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Questões de Concurso sobre Papéis de Trabalho Correntes
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Antes de anexar análises, demonstrações ou outros documentos aos papéis de trabalho, verifica‑se a integridade daqueles que apresentarem distorções relevantes.
C
Certo
E
Errado
Os papéis de trabalho de auditoria são essenciais para garantir a transparência, responsabilidade e conformidade do trabalho do auditor. Analise dos itens abaixo, qual corresponde às funções essenciais dos papéis de trabalho de auditoria.
I. Documentar o Trabalho Realizado.
II. Facilitar a Revisão e Acompanhamento.
III. Assunções ou Estimativas a serem verificadas.
A seguir assinale a alternativa correta.
A
I e II, apenas.
B
II e III, apenas.
C
I e III, apenas.
D
I, II e III.
A guarda dos papéis de trabalho é uma obrigação legal do cliente, que os utiliza como meio de controle da auditoria.
C
Certo
E
Errado
Os fluxogramas não são recomendados como ferramenta de documentação em auditoria interna, pois dificultam a análise sequencial dos processos.
C
Certo
E
Errado
Um papel de trabalho é qualquer registro feito pelo auditor sobre suas atividades ou sobre o material encontrado, com o objetivo de fundamentar seu parecer.
C
Certo
E
Errado
A auditoria de documentos e a conformidade fiscal tem como fundamento a correta apuração de tributos e a transparência nas obrigações acessórias, prevenindo fraudes e inconsistências que possam resultar em penalidades. Analise os itens abaixo e indique, entre Verdadeiro (V) ou Falso (F), quais correspondem aos principais documentos auditados no setor público.
(__)Relatórios internos de produtividade dos servidores públicos.
(__)Notas fiscais eletrônicas.
(__)Livros contábeis e fiscais.
(__)Guias de recolhimento de tributos.
A seguir, assinale a alternativa que contém a sequência correta de cima para baixo.
A
V, F, V, F.
B
F, F, F, F.
C
F, V, V, V.
D
V, V, F, F.
Sobre os Papéis de Trabalho da Auditoria Governamental, assinale V, para as sentenças verdadeiras, e F, para as falsas.
(__) Os Papéis de Trabalho de Execução constituem registro que possibilita consultas posteriores no trabalho de Auditoria.
(__) Os Papéis de Trabalho de Planejamento não devem ser utilizados no início do processo de auditoria.
(__) Os Papéis de Trabalho de Planejamento evidenciam a fase de organização da auditoria.
(__) A revisão contábil da entidade auditada está presente nos Papéis de Trabalho de Execução.
A
F - F - V – V.
B
V - F - V – F.
C
V - F – V - V.
D
F – V - V - V.
A elaboração de papéis de trabalho visa documentar os procedimentos executados pelo auditor, sendo facultado ao auditor o registro das conclusões alcançadas em cada procedimento aplicado.
C
Certo
E
Errado
A auditoria interna deve assessorar a administração da entidade no trabalho de prevenção de fraudes e erros, obrigando-se a informá-la, sempre por escrito, de maneira reservada, sobre quaisquer indícios ou confirmações de irregularidades detectadas no decorrer de seu trabalho. Tício, auditor interno da Hemobrás, está auditando a área de compras da entidade. Assinale a alternativa que corresponde corretamente a papéis de trabalho, que Tício deverá seguir em observância à Norma Brasileira de Contabilidade NBC TI 01 – da auditoria interna.
A
A auditoria interna deve ser documentada por meio de papéis de trabalho, elaborados, organizados e arquivados em meio físico, mesmo que também processados digitalmente.
B
Análises, demonstrações ou quaisquer outros documentos que forem anexados aos papéis de trabalho, sendo interno ao órgão auditado, dispensam verificação de integridade.
C
Os papéis de trabalho devem ter abrangência e grau de detalhe suficientes para propiciarem a compreensão do planejamento, da natureza, da oportunidade e da extensão dos procedimentos de auditoria interna aplicados, bem como do julgamento exercido e do suporte das conclusões alcançadas.
D
Os papéis de trabalho constituem documentos e registros dos fatos e provas, obtido sno curso da auditoria, a fim de evidenciar os exames realizados e dar suporte à sua opinião, críticas, sugestões e recomendações. Informações não comprovadas, como indícios de erros e fraudes, não devem constar nos papéis de trabalho.
Durante os seus trabalhos, o auditor realiza o registro dos procedimentos de auditoria executados, da evidência de auditoria relevante obtida e das conclusões que alcançou.
Esse conjunto de registros, usualmente também conhecido como papéis de trabalho, é a(o):
A
Nota de congruência.
B
Indício de confirmação.
C
Atestado de consonância.
D
Certidão de conformidade.
E
Documentação de auditoria.
Numa auditoria podem existir diversos tipos de papéis de trabalho. Contudo alguns são imprescindíveis para o desenvolvimento de uma auditoria eficiente. Assinale a alternativa que contém papéis essenciais para a auditoria:
A
Pontos para recomendação e bases estatísticas.
B
Conciliações e ferramentas de controle utilizadas.
C
Lançamento de acertos e ferramentas de controle utilizadas.
D
Balancetes e bases estatísticas.
E
Análise de contas e Pontos para recomendação.
Durante uma auditoria em um órgão público, o auditor responsável precisa documentar suas conclusões e os fundamentos para a sua opinião sobre as demonstrações financeiras. Para isso, ele utiliza os papéis de trabalho. Analise as seguintes afirmações e assinale a que melhor descreve a importância dos papéis de trabalho em uma auditoria.
A
Os papéis de trabalho são opcionais e servem apenas como referência para futuras auditorias, não sendo necessários para a conclusão da auditoria atual.
B
Os papéis de trabalho servem para documentar as opiniões pessoais do auditor, sem necessidade de fundamentação detalhada.
C
Os papéis de trabalho são documentos sigilosos que não podem ser compartilhados com a equipe de auditoria durante o processo de revisão.
D
Os papéis de trabalho são essenciais para documentar os procedimentos realizados pelo auditor, as conclusões alcançadas e os fundamentos que sustentam a opinião do auditor sobre as demonstrações financeiras.
No planejamento dos trabalhos da auditoria os papéis de trabalho são fundamentais especialmente por tratar da documentação da auditoria que precisa ser planejada. Analise entre Verdadeiro (V) ou Falso (F), dos itens abaixo, quais correspondem a itens que os papéis de trabalho devem conter:
(__)Procedimentos executados.
(__)Análises e avaliações.
(__)Bases das constatações do auditor.
(__)Exames.
Após análise, assinale a alternativa que apresenta a sequência correta dos itens acima, de cima para baixo:
A
V, V, V, F.
B
V, V, V, V.
C
F, F, V, V.
D
V, V, F, F.
Os papeis de trabalho servem de base e sustentação da teorização do auditor em processo de auditoria. A respeito das informações que devem conter os papeis de trabalho da auditoria, analise os itens abaixo entre Verdadeiros (V) e Falsos (F):
(__)Informações dos valores da auditoria.
(__)Informações e fatos importantes.
(__)Escopo do trabalho efetuado.
(__)Fonte de informações obtidas.
Assinale a alternativa que contém a ordem correta de cima para baixo.
A
F, F, V, V.
B
F, V, V, V.
C
V, F, V, F.
D
F, V, F, F.
Os papéis de trabalho devem ser preparados com clareza suficiente para permitir que qualquer pessoa, ainda que não seja um auditor, possa entender os resultados dos procedimentos de auditoria executados e, também, a evidência de auditoria obtida.
C
Certo
E
Errado
Os papéis de trabalho de auditoria devem incluir apenas as evidências que suportem a opinião do auditor.
C
Certo
E
Errado
Os papéis de trabalho da auditoria são denominados também de documentação de auditoria. Analise dos itens abaixo quais são corretos:
I.Listas de verificação de procedimentos correspondem a exemplos de papéis de trabalho padronizados.
II.Cartas de confirmação de saldos correspondem exemplos de papéis de trabalho padronizados.
III.Termos de inspeção física de caixa, estoques e outros ativos correspondem a exemplos de papéis de trabalho padronizados.
Após análise, assinale a alternativa correspondente.
A
Apenas os itens I e III estão corretos.
B
Os itens I, II e III estão corretos.
C
Apenas os itens II e III estão corretos.
D
Apenas os itens I e II estão corretos.
Os papéis de trabalho na auditoria referem-se a um conjunto de formulários e documentos imprescindíveis ao desenvolvimento do trabalho do auditor. Analise os itens abaixo que referem-se a objetivos dos papéis de trabalho da auditoria. Registre V, para verdadeiro, e F, para falso:
(__)Considerar possíveis modificações nos procedimentos de auditoria adotados.
(__)Fornecer um meio de revisão por conferentes profissionais.
(__)Influenciar na execução de exames.
(__)Determinar o método de execução e processo de obtenção de conclusões emitidas na auditoria.
Após análise, assinale a alternativa CORRETA:
A
V, F, V, F.
B
F, V, F, F.
C
F, F, V, V.
D
V, V, F, F.
Os papéis de trabalho podem ser de natureza corrente ou permanente. Exemplos de papel de trabalho corrente são os contratos ou estatutos sociais e os manuais de procedimentos internos.
C
Certo
E
Errado
Conquanto os papéis de trabalho procedam de documentos originais que são de propriedade da entidade auditada, eles são propriedade exclusiva do auditor, devido, principalmente, a neles estar fundamentada sua opinião.
C
Certo
E
Errado
Gerar simulado