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Questões de Concurso sobre Papéis de Trabalho Correntes
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Ano:
2018
No decorrer do trabalho de auditoria, o auditor faz uso de diversos papéis de trabalho, sendo que alguns são elaborados pelo auditor durante os procedimentos e outros se referem a informações ou documentos a que o auditor tem acesso. Esses papéis de trabalho podem ter natureza corrente ou permanente.
Um exemplo de papel de trabalho corrente é o seguinte:
A
cartões de assinaturas dos responsáveis pela aprovação das transações
B
cópias de contratos bancários de financiamentos a longo prazo
C
cópias de contratos de assistência técnica
D
manuais de procedimentos internos
E
questionário de controle interno
Assinale a alternativa correta em relação aos Papéis de Trabalho da Auditoria Interna.
A
Os papéis de trabalho da Auditoria Interna não devem ser documentados em meio físico.
B
Os papéis de trabalho da Auditoria Interna devem ser elaborados somente em meio físico para que sistemas de informação não os alterem no caso de fraude.
C
Os papéis de trabalho da Auditoria Interna devem ser organizados de forma sistemática e racional e não precisam ser arquivados.
D
Os papéis de trabalho constituem documentos e registros dos fatos, informações e provas obtidas no curso da auditoria, a fim de evidenciar os exames realizados e dar suporte à sua opinião, críticas, sugestões e recomendações.
E
Os papéis de trabalho da Auditoria Interna não precisam ter abrangência e grau de detalhe pois os procedimentos de Auditoria Interna, bem como os do julgamento exercido pelo auditor, darão suporte às conclusões alcançadas.
Na organização dos papéis de trabalho do tipo corrente,
o auditor deve assentar informações de natureza perene, que
possam ser utilizadas em mais de um trabalho de auditoria.
C
Certo
E
Errado
A entrega dos papéis de trabalho do auditor interno ao auditor independente, em consonância com o acordado com a administração da entidade, será efetuada quando o auditor independente entender que são necessários ao seu trabalho.
C
Certo
E
Errado
Com relação aos papéis de trabalho na auditoria, assinale a alternativa correta.
A
Não devem, de forma alguma, ser escriturados a lápis.
B
Não devem ser identificados, de modo a manter o sigilo.
C
Os dados, números e informações devem ser colocados logo após o título.
D
As explicações sobre o trabalho de auditoria devem vir no verso da folha.
E
Não devem ser usados tiques (símbolos de identificação), pois dificultam a compreensão.
Acerca dos papéis de trabalho, é correto afirmar que
A
sejam importantes para a prestação de contas da auditoria perante a entidade auditada.
B
os papéis de trabalho de execução sejam aqueles pré-preparados, cujas informações tenham sido colhidas antes do início dos trabalhos na entidade.
C
sua utilização seja exclusiva da equipe de auditoria que está realizando o trabalho, não devendo ser compartilhada com outras que a venham substituir ou suceder.
D
integrem o arquivo permanente o estatuto da entidade, o plano de cargos e salários, a autorização legal de funcionamento, entre outros.
E
o arquivo corrente deva conter o organograma da entidade.
Constituem a documentação preparada pelo auditor ou fornecida a este na execução da auditoria. Eles integram um processo organizado de registro de evidências da auditoria que assegurem o objetivo a que se destinam. O enunciado refere-se
A
aos Controles Internos.
B
aos Papeis de Trabalhos.
C
ao Parecer.
D
à Amostragem.
E
às Estimativas.
Assinale as afirmações VERDADEIRAS com (V) e as FALSAS com (F), relativas aos papéis de trabalho.
( ) Os papéis de trabalho devem ser padronizados e técnicos, de forma a esclarecer a terminologia utilizada pela Auditoria Interna, na sua área de atuação.
( ) Devem documentar todos os elementos significativos dos exames realizados e evidenciar que a atividade de controle foi executada de acordo com as normas aplicáveis.
( ) Devem ter abrangência e grau de detalhe suficientes para propiciar o entendimento e o suporte da atividade de controle executada, compreendendo a documentação do planejamento, a natureza, a oportunidade e a extensão dos procedimentos, bem como o julgamento exercido e as conclusões alcançadas.
( ) Os papéis de trabalho devem ser limpos, claros, objetivos, conclusivos e corretamente referenciados.
( ) Os papéis de trabalho servem de ponto de partida para as adaptações que, diante de circunstâncias legais, tiverem de ser efetuadas pelo Administrador Público no exercício da sua gestão.
( ) A finalidade dos papéis de trabalho é embasar o posicionamento da equipe com relação às questões apuradas no decurso dos exames. Trata-se, portanto, das folhas básicas do trabalho, nas quais são registrados os fatos, as causas e as consequências dos atos de uma gestão, referentes a um determinado período de tempo.
Assinale a alternativa que contém a sequência CORRETA, de cima para baixo.
A
V, F, V, V, V, F
B
F, V, V, V, F, V
C
V, F, F, F, V, V
D
F, F, V, F, V, V
E
F, V, V, V, F, F
Os papéis de trabalho devem ser organizados conforme sua finalidade. São consideradas comuns:
I . Pasta permanente;
II . Pasta corrente;
III . Pasta de análise das contas;
IV . Pasta de correspondência.
Constitui um exemplo de papel de trabalho que compõe a pasta corrente:
A
análise da evolução do capital social;
B
controles do fluxo de informações;
C
descrição do sistema em escrituração contábil;
D
estatuto da entidade auditada e suas alterações;
E
planejamento do trabalho.
Os papéis de trabalho constituem a documentação preparada pelo auditor ou fornecida a este na execução da auditoria. Eles integram um processo organizado de registro de evidências da auditoria, por intermédio de informações em papel, meios eletrônicos ou outros que assegurem o objetivo a que se destinam. Observe as seguintes afirmações acerca dos papéis de trabalho.
I. A forma e o conteúdo dos papéis de trabalho podem ser afetados por questões como: a) natureza do trabalho; b) natureza e complexidade da atividade da entidade; c) natureza e condição dos sistemas contábeis e de controle interno da entidade; d) direção, supervisão e revisão do trabalho executado pela equipe técnica; e e) metodologia e tecnologia utilizadas no curso dos trabalhos.
II. Os papéis de trabalho são elaborados, estruturados e organizados para atender as circunstâncias do trabalho e satisfazer às necessidades do auditor para cada auditoria.
III. Os papéis de trabalho padronizados podem melhorar a eficácia dos trabalhos e sua utilização facilita a delegação de tarefas, proporcionando meio adicional de controle de qualidade. Entre os papéis de trabalho padronizados, encontram-se, além de outros: listas de verificação de procedimentos, cartas de confirmação de saldos, termos de inspeções físicas de caixa, de estoques e de outros ativos.
Está(ão) correta(s) a(s) afirmativa(s):
A
I. II e III
B
II, apenas.
C
III, apenas.
D
l e II, apenas.
E
II e III, apenas.
Ano:
2015
Os papéis de trabalho constituem a documentação preparada pelo auditor ou fornecida a este na execução da auditoria; sua guarda é responsabilidade do (a):
A
auditor responsável;
B
auditoria interna;
C
administração da entidade auditada;
D
contador da entidade auditada;
E
conselho fiscal.
Os papéis de trabalho devem ter abrangência e detalhamento para propiciar a compreensão do planejamento de auditoria em grau
A
suficiente.
B
adequado.
C
relevante.
D
exato.
E
relativo.
Em relação aos papéis de trabalho de uma auditoria contábil, assinale a opção correta.
A
Seu único objetivo é o de acumular provas necessárias para suportar demandas sindicais.
B
Se forem feitos manualmente, deve-se utilizar caneta na escrita para garantir que não possam ser alterados nas revisões.
C
São de propriedade da empresa auditada e representam o comprovante da realização do trabalho contratado.
D
Por serem documentos internos, não precisam ser assinados ou rubricados.
E
Facilitam a revisão por parte do auditor responsável, para que ele se assegure de que o serviço foi efetuado de forma correta.
Os papéis de trabalho
I. devem conter o registro dos procedimentos de auditoria executados, da evidência de auditoria relevante obtida e das conclusões alcançadas pelo auditor.
II. devem ser preparados de forma suficiente para que sejam compreendidos por qualquer usuário da informação contábil.
III. têm como objetivo auxiliar a execução dos exames, servir de suporte aos relatórios e como prova em questões judiciais.
Está correto o que se afirma APENAS em
A
I.
B
II.
C
I e III.
D
I e II.
E
II e III.
Os papéis de trabalho podem ser classificados como permanentes
ou correntes de acordo com a sua aplicabilidade
no processo de auditoria.
São exemplos de papéis de trabalho correntes
A
as cópias de atas de reunião
B
as normas de auditoria interna
C
o contrato social e suas alterações
D
os contratos bancários de financiamento a longo prazo
E
os questionários de controle interno
Programa de Auditoria consiste em um tipo de
A
Programa de Controle..
B
Papel de Controle.
C
Papel de Auditoria.
D
Papel de Trabalho.
E
Papel de Levantamento.
Com relação à constatação (evidência de auditoria), deve o Auditor, nos termos da NBC TA 230,
A
registrar no livro de anotações de achados de auditoria.
B
solicitar ao chefe da tesouraria devolução do valor apropriado.
C
registrar em documentação de auditoria (papéis de trabalho).
D
recomendar ao contador que realize a conciliação bancária mensalmente.
E
registrar no relatório de auditoria.
São exemplos de papéis de trabalho os explicitados a seguir, EXCETO:
A
Solicitação de auditoria: documento utilizado para formalizar pedido de documentos, informações, justificativas e outros assuntos relevantes, emitido antes ou durante o desenvolvimento dos trabalhos de campo.
B
Certificado: é o documento que representa a opinião do sistema de controle interno sobre a exatidão e regularidade, ou não, da gestão e da adequação, ou não, das peças examinadas.
C
Relatórios: constituem-se na forma pela qual os resultados dos trabalhos realizados são levados ao conhecimento das autoridades competentes.
D
Nota: destinado ao registro das verificações significativas detectadas no desenvolvimento dos trabalhos, a ser elaborado de forma concisa, com base em cada relatório.
E
Parecer do dirigente do órgão de controle interno: é peça compulsória a ser inserida nos processos de tomada e prestação de contas, que serão remetidos ao Tribunal de Contas da União. O parecer constitui-se na peça documental que externaliza a avaliação conclusiva do sistema de controle interno sobre a gestão examinada.
De acordo com a NBC PI 01, aprovada pela Resolução 781/95, o auditor interno deve adotar os procedimentos a seguir, à exceção de um. Assinale-o.
A
Manter seu conhecimento atualizado segundo as Normas Brasileiras de Contabilidade, as técnicas contábeis, especialmente na área de auditoria, a legislação inerente à profissão, os conceitos e técnicas administrativas.
B
Ter o máximo de cuidado, imparcialidade e zelo na realização dos trabalhos e na exposição das conclusões e, quando solicitado, prestar assessoria ao Conselho Fiscal ou órgãos equivalentes.
C
Respeitar o sigilo em relação às informações obtidas durante o seu trabalho, não as divulgando para terceiros, sob nenhuma circunstância, sem autorização expressa da entidade em que atua.
D
Responsabilizar-se pela equipe técnica, na medida em que supõe razoável a segurança, e que o trabalho não venha sendo executado por pessoas com capacitação profissional e com o treinamento requerido nas circunstâncias.
E
Apresentar os seus papéis de trabalho ao auditor independente e entregar-lhe cópias, quando este entender necessário, desde que previamente estabelecido com a administração da entidade em que atua e no âmbito de planejamento conjunto do trabalho a realizar.
As questões que podem afetar a forma e o conteúdo dos papéis de trabalho estão relacionadas nas alternativas a seguir, à exceção de uma. Assinale-a.
A
A natureza do trabalho.
B
A natureza e a complexidade da atividade da entidade.
C
A natureza e a condição dos resultados financeiros do exercício.
D
A direção, a supervisão e a revisão do trabalho executado pela equipe técnica.
E
A metodologia e a tecnologia utilizadas no curso dos trabalhos.
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