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Questões de Concurso sobre Auditoria de Conformidade
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Neste tipo de auditoria, o foco concentra-se em determinar se as demonstrações financeiras de uma entidade estão em conformidade com a estrutura do relatório financeiro e com o marco regulatório. Assinale a alternativa que apresenta o tipo de auditoria descrita no enunciado anterior:
A
Auditoria de Risco.
B
Auditoria de Conformidade.
C
Auditoria de Sistemas.
D
Auditoria Operacional.
E
Auditoria Financeira.
Leia o caso a seguir.
Ao analisar previamente um edital de licitação, o servidor da área de controle interno identificou um detalhe do objeto que restringia a participação de muitos fornecedores e possivelmente direcionaria a contratação para determinado fornecedor.
O caso apresentado é um exemplo de auditoria
A
de conformidade.
B
financeira.
C
operacional.
D
de pessoas.
O processo auditoria aplicado ao setor público pode ser classificado da seguinte forma: financeira, operacional e de conformidade. Enquanto a ______________ é empregada para avaliar se atividades, transações financeiras e informações cumprem normas que regem a entidade auditada, a ______________ procura determinar se intervenções, programas e instituições governamentais operam de acordo com princípios de economicidade, eficiência e efetividade.
Assinale a alternativa que correta e sequencialmente preenche as lacunas
A
auditoria financeira / auditoria operacional.
B
auditoria de conformidade / auditoria financeira.
C
auditoria operacional / auditoria de conformidade.
D
auditoria de conformidade / auditoria operacional.
E
auditoria operacional / auditoria financeira.
Ano:
2024
Banca:
Instituto Quadrix - Quadrix
No âmbito da auditoria governamental, existe um tipo de auditoria que é conduzido para verificar se todas as atividades e as operações estão sendo realizadas de acordo com as leis aplicáveis, os regulamentos, as normas internas e externas e outros critérios previamente estabelecidos. Com base nessa descrição, é correto afirmar que se trata da auditoria
A
operacional.
B
de desempenho.
C
de conformidade.
D
de aferição.
E
de legitimidade.
As Normas Brasileiras de Auditoria do Setor Público (NBASP) adotam como base As Normas Internacionais das Entidades Fiscalizadoras Superiores (ISSAI, na sigla em inglês). Dessa forma, com fundamento na NBASP 400 – Princípios de Auditoria de Conformidade, assinale a afirmativa INCORRETA.
A
As auditorias devem ser conduzidas de forma a reduzir o risco de auditoria a um nível nulo. O risco da auditoria é o risco de que o relatório de auditoria – ou especificamente a conclusão ou opinião do auditor – possa ser inadequado às circunstâncias da auditoria.
B
Determinar a materialidade é uma questão de julgamento profissional e depende da interpretação do auditor sobre as necessidades dos usuários. Uma questão pode ser julgada material se o seu conhecimento é suscetível de influenciar as decisões dos usuários previstos.
C
Julgamento e ceticismo profissionais são usados durante todo o processo de auditoria de conformidade para avaliar os elementos da auditoria, o objeto, a adequação dos critérios, o escopo da auditoria, o risco, a materialidade e os procedimentos de auditoria a serem usados em reposta aos riscos definidos.
D
O auditor é responsável pela realização da auditoria e deve implementar procedimentos de controle de qualidade durante todo o processo de auditoria, visando assegurar que a auditoria seja realizada em conformidade com as normas aplicáveis e que o relatório, a conclusão ou a opinião de auditoria sejam apropriados, dadas as circunstâncias.
Qual é o procedimento básico para a condução de uma auditoria de conformidade?
A
Avaliação da eficiência dos processos
B
Verificação da conformidade com as normas contábeis
C
Análise das demonstrações financeiras
D
Teste da aplicação de procedimentos internos
E
Revisão das políticas de recursos humanos
Em relação à auditoria de conformidade, à luz da NBASP4000, constitui orientação técnica a seguinte alternativa:
A
Se suspeitas de atos ilícitos surgirem durante a auditoria, as evidências de autoria e materialidade devem ser reservadas para comunicação no parecer de auditoria.
B
Se o auditor ou a auditora se deparar com casos de não conformidade que possam ser indicativos de atos ilícitos ou fraude, ele ou ela pode considerar consultar um profissional do corpo jurídico ou as autoridades regulatórias apropriadas.
C
Quando uma auditoria de conformidade é combinada com uma auditoria financeira, a opinião conclusiva sobre os aspectos da conformidade e das demonstrações financeiras deve ser consolidada.
D
O principal usuário da auditoria de conformidade é o responsável pela organização auditada para melhoria do desempenho da organização.
E
Se o auditor ou a auditora se deparar com casos de não conformidade, eles devem determinar se o ato ilegal constitui uma infração criminal ou se constitui uma responsabilidade civil.
No que se refere à auditoria de conformidade governamental, julgue os itens seguintes.
I A auditoria de conformidade pode abranger ampla variedade de objetos, fornecer asseguração razoável ou limitada e utilizar diversos tipos de critérios e procedimentos de obtenção de evidências.
II As normas constituem os elementos secundários da auditoria de conformidade e inclui regras, leis e regulamentos.
III O objeto da auditoria de conformidade é definido na matriz de planejamento.
IV A auditoria de conformidade pode ser parte de auditoria combinada, a exemplo da combinação com a auditoria operacional.
Estão certos apenas os itens
A
I e II.
B
I e IV.
C
II e III.
D
III e IV.
Após o recebimento de uma série de recomendações e notificações do tribunal de contas sobre a aplicação de recursos de transferências vinculados à área de educação, uma entidade do setor público decidiu realizar uma auditoria com o objetivo de avaliar se ações realizadas na área ao longo do último exercício financeiro observaram os regulamentos aplicáveis aos recursos transferidos para esta área.
À luz desse objetivo e dos Princípios Fundamentais de Auditoria do Setor Público, o auditor deverá planejar o trabalho com base nas normas para realização de auditoria:
A
de gestão;
B
financeira;
C
operacional;
D
de desempenho;
E
de conformidade.
Ao planejar a adoção de um programa de adequação às boas práticas de governança na gestão pública, um gestor recebeu a sugestão da equipe de que deveria realizar uma auditoria com o objetivo de analisar de forma mais aprofundada a observância aos princípios gerais que regem a boa gestão financeira no órgão, bem como a conduta dos seus servidores.
Por seu escopo, esse tipo de trabalho deve observar as orientações para realização de auditoria:
A
especial;
B
de gestão;
C
financeira;
D
operacional;
E
de conformidade.
Assinale a alternativa que corresponde ao tipo de auditoria que busca identificar fraudes e desvios de recursos.
A
Auditoria financeira.
B
Auditoria operacional.
C
Auditoria de gestão.
D
Auditoria de conformidade.
E
Auditoria de desempenho.
Segundo publicação do Ministério da Saúde sobre Qualificação da Auditoria, existem diferenças entre os aspectos focalizados segundo os tipos de auditorias. Analise as afirmações abaixo.
I - A equidade e a qualidade são aspectos tipicamente focais da auditoria de conformidade.
II - A economicidade, a eficiência e o desperdício são aspectos focais das auditorias de conformidade e desempenho.
III- A efetividade e eficácia são aspectos focais da auditoria de desempenho.
IV- A legalidade e a legitimidade são aspectos focais da auditoria de conformidade.
Assinale a alternativa que contém as correlações corretas.
A
Somente as afirmações II e III estão corretas.
B
Somente as afirmações I, II e III estão corretas.
C
Somente as afirmações II, III e IV estão corretas.
D
Somente as afirmações III e IV estão corretas.
E
Todas as afirmações estão corretas.
Considerando-se alguns dos tipos de auditoria ambiental, numerar a 2ª coluna de acordo com a 1ª e, após, assinalar a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
-
(1) Auditoria de conformidade.
(2) Auditoria de desempenho ambiental.
(3) Auditoria de sistema de gestão ambiental.
-
(---) Avalia o desempenho de unidades produtivas em relação à geração de poluentes e ao consumo de energia e materiais.
(---) Verifica o grau de conformidade com a legislação ambiental.
(---) Avalia o grau de conformidade com requisitos da norma utilizada e com a política da empresa.
A
1 - 2 - 3.
B
3 - 2 - 1.
C
2 - 1 - 3.
D
2 - 3 - 1.
Ano:
2022
Nas orientações emanadas pela Resolução CFC N° 1.332/11, item 6, é possível verificar uma advertência específica.
Essa advertência aponta que falta da divulgação da nota explicativa nas demonstrações contábeis anuais de 2010 para as companhias abertas que exercerem a opção de não reapresentar as ITRs de 2010 até a data da divulgação das referidas demonstrações contábeis anuais pode representar descumprimento de
A
normas da CVM (Comissão de Valores Mobiliários)
B
normas editadas pelo CFC (Conselho Federal de Contabilidade)
C
comunicado técnico do Ibracon (Instituto de Auditoria Independente do Brasil)
D
normas editadas pelo BCB (Banco Central do Brasil)
E
normas homologadas pelo CMN (Conselho Monetário Nacional)
Nos últimos anos, a sociedade, por meio da imprensa livre, tem tido conhecimento sobre várias situações de supostos atos de corrupção por parte de agentes públicos. Após denúncia dos Ministérios Públicos, alguns casos foram confirmados nos tribunais após tramitação do processo em julgado. Nesse contexto, para minimizar os riscos de corrupção, o compliance foi ganhando espaço no setor público.
-
Dadas as afirmativas sobre a importância do compliance na gestão pública,
-
I. O compliance aponta para a previsibilidade do risco.
II. O compliance evita o risco da integridade.
III. O compliance pode ser entendido como um sistema de gestão.
verifica-se que está(ão) correta(s)
A
I, II e III.
B
II e III, apenas.
C
I e III, apenas.
D
II, apenas
E
I, apenas.
Considerando os tipos de auditoria no setor público, “A Auditoria _____________ é realizada para avaliar se atividades, transações financeiras e informações cumprem, em todos os aspectos relevantes, as normas que regem a entidade auditada. Essas normas podem incluir regras, leis, regulamentos, resoluções orçamentárias, políticas, códigos estabelecidos, acordos ou os princípios gerais que regem a gestão financeira responsável do setor público e a conduta dos agentes públicos”. (ISSAI 100).
Assinale a alternativa que preenche corretamente a lacuna do trecho acima.
A
de Conformidade
B
Financeira
C
Patrimonial
D
Operacional
E
Econômica
As demonstrações contábeis destinam-se a fornecer informações relevantes aos usuários, tais como a posição patrimonial e financeira, o desempenho e os fluxos de caixa da entidade. Quando a estrutura de relatório financeiro é uma estrutura de conformidade, recebe a denominação de
A
analítica.
B
integralizada.
C
aplicável.
D
compliance.
E
detalhada.
Boynton, Johnson e Kell (2002) destacam a existência de três tipos de auditoria. Aquela que segundo os autores, serve para determinar se certas atividades financeiras ou operacionais de uma entidade obedecem a condições, regras ou regulamentos a ela aplicáveis, e possui como resultado final um parecer que resume os resultados do trabalho, estabelecendo uma expressão de segurança quanto ao grau de obediência aos critérios estabelecidos, INTITULADA como:
A
Auditoria operacional.
B
Auditoria de desempenho.
C
Auditoria financeira.
D
Auditoria de conformidade.
Avaliar se as atividades das entidades do setor público estão de acordo com as normas que as regem e relatar o grau em que a entidade auditada cumpre com os critérios estabelecidos são objetivos da auditoria
A
financeira.
B
de conformidade.
C
patrimonial.
D
operacional.
E
de abrangência.
Ano:
2019
Prova:
ADM&TEC - Prefeitura - Auxiliar de Controle Interno - 2019
Leia as afirmativas a seguir:
I. A auditoria de conformidade veda qualquer análise com foco em determinar se um particular objeto está em conformidade com critérios pré-estabelecidos em normas.
II. A documentação de auditoria, também denominada papéis de trabalho, compreende todos os documentos e anotações que registram as evidências dos trabalhos executados pelo auditor e fundamentam sua opinião e comentários.
Marque a alternativa CORRETA:
A
As duas afirmativas são verdadeiras.
B
A afirmativa I é verdadeira, e a II é falsa.
C
A afirmativa II é verdadeira, e a I é falsa.
D
As duas afirmativas são falsas.
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