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Durante os trabalhos na secretaria municipal de obras, um auditor interno constatou a existência de irregularidades que necessitam providências imediatas da administração da entidade, que não podem aguardar o final dos exames.
Nesse caso, o auditor deve:
A
Informar, sempre por escrito, à administração da entidade e avaliar a necessidade de emissão de relatório parcial.
B
Providenciar a correção das irregularidades e aumentar o número de testes, além de inserir um parágrafo de ênfase em seu relatório.
C
Ampliar o escopo da auditoria para reduzir o risco de detecção e informar, verbalmente, à administração da entidade.
D
Fornecer treinamento aos envolvidos, de modo a evitar a ocorrência de novas irregularidades, porém com a emissão de parecer com abstenção de opinião.
E
Emitir parecer de auditoria com ressalva, avaliando o impacto das irregularidades nas demonstrações contábeis e no resultado do exercício.
Ano:
2022
Quanto ao parecer de auditoria com ressalva, assinale a alternativa correta.
A
O regime contábil é misto.
B
O auditor emite opinião de que as demonstrações contábeis não estão adequadamente representadas, nas datas e períodos indicados, de acordo com as disposições das normas.
C
É emitido quando o auditor conclui que o efeito de qualquer discordância ou restrição na extensão de um trabalho não é de tal magnitude que requeira parecer adverso ou abstenção de opinião.
D
É aquele em que o auditor deixa de emitir opinião sobre as demonstrações contábeis, por não ter obtido comprovação suficiente para fundamentá-la.
E
Quando ocorrer fato relevante, cujo desfecho poderá afetar significativamente a posição patrimonial e financeira da entidade, bem como quando o resultado das suas operações não mensura os resultados.
Ano:
2022
Segundo as Normas Brasileiras de Contabilidade, não há proibição nem desencorajamento para a divulgação ou publicação do conjunto completo de demonstrações contábeis em momento de divulgações intermediárias.
Relativamente aos relatórios de revisão sobre informações trimestrais (intermediárias), apresentadas na forma completa, o auditor independente deverá elaborar
A
declaração de conformidade considerando somente as notas explicativas relevantes.
B
declaração de conformidade considerando somente um parágrafo de ênfase sobre as notas explicativas relevantes.
C
declaração de conformidade que considere a aplicação de todas as normas do Conselho Federal de Contabilidade na elaboração das demonstrações contábeis, de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil.
D
declaração de conformidade que considere a aplicação de parte das normas do Conselho Federal de Contabilidade na elaboração das demonstrações contábeis de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil.
E
declaração de conformidade sobre as demonstrações contábeis e obrigatoriamente um parágrafo de outros assuntos sobre as notas explicativas relevantes.
Acerca do relatório de auditoria interna nos termos da NBC TI 01:
A
Deve ser feito público tão logo apresentado, vedada a confidencialidade do conteúdo.
B
Pode ser emitido parcialmente, desde que exista providência imediata a ser adotada pela administração da entidade.
C
Deve ter assegurada a confidencialidade de conteúdo, vedada a entrega a pessoa diversa daquela que tenha solicitado o trabalho de auditoria, ainda que por ela autorizada.
D
Não deve ser antecipado parcialmente, mesmo que sob alegação de que exista providência que não possa aguardar a conclusão dos exames.
E
Não constitui espaço adequado para abordar a metodologia que foi adotada.
Assinale a alternativa correta a respeito do Relatório de Auditoria.
A
Parágrafo de ênfase é o parágrafo incluído no relatório do auditor referente a um assunto não apresentado ou divulgado nas demonstrações contábeis.
B
Os principais assuntos de auditoria são definidos como aqueles que, no julgamento profissional do auditor, deveriam ter sido ressalvados, mas que o auditor não o fez porque os honorários não foram suficientes.
C
A existência de incerteza relativa ao desfecho futuro de litígio excepcional é um indicativo de opinião modificada – abstenção e opinião – em virtude da falta de evidências de auditoria que balize a opinião do auditor.
D
Aplicação antecipada de norma contábil, quando permitida, com efeito relevante nas demonstrações contábeis pode ser uma circunstância para utilização de parágrafo de ênfase.
E
A inclusão dos principais pontos de auditoria afeta substancialmente a opinião do auditor. Ao inseri-los, o auditor deve ressalvar as demonstrações contábeis.
As normas de auditoria, independente das demonstrações contábeis, preveem quatro tipos de pareceres. Assinale a alternativa que contempla esses pareceres.
A
sem ressalva - com ressalva - adverso - com observações
B
sem ressalva - com ressalva – contábil - com análise documental
C
sem ressalva - com ressalva - contábil - com abstenção de opinião
D
sem ressalva - com ressalva - adverso - com abstenção de opinião
No relatório de auditoria, não devem ser elencados os pontos positivos encontrados, mas tão somente os apontamentos que justifiquem a emissão de recomendações.
C
Certo
E
Errado
Na redação do relatório, a equipe de auditoria deve orientar-se pelos requisitos resumidos no 'mnemônico 4CTI: Clareza, Concisão, Convicção, Confiabilidade, Tempestividade e Imparcialidade, que têm os seguintes significados:
I - deve ser emitido em tempo hábil, a fim de que as providências necessárias sejam tomadas oportunamente;
II - deve relatar de forma consistente as constatações e as evidências, permitindo que qualquer pessoa chegue às mesmas conclusões a que chegou a equipe de auditoria;
III- a análise contida no relatório deve ser pautada pelo ceticismo e julgamento profissional, livres de opiniões que não se sustentam diante de argumentos válidos;
IV - apresentar as necessárias evidências para sustentar as constatações, conclusões e recomendações, procurando não deixar espaço para contra-argumentações;
V - linguagem clara, a fim de que o leitor entenda facilmente, ainda que não versado na matéria, o que se quer transmitir, sem necessidade de explicações adicionais;
VI - deve conter as informações relevantes para elucidação dos fatos auditados, com linguagem direta. Logo, deve-se evitar o uso excessivo de adjetivos e o emprego de termos que contenham, em si só, juízo de valor.
Assinale a alternativa que contém a ordem correta dos conceitos de cima para baixo.
A
Concisão, convicção, imparcialidade, clareza, tempestividade e confiabilidade.
B
Tempestividade, concisão, convicção, imparcialidade, clareza e confiabilidade.
C
Tempestividade, convicção, confiabilidade, clareza, imparcialidade e concisão.
D
Confiabilidade, clareza, convicção, tempestividade, concisão e imparcialidade.
E
Tempestividade, convicção, imparcialidade, confiabilidade, clareza e concisão.
Analise o texto abaixo:
Auditores internos precisam ser críveis para que possam ser incríveis.
Como um jovem auditor interno, nada era mais frustrante para mim do que apresentar um bom relatório de auditoria interna ou uma nova ideia para um cliente de auditoria (ou “auditado”, como eram chamados), apenas para serem recebidos com ceticismo e negatividade. Eu sabia que minha mensagem era importante, mas, às vezes, era desafiador superar a desconfiança e o medo que se materializavam pelo simples fato de a recomendação ter vindo de um auditor interno.
Olhando para trás, para aquelas primeiras auditorias internas, agora percebo que algumas dessas falhas de comunicação poderiam ter sido evitadas. A conclusão veio lentamente para mim: eu não entendia completamente por que algumas vezes eu tinha dificuldade de “vender” as recomendações até uma reunião de encerramento particularmente frustrante. Quase todas as recomendações que compartilhei pareciam desencadear ceticismo do cliente – até o momento em que um auditor mais experiente entrou na conversa. Meu colega repassou diversas recomendações que eu havia apresentado minutos antes e, de repente, as recomendações pareciam completamente razoáveis para nosso cliente.
Por que as recomendações foram mais persuasivas quando foram entregues por outra pessoa? Acredito que a diferença foi que o auditor sênior construiu uma relação de trabalho sólida com o cliente e estabeleceu firmemente sua credibilidade. Acredito que todos temos potencial para sermos incríveis. Mas, primeiro, temos que ser críveis.
Mesmo quando uma auditoria interna excelente foi concluída e as recomendações de auditoria interna são sólidas, muitas vezes, é difícil para os auditores internos mais jovens ou mais novos alavancarem a credibilidade. A boa notícia é que a credibilidade é um atributo no qual você pode ativamente trabalhar para melhorar.
Fonte: https://iiabrasil.org.br//noticia/auditores-internos-precisam- -ser-criveis-para-que-possam-ser-incriveis - com adaptações Escrito por Richard Chambers, em 23 de maio de 2022
A respeito do texto acima e com base nas técnicas de elaboração de relatórios de auditoria, é correto afirmar que um relatório de auditoria deve:
A
Utilizar sinônimos para designar as mesmas situações, de modo que sejam utilizados termos distintos ao longo do relatório.
B
Evitar o uso de exemplos e preferir o uso de siglas, abreviaturas e jargões para que o relatório pareça conciso.
C
Apresentar a metodologia do trabalho, com a natureza, a época e a extensão dos procedimentos de auditoria.
D
Evitar o uso no texto de figuras, fotografias, gráficos, diagramas, mapas, caixas de texto e tabelas.
E
Empregar expressões em outros idiomas, mesmo que tenham equivalente na língua portuguesa, para transmitir conhecimento do idioma estrangeiro.
A conclusão do relatório de auditoria tem por objetivo oferecer uma visão global e sintética dos aspectos tratados em cada um de seus capítulos, de maneira a se obter um quadro geral compreensível das principais constatações e das recomendações cabíveis. A conclusão deve conter a síntese das constatações e suas recomendações, a indicação de dificuldades enfrentadas pelos auditados e de suas iniciativas positivas para superá-las. Assim, com relação à conclusão do relatório, é correto afirmar que:
A
a conclusão do relatório não deve destacar os possíveis benefícios esperados com a implementação das recomendações feitas, em face da subjetividade dessa avaliação.
B
a equipe deve adotar uma abordagem equilibrada, reconhecendo as dificuldades enfrentadas pelo gestor e destacando as iniciativas importantes por ele empreendidas, para melhorar o desempenho e superar as deficiências apontadas.
C
é indevida a inclusão no relatório de quaisquer temas ou questões relevantes ou não, que não façam parte dos objetivos da auditoria, para avaliação posterior.
D
a conclusão deve ser tão extensa quanto necessário, para a exposição pormenorizada dos fatos, contendo argumentações extremamente detalhadas.
E
ao elaborar o relatório, a equipe de auditoria não deve considerar a factibilidade das recomendações, cabendo apenas fazê-las em função das constatações.
Considere que determinado Relatório de Auditoria constatou a presença de diversos erros, como a falta de “disclosure”. Nesse caso, é possível afirmar que tal falha está associada à(ao):
A
ausência de prestação de contas.
B
inexistência de stakeholders.
C
falta de transparência.
D
excesso de equidade.
"Luciano, proprietário de uma determinada empresa falece, e, após divergências conciliatórias de seus beneficiários, o Juiz nomeia o perito contador Bertoldo, devidamente registrado, com o objetivo de inventariar contabilmente os bens dos herdeiros. Uma das filhas de Luciano, Marinete, para se certificar da transparência dos trabalhos do perito nomeado pelo Juiz, resolve contratar Pedro, um contador, como perito assistente técnico. Ao final dos trabalhos, Bertoldo elaborou um laudo pericial com a sua opinião sobre o patrimônio disputado pelos familiares na Justiça. Marinete não ficou satisfeita com o laudo publicado pelo perito e chama Pedro (perito assistente) para uma conversa a respeito." Mesmo não havendo determinação em juízo, definindo o prazo para emissão do seu parecer, cabe a Pedro, perito assistente:
A
Emitir, imediatamente, outro laudo pericial.
B
Entregar o seu novo laudo a Bertoldo, logo após a publicação do laudo pericial oficial.
C
Esperar o prazo de dez dias após a publicação do laudo pericial para emitir o seu parecer.
D
Entrar com pedido de impedimento do perito Bertoldo após vinte dias da emissão do laudo.
Ano:
2021
Um relatório de auditoria com opinião modificada compreende um relatório com opinião
A
com ressalva, somente.
B
com ressalva ou adversa, somente.
C
adversa ou abstenção de opinião, somente.
D
com ressalva ou abstenção de opinião, somente.
E
com ressalva, adversa ou abstenção de opinião.
O parecer representa o produto final do trabalho do auditor e deve ser dirigido a diretoria, ao conselho de administração ou aos acionistas, contendo a data do termino do serviço e estar assinado pelo contador responsável. Referente ao parecer do auditor, assinale a alternativa correta.
A
Existem apenas três tipos de parecer, o parecer sem ressalva ou limpo, parecer com ressalvas e parecer adverso.
B
O parecer adverso é emitido quando o auditor possui informações suficientes para formar opinião de que as demonstrações financeiras não representam adequadamente a posição patrimonial e financeira, de acordo com os princípios fundamentais da contabilidade.
C
O auditor emite parecer sem ressalvas ou limpo, quando o exame não é efetuado de acordo com as normas de auditoria geralmente aceitas.
D
O auditor deve dar negativa de parecer quando ele obtém elementos comprobatório suficientes para formar sua opinião sobre as demonstrações financeiras tomadas em conjunto.
Considerando o tema Relatório do Auditor Independente, julgue as afirmativas e assinale (V) se verdadeiras e (F) se falsas.
( ) Quando o assunto é apropriadamente apresentado ou divulgado nas demonstrações contábeis pode ter um parágrafo de ênfase.
( ) Quando o assunto não é apropriadamente apresentado ou divulgado nas demonstrações contábeis pode ter um parágrafo de outros assuntos.
( ) O relatório do auditor deve ser endereçado conforme exigido pelas circunstâncias do trabalho.
( ) A primeira seção do relatório do auditor deve incluir a base para opinião do auditor independente.
( ) O relatório do auditor deve incluir uma seção com o título “Responsabilidades da administração pelas demonstrações contábeis”.
Marque a alternativa que contenha a sequência CORRETA, de cima para baixo.
A
V – F – V – F – V.
B
F – F – F – F – F.
C
F – V – F – V – F.
D
V – V – V – F – V.
E
V – V – V – V – V.
Efeitos generalizados sobre demonstrações contábeis são aqueles que não se restringem a elementos, contas ou itens específicos das demonstrações.
C
Certo
E
Errado
A estrutura do Relatório do auditor independente abordada na NBC TA 700 especifica a apresentação em seções que incluem título, destinatário, opinião do auditor, base para opinião, principais assuntos de auditoria, responsabilidades pelas demonstrações contábeis e responsabilidades do auditor.
Na seção que trata da opinião do auditor, é dispensável:
A
afirmar que as demonstrações contábeis foram auditadas;
B
especificar a data ou o período de cada demonstração que compõe as demonstrações contábeis;
C
fazer referência às notas explicativas, incluindo o resumo das principais políticas contábeis;
D
identificar a entidade cujas demonstrações contábeis foram auditadas;
E
identificar a moeda de apresentação das demonstrações contábeis auditadas.
Caso o auditor identifique evidências de perda de um fornecedor essencial e conclua que há evidências de riscos na continuidade normal das atividades da entidade, o relatório de auditoria deverá ser emitido com ressalva, devido a esse achado.
C
Certo
E
Errado
Ano:
2021
Prova:
CESPE/CEBRASPE - ALE CE - Analista legislativo - Área: Controle Interno - 2021
Julgue os próximos itens, relativos a relatórios e pareceres de auditoria.
I Nos trabalhos de certificação, o relatório de auditoria pode expressar uma opinião quanto à informação do objeto, em todos os aspectos relevantes, estar livre de distorções, ou o objeto estar em conformidade, em todos os aspectos relevantes, com os critérios estabelecidos.
II Caso o auditor discorde de evidências de auditoria acerca de certos itens do objeto que sejam ou possam ser relevantes, mas não generalizados, ou seja incapaz de obter essas informações de forma suficiente e apropriada, ele deve emitir um parecer com opinião adversa.
III Após ter obtido evidência de auditoria suficiente e apropriada, caso o auditor conclua que desvios ou distorções, quer individualmente ou no agregado, sejam relevantes e generalizados, deverá emitir parecer com abstenção de opinião.
IV Quando o auditor for incapaz de obter evidência de auditoria suficiente e apropriada, devido à incerteza ou limitação de escopo, que seja tanto relevante quanto generalizada, deverá emitir parecer com opinião adversa.
Assinale a opção correta.
A
Apenas o item I está certo.
B
Apenas os itens I e II estão certos.
C
Apenas os itens I e III estão certos.
D
Apenas os itens I, II e IV estão certos.
E
Apenas os itens II, III e IV estão certos.
Um relatório de auditoria em que o auditor pode expressar uma opinião se o objeto está em conformidade, em todos os aspectos relevantes, com os critérios estabelecidos é emitido em trabalhos de:
A
asseguração limitada;
B
certificação;
C
monitoramento;
D
relatório direto;
E
revisão analítica.
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