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Questões de Concurso sobre Evidências de Auditoria
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Consoante dispõe a NBC TA 500, ao estabelecer e executar procedimentos de auditoria, o auditor deve considerar, em relação às informações a serem utilizadas como evidência de auditoria, a sua:
A
proposição e a sua circunstância
B
relevância e a sua confiabilidade
C
adequação e o seu aspecto definitivo
D
competência e o seu controle
Ano:
2022
De acordo com a NBC TA 500 (R1) – Evidência de Auditoria, a confiabilidade das informações a serem utilizadas como evidência de auditoria e, portanto, da própria auditoria, é influenciada pela sua fonte e sua natureza, e pelas circunstâncias nas quais são obtidas.
Em geral, resguardando-se as exceções, sobre a confiabilidade da evidência de auditoria, verifica-se que a
A
evidência de auditoria obtida verbalmente é mais confiável do que a evidência de auditoria em forma de documentos, em papel ou em mídia eletrônica.
B
evidência de auditoria obtida por inferência, como por indagação a respeito da aplicação de controle, é mais confiável do que a obtida diretamente pelo auditor, como por observação da aplicação de controle.
C
evidência de auditoria fornecida por documentos que foram filmados, digitalizados ou transpostos de outra maneira para forma eletrônica é mais confiável do que a evidência de auditoria fornecida por documentos originais.
D
confiabilidade da evidência de auditoria gerada internamente é maior quando os controles relacionados, incluindo os controles sobre sua elaboração e manutenção, impostos pela entidade, são efetivos.
E
confiabilidade da evidência de auditoria é maior quando ela é obtida de fontes internas.
Ano:
2022
Banca:
Fundação Carlos Chagas - FCC
Consoante dispõe a NBC TA 200, o auditor
A
deve considerar todas as exigências relevantes em uma NBC TA.
B
não pode emitir relatório com modificação de opinião.
C
não pode renunciar ao trabalho de auditoria.
D
pode utilizar a ausência de informação como evidência de auditoria.
E
não deve executar procedimentos de auditoria alternativos para cumprir seus objetivos.
Com relação às evidências de auditoria, tomando como base a NBC TA 500, assinale a alternativa incorreta.
A
Se o auditor tem dúvidas quanto à confiabilidade das informações a serem utilizadas como evidência de auditoria, ele deve determinar quais modificações ou acréscimos aos procedimentos de auditoria são necessários para solucionar o assunto e deve considerar o efeito desse assunto, se houver, sobre outros aspectos da auditoria.
B
A quantidade da evidência de auditoria necessária é afetada pela avaliação do auditor dos riscos de distorção (quanto mais elevados os riscos avaliados, maior a probabilidade de que seja exigida mais evidência de auditoria) e também pela qualidade de tal evidência de auditoria (quanto maior a qualidade, menos evidência pode ser exigida).
C
O auditor deve utilizar como evidências de auditoria medidas de desempenho da entidade para fins de procedimentos analíticos, bem como deve utilizar informações da entidade apresentadas para atividades de monitoramento, tais como relatórios de auditoria interna, pois essas evidências são suficientemente precisas e detalhadas.
D
A suficiência e adequação da evidência de auditoria estão inter-relacionadas. A suficiência é a medida da quantidade de evidência de auditoria. Adequação é a medida da qualidade da evidência de auditoria, isto é, sua relevância e sua confiabilidade para fornecer suporte às conclusões em que se fundamenta a opinião do auditor.
Nos termos estabelecidos na NBC TA 200, a qualidade e a quantidade das informações utilizadas pelo auditor para fundamentar suas conclusões em que se baseia a sua opinião são conceitos relacionados
A
aos riscos de auditoria.
B
aos papéis de trabalho.
C
ao sistema contábil da entidade.
D
à informação contábil histórica.
E
às evidências de auditoria.
A NBC TA 500 (R1), ao abordar o tema das evidências de auditoria, define
A
“adequação da evidência de auditoria” como o conjunto de informações utilizadas pelo auditor para chegar às suas conclusões.
B
“suficiência da evidência de auditoria” como a medida da relevância e confiabilidade da evidência para suportar as conclusões do auditor.
C
“suficiência da evidência de auditoria” como a medida da quantidade da evidência de auditoria.
D
“evidência de auditoria” como o conjunto de informações obtidas exclusivamente das demonstrações contábeis utilizadas pelo auditor para chegar às suas conclusões em que se fundamenta a sua opinião.
E
“evidência de auditoria” como o conjunto de informações obtidas exclusivamente de fontes diversas das demonstrações contábeis utilizadas pelo auditor para chegar às suas conclusões em que se fundamenta a sua opinião.
Ano:
2022
As evidências de auditoria, nos termos da NBC TA 500 (R1)/2016, compreendem as informações que o auditor utiliza para obter as conclusões que lhe permitam fundamentar sua opinião. Essa Norma também trata da adequada qualidade da evidência de auditoria, englobando sua relevância e confiabilidade, que dará suporte à fundamentação da opinião do auditor. Portanto, ao executar os procedimentos de auditoria, o auditor deve levar em consideração a relevância e a confiabilidade das informações visando, com elas, a respaldar as evidências dessa auditoria.
Nesse contexto, e segundo a NBC TA 500 (R1)/2016, os procedimentos substantivos, no nível de afirmação, são definidos para
A
obter evidências de auditoria.
B
detectar informações relevantes.
C
identificar desvios de execução.
D
indicar a correção de distorções relevantes.
E
verificar a eficácia operacional dos controles.
Assinale a alternativa correta sobre Evidências de Auditoria.
A
A reexecução consiste na verificação da exatidão matemática de documentos ou registros.
B
Especialista da administração é uma pessoa ou organização com especialização em Contabilidade ou Auditoria, cujo trabalho é utilizado pela entidade para ajudá-la na elaboração das demonstrações contábeis.
C
O exame dos registros contábeis é realizado para avaliar a eficácia operacional dos controles na prevenção, detecção e correção de distorções relevantes no nível da afirmação.
D
Uma confirmação externa representa evidência de auditoria obtida pelo auditor como resposta escrita pelo contador responsável pelas demonstrações contábeis (a parte que confirma) ao auditor, em forma escrita, eletrônica ou em outra mídia.
E
Uma evidência de auditoria compreende as informações utilizadas pelo auditor para chegar às conclusões em que se fundamenta a sua opinião.
Evidência de auditoria compreende as informações utilizadas pelo auditor para chegar às conclusões em que se fundamentam a sua opinião. A evidência de auditoria inclui as informações contidas nos registros contábeis que suportam as demonstrações contábeis e informações obtidas de outras fontes. A evidência de auditoria para a obtenção de conclusões para fundamentar a opinião do auditor é conseguida inclusive pela execução de testes de controles, quando exigidos pelas normas de auditoria ou quando o auditor assim escolheu. De acordo com as Normas aplicáveis à Auditoria Contábil, com relação aos testes para obtenção de evidências de auditoria, é INCORRETO afirmar:
A
Ao selecionar itens a serem testados, o auditor deve determinar a relevância e a confiabilidade das informações a serem utilizadas como evidência de auditoria.
B
O auditor pode decidir selecionar itens específicos de uma população, não sendo obrigatório selecionar 100% dos itens para serem testados.
C
Amostragem em auditoria é a aplicação de procedimentos de auditoria em menos de 100% dos itens de população relevante para fins de auditoria, de maneira que todas as unidades de amostragem tenham a mesma chance de serem selecionadas para proporcionar uma base razoável que possibilite o auditor concluir sobre toda a população.
D
Quando adotada a amostragem, o auditor deve selecionar itens de forma que cada unidade de amostragem da população tenha a mesma chance de ser selecionada.
E
O auditor deve adotar amostragem ou selecionar todos os itens de determinada classe de análise para aplicar os testes, não sendo permitido selecionar itens específicos dentro de uma população porque eles têm valor elevado ou exibem alguma característica peculiar.
O Fiscal de Tributos precisa utilizar técnicas de Auditoria para analisar e verificar a exatidão das informações prestadas por Contribuintes ou para apurar eventuais tributos não declarados e devidos para a Fazenda Pública. Assinale a alternativa que apresenta o conceito das informações utilizadas pelo auditor para chegar às conclusões em que se fundamentam a sua opinião:
A
Distorção da auditoria.
B
Relatório de auditoria.
C
Amostragem da auditoria.
D
Evidência de auditoria.
E
Ressalva da auditoria.
Ano:
2022
Banca:
Fundação Carlos Chagas - FCC
De acordo com o que dispõe a NBC TA 200, suficiência e adequação são características atribuídas
A
aos riscos de auditoria.
B
aos papéis de trabalho.
C
ao planejamento da auditoria.
D
à amostragem.
E
às evidências de auditoria.
O objetivo do auditor é definir e executar procedimentos de auditoria que permitam a ele conseguir evidência de auditoria apropriada e suficiente que lhe possibilite obter conclusões razoáveis para fundamentar a sua opinião.
Nesse sentido, a confiabilidade da evidência de auditoria é influenciada pela fonte, por sua natureza e é mais confiável quando obtida:
A
de fontes independentes externas à entidade e confirmada em documento eletrônico ou em papel;
B
por meio da indagação a respeito da aplicação de controle, em vez da observação da aplicação de controle;
C
pela representação formal, pois fornece evidência de auditoria apropriada e suficiente;
D
pela cópia de um documento fiscal obtida por intermédio de fontes internas da empresa do que diretamente pelo auditor;
E
por meio da indagação a respeito da contagem de estoques, em vez da observação do auditor da contagem do estoque pelo pessoal da entidade.
As auditorias do setor público partem de objetivos que podem ser distintos, dependendo do tipo de auditoria que está sendo realizada. No entanto, todas elas contribuem para a boa governança de acordo com os seguintes aspectos, EXCETO:
A
Fornecendo aos usuários previstos, com independência, informações objetivas e confiáveis, conclusões ou opiniões baseadas em evidência suficiente e apropriada, relativas às entidades públicas.
B
Fornecendo informação baseada em evidência suficiente e apropriada, e os auditores devem executar procedimentos para reduzir ou administrar o risco de chegar a conclusões que possam responsabilizar servidores.
C
Aperfeiçoando a accountability e a transparência, promovendo melhorias contínuas e a confiança sustentada no uso apropriado de recursos e bens públicos e no desempenho da administração pública.
D
Fortalecendo a efetividade dos órgãos que, dentro do ordenamento constitucional, exercem funções gerais de controle e correição sobre o governo, bem como dos responsáveis pela gestão de atividades financiadas com recursos públicos.
E
Criando incentivos para mudança ao proporcionar conhecimento, análises abrangentes e recomendações bem fundamentadas para aprimoramentos.
Julgue as afirmativas a seguir, quanto à confiabilidade das informações a serem utilizadas como evidência de auditoria.
I. O auditor confia tanto em uma ata de reunião elaborada tempestivamente quanto em uma representação verbal subsequente dos assuntos discutidos.
II. O auditor confia mais em uma confirmação externa do que em minuta de reunião da entidade.
III. O auditor confia mais ao obter evidência de auditoria diretamente pela observação da aplicação de um controle, por exemplo, do que quando obtida indiretamente, por exemplo, na indagação a respeito da aplicação de controle.
Pode-se afirmar que
A
apenas os itens I e II estão corretos.
B
apenas os itens I e III estão corretos.
C
apenas os itens II e III estão corretos.
D
os itens I, II e III estão corretos.
E
apenas o item I está correto.
A obtenção de informações por meio de fontes externas à entidade representa uma garantia inconteste da confiabilidade das evidências de auditoria geradas a partir de tais informações.
C
Certo
E
Errado
A maior parte do trabalho do auditor para formar sua opinião consiste na obtenção e avaliação da evidência de auditoria. Os procedimentos de auditoria para obter evidência de auditoria podem incluir a:
A
Isenção.
B
Exclusão.
C
Maturação.
D
Segregação.
E
Confirmação.
Durante os trabalhos na secretaria municipal de obras, um auditor interno constatou a existência de irregularidades que necessitam providências imediatas da administração da entidade, que não podem aguardar o final dos exames.
Nesse caso, o auditor deve:
A
Informar, sempre por escrito, à administração da entidade e avaliar a necessidade de emissão de relatório parcial.
B
Providenciar a correção das irregularidades e aumentar o número de testes, além de inserir um parágrafo de ênfase em seu relatório.
C
Ampliar o escopo da auditoria para reduzir o risco de detecção e informar, verbalmente, à administração da entidade.
D
Fornecer treinamento aos envolvidos, de modo a evitar a ocorrência de novas irregularidades, porém com a emissão de parecer com abstenção de opinião.
E
Emitir parecer de auditoria com ressalva, avaliando o impacto das irregularidades nas demonstrações contábeis e no resultado do exercício.
À luz do que dispõem as normas brasileiras de contabilidade (NBC TA 500 (R1) – Evidência de Auditoria), analise as assertivas a seguir:
I. A evidência de auditoria é necessária para fundamentar a opinião e o relatório do auditor.
II. A evidência de auditoria pode incluir informações obtidas de outras fontes, exceto de auditorias anteriores.
III. As ausências de informações sempre podem ser utilizadas pelo auditor, mas nunca constituem evidência de auditoria.
Quais estão corretas?
A
Apenas I.
B
Apenas II.
C
Apenas III.
D
Apenas I e II.
E
Apenas I e III.
Sobre as evidências de auditoria, analisar os itens abaixo:
I. Evidências de auditoria compreendem as informações utilizadas pelo auditor para chegar às conclusões em que se fundamentam a sua opinião.
II. A evidência de auditoria inclui as informações contidas nos registros contábeis que suportam as demonstrações contábeis e informações obtidas de outras fontes.
III. A adequação da evidência é a medida da qualidade da evidência, isto é, a sua relevância e confiabilidade para suportar as conclusões em que se fundamenta a opinião do auditor.
Está(ão) CORRETO(S):
A
Somente os itens I e II.
B
Somente os itens I e III.
C
Somente os itens II e II.
D
Somente o item I.
E
Todos os itens.
Considere uma auditoria na folha de pagamento de um hospital público, na qual avaliam pagamentos de insalubridade. Os pagamentos que não satisfizerem certas condições podem ser considerados
A
objeto da auditoria.
B
norma da auditoria.
C
critério da auditoria.
D
escopo da auditoria.
E
evidência da auditoria.
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