do planejamento tributário.

IV. A auditoria de fazenda (municipal, estadual e federal) é exercida, em geral, por servidores públicos admitidos por meio de concursos públicos: são os chamados auditores fiscais.

Considerando o disposto na Circular Susep nº 249/04, em relação à atividade de auditoria interna, assinale a opção CORRETA.

No trabalho da Auditoria Interna, quando aplicável, deve ser examinada a observância:

I - dos princípios fundamentais de contabilidade;

II - das normas brasileiras de contabilidade;

III - da legislação previdenciária;

IV - da legislação trabalhista;

V - da legislação societária;

VI - da legislação tributária.

A Susep esclarece mediante Orientações do Mercado, os principais requisitos a serem observados na Auditoria Atuarial Independente. Sobre esse assunto, julgue os itens abaixo como Verdadeiros (V) ou Falsos (F) e, em seguida, assinale a opção CORRETA.

I. Uma mesma pessoa pode exercer a função de membro responsável por uma auditoria atuarial independente e membro responsável por uma auditoria contábil independente, desde que tenha a qualificação necessária para cada especialidade.

II. Os serviços de auditoria atuarial, como de auditoria contábil, podem ser prestados por uma mesma companhia ainda que a supervisionada seja a mesma.

III. Desde que realizadas por equipes diferentes, uma empresa que presta consultoria em serviços atuariais, o responsável técnico para uma supervisionada pode prestar serviços de auditoria atuarial independente para a mesma supervisionada.

IV. Não precisa justificar quando o contrato com a auditoria atuarial independente não for renovado por opção da auditoria ou por legalmente depender de processo licitatório.

V. Há previsão legal de penalidade ao auditor atuarial independente, ainda que a responsabilidade pelo correto provisionamento e pelo cumprimento dos demais requisitos legais aplicados ao mercado de seguros, previdência, resseguros e capitalizações seja efetivamente da supervisionada.

A sequência CORRETA é: