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Questões de Concurso sobre Retorno sobre o ativo (ROA ou ROI)
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Esse indicador relaciona o lucro operacional obtido com o total dos investimentos em ativos. Evidencia, portanto, o retorno sobre o ativo total por meio de sua relação com o lucro operacional. Sua fórmula é representada pela divisão do Retorno Operacional do Ativo dividido pelo ativo total. Após, multiplica-se por 100. Qual índice é esse?
A
Margem Bruta.
B
EBITDA.
C
Ponto de Equilíbrio Financeiro.
D
Quociente de Capital Próprio.
E
Retorno Operacional do Ativo – ROA.
Dados extraídos dos Demonstrativos Contábeis da Indústria ZZQ indicaram a seguinte situação de contas e saldos em 31/12/2021:
Vendas Líquidas: R$ 32.000.000
Ativo Total: R$ 64.000.000
Exigível Total: R$ 24.000.000
CMV: R$ 12.500.000
Ativo Intangível – Marcas e Patentes: R$ 1.000.000
Patrimônio Líquido: R$ 40.000.000
Além disso, seu indicador de margem líquida era de 10%. Com base nessas informações, conclui-se que as taxas de Retorno do Patrimônio Líquido e do Ativo são, respectivamente:
A
4% e 2%.
B
5% e 8%.
C
7% e 10%.
D
8% e 5%.
E
10% e 7%.
Relacione os índices, constante na Coluna 1 com os respectivos resultados dos anos 2021 e 2022 respectivamente, descritos na Coluna 2.
Coluna 1
1. Retorno sobre o Ativo (ROA – Return On Assets).
2. Retorno sobre o Patrimônio Líquido (ROE – Return On Equity).
3. Margem Líquida.
4. Margem EBITDA.
Coluna 2
( ) – 7,0%; 19,4%.
( ) – 0,8%; 4,2%.
( ) 59,1%; 62,3%.
( ) – 8,9%; 38,4%.
A ordem correta de preenchimento dos parênteses, de cima para baixo, é:
A
4 – 2 – 1 – 3.
B
4 – 2 – 3 – 1.
C
4 – 3 – 2 – 1.
D
2 – 4 – 3 – 1.
E
2 – 1 – 4 – 3.
Uma empresa apresentou um retorno sobre o investimento (ROI) de 17% e um retorno sobre o patrimônio líquido (ROE) de 24%, ambos no mesmo período.
Nesse caso, o retorno dos acionistas foi maior porque a empresa apresenta um:
A
índice de liquidez negativo;
B
ciclo operacional menor que o ciclo financeiro;
C
saldo em tesouraria maior que 1;
D
grau de alavancagem financeira maior que 1;
E
fluxo de caixa operacional (EBITDA) positivo.
Considerando que na análise das demonstrações contábeis e na análise de balanços são empregados vários indicadores econômicos e financeiros, que são utilizados pelos auditores e analistas contábeis, marque V para as afirmativas verdadeiras e F para as falsas.
( ) O índice de liquidez corrente não considera as aplicações financeiras na sua apuração.
( ) O índice de liquidez seca não considera os estoques na sua apuração.
( ) A ROI (Return On Investiments) é empregada para medir o retorno do patrimônio líquido.
( ) O grau de endividamento é obtido através do total do capital de terceiros sobre os ativos circulantes.
( ) O capital circulante líquido é obtido pelas diferenças entre ativos e passivos circulantes.
A sequência está correta em
A
F, V, F, V, F.
B
V, F, V, F, F.
C
F, V, F, F, V.
D
V, F, V, V, V.
Caso a empresa resolva avaliar seus gerentes pelo ROI e lhes pagar 1% sobre o retorno gerado, eles não receberão qualquer remuneração adicional.
C
Certo
E
Errado
O retorno do investimento (ROI) mensura o tempo de retorno do investimento.
C
Certo
E
Errado
Considerando o texto 10A04 e relativamente aos indicadores de rentabilidade e lucratividade da entidade no período analisado, julgue os itens seguintes.
I O retorno operacional sobre o patrimônio líquido (ROE) cresceu mais de 25%.
II O retorno sobre os investimentos (ROI), que é uma métrica que relaciona a margem de lucro obtida e o giro dos ativos, apresentou evolução favorável superior a 10%.
III A margem operacional líquida (MOL) variou menos de 1%.
Assinale a opção correta.
A
Apenas o item I está certo.
B
Apenas o item II está certo.
C
Apenas os itens I e III estão certos.
D
Apenas os itens II e III estão certos.
E
Todos os itens estão certos.
O retorno sobre os ativos das empresas A e B foram, respectivamente, de:
A
8,11% e 11,00%.
B
13,51% e 16,50%.
C
18,92% e 35,00%.
D
27,03% e 50,00%.
E
54,05% e 66,00%.
Dentre os indicadores de desempenho, o Retorno sobre Investimento (ROI) é definido como:
A
lucro líquido em determinado período dividido pela receita total da empresa.
B
número total de vendas em um período dividido pelo total de vendedores.
C
número de contratos fechados dividido pela quantidade de clientes contatados.
D
quantidade de produtos ou serviços produzidos dividida pela quantidade de recursos utilizados.
E
retorno que uma ação específica, campanha ou estratégia conseguiu alcançar dividido pelos custos e investimentos realizados nesta ação.
Para análise das Demonstrações Contábeis existem diversos indicadores, qualitativos e quantitativos, os quais serão escolhidos de acordo com a necessidade de análise de cada steakholders (usuário da informação). A respeito do indicadores mais usuais, analise as assertivas a seguir e julgue V, para as verdadeiras, ou F, para as falsas.
( ) O Ebitda é uma métrica que identifica o retorno sobre o investimento, seja de ganho ou de perda.
( ) ROE = Lucro Líquido / Patrimônio Líquido considerando o mesmo período. Quando comparados entre empresas de mesmo setor, o ROE pode ser um diferencial competitivo.
( ) O ROi representa a geração operacional de caixa da companhia, ou seja, o quanto a empresa gera de recursos apenas em suas atividades operacionais, sem levar em consideração os efeitos financeiros e de impostos.
( ) O Retorno sobre o Ativo (ROA) indica a rentabilidade e capacidade de geração de lucro total de um ativo dentro de uma companhia.
Qual alternativa preenche, CORRETAMENTE, de cima para baixo, os parênteses acima?
A
V- V- V- V.
B
V- V- F- F.
C
V- F- V - F.
D
F- V- F- V.
E
F -F -V -V
O retorno operacional dos capitais próprios foi aproximadamente de 15% no ano X0 e de 20% no ano X1.
C
Certo
E
Errado
A rentabilidade do ativo corresponde a
A
7,23%
B
32,1%
C
26,47%
D
12,9%
E
3,5%
O giro do investimento total caiu no período verificado.
C
Certo
E
Errado
A emissão de debêntures a uma taxa de juros de 7% ao ano, sendo o retorno sobre o ativo da companhia emitente de 9% ao ano, deverá provocar um aumento do retorno sobre o patrimônio líquido no futuro e um aumento imediato da participação de capital de terceiros sobre os recursos totais.
C
Certo
E
Errado
Os índices financeiros podem ser classificados, por uma questão de conveniência, em cinco categorias principais: liquidez, atividade, endividamento, lucratividade e valor de mercado. Basicamente, os índices de liquidez, atividade e endividamento medem risco; os de lucratividade medem retorno; os de valor de mercado capturam tanto risco quanto retorno.
Assinale o índice cuja definição NÃO está correta.
A
O índice de liquidez corrente mede a capacidade da empresa de pagar suas obrigações de curto prazo e é dado pelo quociente entre ativo circulante e passivo circulante.
B
O índice de endividamento geral mede a proporção do ativo total financiada pelos credores da empresa.
C
A margem de lucro bruto mede a porcentagem de cada unidade monetária de vendas que permanece após a empresa deduzir o valor dos bens vendidos.
D
A margem de lucro operacional mede a porcentagem de cada unidade monetária de vendas remanescente após a dedução de todos os custos e despesas, exceto juros, imposto de renda e dividendos de ações preferenciais.
E
O retorno sobre o ativo total (ROA) mede o retorno obtido sobre o investimento dos acionistas ordinários na empresa.
Assinale a opção que indica um fato que pode acarretar o aumento do Índice de Retorno sobre o Ativo.
A
Compra a prazo de estoques.
B
Compra à vista de ativo imobilizado.
C
Aumento de capital social em dinheiro.
D
Pagamento de dívida com fornecedores.
E
Pagamento antecipado de despesas de aluguel.
Denomina-se como retorno sobre o investimento (ROI) a medida dos ganhos obtidos por uma organização em relação ao investimento de capital realizado.
C
Certo
E
Errado
Ao analisar o quociente do retorno sobre o patrimônio líquido e constatar a sua queda gradativa e continuada, o analista deve concluir que uma das hipóteses plausíveis é o acúmulo de ativos ociosos e inservíveis, financiados com recursos próprios.
C
Certo
E
Errado
Analise as afirmações abaixo no que se refere aos Indicadores de Rentabilidade, e correlacione as assertivas:
I - Retorno sobre o Ativo.
II - Retorno sobre o Patrimônio Líquido.
III - Rentabilidade das Vendas.
(__) Revela o retorno produzido pelo total das aplicações realizadas por uma empresa em seus ativos.
(__) Mensura o retorno dos recursos aplicados na empresa pelos seus proprietários.
(__) Mede a eficiência de uma empresa em produzir lucro através de suas vendas.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A
III, I, II.
B
II, III, I.
C
I, III, II.
D
II, I, III.
E
I, II, III.
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