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Questões de Concurso sobre Auditoria de Conformidade
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Leia as afirmativas a seguir:
I. A auditoria de conformidade é realizada para avaliar se atividades, transações financeiras e informações cumprem, em todos os aspectos relevantes, as normas que regem os órgãos e entidades auditados.
II. O orçamento base zero não deve obedecer ao princípio da economicidade.
Marque a alternativa CORRETA:
A
As duas afirmativas são verdadeiras.
B
A afirmativa I é verdadeira, e a II é falsa.
C
A afirmativa II é verdadeira, e a I é falsa.
D
As duas afirmativas são falsas.
Ano:
2019
Prova:
ADM&TEC - Prefeitura - Auxiliar de Controle Interno - 2019
Leia as afirmativas a seguir:
I. A auditoria de conformidade é realizada para avaliar se atividades, transações financeiras e informações cumprem, em todos os aspectos relevantes, as normas que regem os órgãos e entidades auditados.
II. Registrar os procedimentos de trabalho realizados pelo auditor e seus resultados, omitindo se foram executados conforme o planejado, é um dos objetivos da documentação de auditoria.
Marque a alternativa CORRETA:
A
As duas afirmativas são verdadeiras.
B
A afirmativa I é verdadeira, e a II é falsa.
C
A afirmativa II é verdadeira, e a I é falsa.
D
As duas afirmativas são falsas.
Considerando os tipos de serviço de avaliação citados pelo Manual de Orientações Técnicas da Atividade de Auditoria Interna Governamental do Poder Executivo Federal, julgue os itens seguintes e assinale a alternativa correta.
I - Avaliação Financeira ou de Demonstrações Contábeis busca a obtenção e a avaliação de evidências a respeito das demonstrações contábeis de um órgão ou de uma entidade para emitir opinião indicando se sua apresentação está adequada e de acordo com os princípios contábeis.
II - Avaliação de Conformidade ou Compliance obtém e avalia evidências a respeito da eficiência e da eficácia das atividades operacionais de um objeto de auditoria, podendo ser este, por exemplo, um órgão ou uma entidade, um departamento, uma política pública, um processo ou uma atividade.
III - Avaliação Operacional ou de Desempenho visa à obtenção e à avaliação de evidências para verificar se certas atividades financeiras ou operacionais de um objeto de auditoria selecionado obedecem às condições, às regras e aos regulamentos a ele aplicáveis.
A
Apenas o item I está correto.
B
Apenas o item II está correto.
C
Apenas os itens I e III estão corretos.
D
Apenas os itens Il e III estão corretos.
Na condução da Auditoria em conformidade com as Normas de Auditoria, o Auditor Independente deve ter como objetivo
A
expressar sua opinião, informando se as demonstrações contábeis foram elaboradas independentemente e se estão livres de distorção relevante.
B
apresentar relatório sobre as demonstrações contábeis e comunicar-se com os CFCs, conforme as necessidades do auditor.
C
apresentar relatório sobre as demonstrações contábeis e comunicar-se, como exigido pelas NBCs TA, em conformidade com as constatações do auditor
D
informar aos gestores se as demonstrações contábeis foram elaboradas com fraudes, em todos os aspectos relevantes.
E
apresentar relatório sobre as demonstrações contábeis e comunicar-se com os CRCs, em conformidade com as constatações do auditor.
Leia as afirmativas a seguir:
I. A auditoria de conformidade é realizada para avaliar se atividades, transações financeiras e informações cumprem, em todos os aspectos relevantes, as normas que regem os órgãos e entidades auditados.
II. Deve integrar a Lei de Orçamento o quadro discriminativo da receita por fontes, sem a respectiva legislação.
Marque a alternativa CORRETA:
A
As duas afirmativas são verdadeiras.
B
A afirmativa I é verdadeira, e a II é falsa.
C
A afirmativa II é verdadeira, e a I é falsa.
D
As duas afirmativas são falsas.
Ano:
2018
A política de conformidade adotada por instituições financeiras deve definir, entre outras:
A
que auditoria interna é a unidade responsável pela função de conformidade.
B
que os canais de comunicação devem ser estabelecidos somente com o Conselho de Administração e com o Comitê de Auditoria, por onde são formalizados o relato dos resultados decorrentes das atividades relacionadas à função e de possíveis falhas ou irregularidades identificadas.
C
a existência de procedimentos para a coordenação das atividades relativas à função de conformidade, que deve estar vinculada às funções de administração de risco e de implantação de controles internos.
D
a segregação integral da unidade responsável pela função de conformidade, da atividade de auditoria interna.
Ano:
2018
As instituições financeiras, observadas as exceções reguladas, devem manter política de conformidade compatível a suas características e complexidades, de forma a assegurar a administração efetiva do seu risco de conformidade, cuja política deve ser aprovada pelo Conselho de Administração. Assinale a opção CORRETA.
A
A função de conformidade pode ser atribuída à função de auditoria interna.
B
A área de conformidade relatará ao Conselho de Administração, no mês de janeiro de cada ano, o resultado das atividades relacionadas à função de conformidade, de possíveis irregularidades ou de falhas identificadas.
C
A função de conformidade deve, entre outras atividades, testar e avaliar a aderência da instituição ao arcabouço legal, à regulamentação infralegal, às recomendações dos órgãos de supervisão e ao código de conduta, se existente.
D
A estrutura de administração de riscos não pode, entre outras obrigações, garantir que medidas corretivas sejam adotadas quando falhas de conformidade sejam identificadas.
A auditoria interna pode ser classificada em diversos tipos. A auditoria que tem como foco a verificação do
cumprimento das normas aplicáveis à entidade e os seus regulamentos é definida como:
A
Contábil.
B
Financeira.
C
Operacional.
D
De compliance.
A expressão “estrutura de conformidade” (compliance) é utilizada para se referir a uma estrutura de relatório financeiro que exija a conformidade com as exigências normativas. Sobre o assunto, é CORRETO afirmar que:
A
Ela reconhece explicitamente que pode ser necessário que a administração se desvie de uma exigência da estrutura para conseguir a apresentação adequada das demonstrações contábeis.
B
Ela reconhece explícita ou implicitamente que, para conseguir a apresentação adequada das demonstrações contábeis, pode ser necessário que a administração forneça divulgações além das especificamente exigidas pela estrutura.
C
Quando a estrutura de relatório financeira é uma estrutura de conformidade (compliance), a opinião exigida é se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura.
D
Todas as estruturas de relatório financeiro devem ser estruturas de conformidade.
O objetivo de conformidade visa assegurar que todas as transações sejam registradas, que todos os registros reflitam transações reais e que sejam consignados pelos valores e enquadramentos corretos.
C
Certo
E
Errado
O descumprimento de leis ou normas que regulamentam o negócio de uma organização caracteriza situação conflitante com os objetivos de compliance ou conformidade.
C
Certo
E
Errado
O exame de conformidade consiste na análise da eficácia, eficiência e efetividade da gestão, em relação às metas e aos resultados definidos no PPA e na LDO.
C
Certo
E
Errado
O exame de conformidade, que deve ser feito nos processos de contas, corresponde à análise da eficácia, eficiência, efetividade e economicidade da gestão em relação a padrões administrativos e gerenciais.
C
Certo
E
Errado
A verificação realizada no âmbito de entidade estatal financiada por instituições internacionais, com vistas ao cumprimento das exigências contratuais, constitui o que se costuma denominar auditoria de compliance.
C
Certo
E
Errado
Quando se objetiva determinar se certas atividades financeiras
ou operacionais de uma entidade obedecem às regras
ou regulamentos que a elas se aplicam, realiza-se uma auditoria
A
de demonstrações contábeis.
B
de compliance.
C
administrativa.
D
operacional.
E
transacional.
Considere a seguinte situação hipotética. O governo federal, por meio de convênio, repassou recursos para determinado governo estadual. Esses recursos foram alocados à empresa vencedora do certame para a construção de um duto, cujo objetivo era abastecer vários bairros. Nessa situação, compete à auditoria comprovar a legalidade e legitimidade desses atos e fatos administrativos, bem como sua eficácia em qualquer esfera de governo e níveis de poder, excetuando as entidades de direito privado.
C
Certo
E
Errado
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