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Analise as afirmativas a seguir relativas à emissão do relatório do auditor independente sobre as demonstrações contábeis, tomando como base as normas CTA 18 e CTA 25.
I. Caso a entidade apresente dois conjuntos distintos de demonstrações contábeis, ou seja, as demonstrações contábeis individuais separadamente das demonstrações contábeis consolidadas, o auditor deve, também, emitir dois relatórios distintos.
II. Se, no relatório de auditoria referente às demonstrações contábeis reapresentadas do exercício anterior, a opinião do auditor independente for diferente da opinião originalmente emitida, ele deve descrever em um parágrafo de ênfase os fatos que suportam a alteração de sua opinião.
III. Se o auditor emitiu anteriormente relatório com ressalvas ou adverso sobre as demonstrações contábeis de exercício / período anterior e essas demonstrações forem reapresentadas com o objetivo de eliminar os efeitos que deram origem à ressalva ou opinião adversa, um novo relatório não pode ser emitido para indicar as correções.
Estão corretas as afirmativas:
A
I e II, apenas.
B
I e III, apenas.
C
II e III, apenas.
D
I, II e III.
Paulo, auditor fiscal requisitado pelo Prefeito de Brejo Seco, está a avaliar os seguintes agentes no que se refere à legitimidade para atuar no controle perante o Tribunal de Justiça Local:
I. Prefeito.
II. Mesa da Câmara Municipal.
III. Partido político com representação na Câmara do Município.
Paulo acerta ao elaborar seu parecer delimitando que são legítimos os seguintes atores
A
I, apenas.
B
II, apenas.
C
I e II, apenas.
D
I, II e III.
Antes da publicação do relatório de auditoria, o auditor
deve certificar-se de que nele não haja informações
submetidas a sigilo por meio de legislação específica.
C
Certo
E
Errado
Conforme a norma sobre “Relatório do Auditor sobre Demonstrações Contábeis de Fundos de Investimento”, a inclusão de um parágrafo sobre a auditoria dos valores correspondentes ao exercício anterior, no tópico de “Outros Assuntos” é necessária quando:
A
o auditor antecessor não é o mesmo auditor do ano da apresentação das demonstrações contábeis auditadas e estas são apresentadas para fins de comparabilidade.
B
as demonstrações contábeis do ano anterior contém ressalvas e devem ser consideradas como ênfase no relatório.
C
houver discrepâncias entre o relatório e as notas explicativas do exercício anterior.
D
existir risco de continuidade não mencionado no relatório do auditor anterior
Ano:
2017
Prova:
FEPESE - CIASC - Técnico de Nível Superior - Área Contador - 2017
Qual é o parecer emitido quando o auditor conclui que o efeito de qualquer discordância ou restrição na extensão de um trabalho não é de tal magnitude que requeira parecer adverso ou abstenção de opinião?
A
Parecer adverso
B
Parecer sem ressalva
C
Parecer com ressalva
D
Parecer inadequado
E
Parecer incorreto
Conforme a norma sobre “Emissão do Relatório do Auditor Independente sobre as Demonstrações Contábeis”, para formar a opinião sobre as demonstrações, o auditor deve concluir se obteve segurança razoável de que as demonstrações contábeis tomadas em conjunto estão livres de distorção relevante, independentemente se causada por fraude ou erro. De acordo com as informações acima, julgue os itens abaixo como VERDADEIROS (V) ou FALSOS (F).
I. Essa conclusão deve levar em consideração se, no julgamento do auditor, foi obtida evidencia de auditoria apropriada e suficiente.
II. Essa conclusão deve levar em consideração se, no julgamento do auditor, distorções não corrigidas são relevantes, individualmente ou em conjunto.
III. Essa conclusão deve levar em consideração avaliações de aspectos qualitativos ou quantitativos, em todos os aspectos relevantes das demonstrações contábeis.
Estão CERTOS os itens:
A
I e II, apenas.
B
I, II e III
C
II e III, apenas.
D
I e III, apenas.
Ano:
2017
A Comissão de Valores Mobiliários (CVM) regula a constituição, a administração, o funcionamento e a divulgação de informações dos fundos de investimento, inclusive sobre as demonstrações contábeis e os relatórios de auditoria. Acerca desse assunto, assinale a opção INCORRETA.
A
O fundo deve ter escrituração contábil própria, devendo as suas contas e demonstrações contábeis ser segregadas das do administrador.
B
O exercício do fundo deve ser encerrado a cada 12 (doze) meses, quando devem ser levantadas as demonstrações contábeis do fundo relativas ao período findo.
C
A elaboração das demonstrações contábeis deve observar cumulativamente as normas específicas baixadas pelo CFC, CVM e IBRACON.
D
As demonstrações contábeis do fundo devem ser auditadas anualmente por auditor independente registrado na CVM, observadas as normas que disciplinam o exercício dessa atividade.
Indique qual restrição ou alerta o auditor deve incluir no seu relatório sobre as demonstrações contábeis condensadas.
A
Inexistência de restrição sobre a distribuição ou o uso do relatório do auditor independente sobre as demonstrações contábeis auditadas completas.
B
Alerta aos leitores, no relatório do auditor independente, sobre essas demonstrações completas, de que elas foram elaboradas de acordo com uma estrutura conceitual de contabilidade para propósitos especiais.
C
Publicação em jornal de grande circulação pelo auditor, de alerta a respeito das restrições.
D
Necessidade de o leitor analisar em conjunto as demonstrações contábeis completas e condensadas.
Leia as afirmativas a seguir e marque a opção INCORRETA:
A
O relatório da Auditoria Interna deve ser apresentado a quem tenha solicitado o trabalho ou a quem este autorizar, devendo ser preservada a confidencialidade do seu conteúdo.
B
O planejamento do trabalho da Auditoria Interna compreende os exames preliminares das áreas, atividades, produtos e processos, para definir a amplitude e a época do trabalho a ser realizado, de acordo com as diretrizes estabelecidas pela administração da entidade.
C
Os testes substantivos visam à obtenção de evidência quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelos sistemas de informação da entidade.
D
Os procedimentos da Auditoria Interna constituem exames e investigações, incluindo testes de observância e testes substantivos, que permitem ao auditor interno obter subsídios suficientes para fundamentar suas conclusões e recomendações à administração da entidade.
E
A Auditoria Interna deve assessorar a administração da entidade no trabalho de prevenção de fraudes e erros, devendo sempre que detectar quaisquer indícios ou confirmações de irregularidades avisar a todos da instituição a respeito, utilizando-se de todos os meios disponíveis de comunicação para isso.
Segundo Almeida (2012), correlacione os tipos de relatórios dos auditores independentes a seus conceitos e, a seguir, marque a opção correta.
TIPOS
I - Relatório com ressalva
II - Relatório com opinião adversa
III - Relatório com abstenção de opinião
CONCEITOS
( ) Relatório emitido quando o auditor não consegue obter evidência de auditoria apropriada e suficiente para suportar sua opinião, mas conclui que os possiveis efeitos de distorções não detectadas, se houver, sobre as demonstrações financeiras poderiam ser relevantes e generalizadas.
( ) Relatório emitido quando tendo o auditor obtido evidência de auditoria apropriada e suficiente, conclui que as distorções são relevantes e generalizadas para as demonstrações financeiras.
( ) Relatório emitido quando o auditor não consegue obter evidência apropriada e suficiente de auditoria para suportar sua opinião, mas conclui que os possiveis efeitos de distorções não detectadas, se houver, sobre as demonstrações financeiras poderiam ser relevantes, mas não generalizados.
A
(II) (I) (III)
B
(III) (I) (II)
C
(I) (II) (III)
D
(II) (III) (I)
E
(III) (II) (I)
Será considerada definitiva decisão do TCE/PA que julgar regulares as contas de determinado gestor público.
C
Certo
E
Errado
Relacione as características dos relatórios de auditoria com os respectivos tipos.
1- Sem ressalva
2- Com ressalva
3- Opinião Adversa
4- Abstenção de Opinião
( ) O auditor não conseguiu evidências apropriadas que o possibilitasse assegurar quanto à adequação ou inadequação das demonstrações contábeis.
( ) O auditor julgou que a entidade não atendeu as normas de contabilidade e as legislações aplicáveis, não representando as demonstrações uma posição econômica e patrimonial fiel da entidade.
( ) O auditor julgou que a entidade atendeu as normas de contabilidade e as legislações aplicáveis, exceto quanto a um aspecto específico, representando, porém, as demonstrações adequadamente à posição econômica e patrimonial na maioria dos aspectos relevantes.
( ) O auditor julgou que nos principais aspectos relevantes, a entidade atendeu as normas de contabilidade e as legislações aplicáveis, representando as demonstrações fielmente à posição econômica e patrimonial.
A sequência correta é
A
1, 2, 3, 4.
B
1, 2, 4, 3.
C
2, 4, 1, 3.
D
4, 2, 3, 1.
E
4, 3, 2, 1.
Ao tratar das normas relativas à opinião do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal, a Instrução Normativa nº 01/2001, da Secretaria Federal de Controle, estabeleceu que a opinião do Órgão ou Unidade de Controle deveria ser expressa por meio de
A
Relatório, Parecer e Certificado, apenas.
B
Relatório e Parecer, apenas.
C
Parecer e Certificado, apenas.
D
Relatório, Parecer, Certificado ou Nota.
E
Parecer, apenas.
Pareceres de auditoria:
Com base na NBC PA 11, o relatório emitido pelo auditor-revisor pode ser sem ressalva, com ressalva, com opinião adversa ou com abstenção de opinião. Com base nesta afirmação, relacione a primeira coluna com a segunda:
1ª COLUNA
1 - Sem ressalva.
2 - Com ressalva.
3 - Com opinião adversa.
4 - Com abstenção de opinião.
2ª COLUNA
( ) Emitido, juntamente com carta de recomendação, quando o auditor-revisor identifica falhas que evidenciem as políticas e procedimentos de qualidade que não estão em conformidade com as normas estabelecidas pelo CFC e órgãos reguladores.
( ) Emitido, juntamente com carta de recomendação, quando o auditor-revisor encontra somente conformidades nas políticas e procedimentos de qualidade nos trabalhos auditados pelo auditor-revisado.
( ) Emitido, juntamente com carta de recomendação, quando o auditor-revisor encontrar falhas relevantes mas não generalizada, ou quando foi imposta alguma limitação tornando impossível aplicar um ou mais procedimentos de auditoria.
( ) Emitido, juntamente com carta de recomendação, quando o auditor-revisor não conseguiu concluir a revisão devido às limitações tão relevantes que foram impostas.
Assinale a alternativa que corresponde a resposta correta de cima para baixo:
A
3, 1, 2 e 4.
B
2, 3, 1 e 4.
C
4, 3, 1 e 2.
D
1, 2, 4 e 3.
E
3, 4, 1 e 2.
Relatório de sugestões e recomendações:
Uma das principais recomendações que o auditor faz ao contador gerencial, ao término da auditoria das contas: bancos conta movimento e de duplicatas a receber ou clientes é que ele classifique e evidencie no balanço, os direitos e obrigações que envolvam cheques, respeitando a forma de negociação e a realização desses direitos e obrigações. Com base nesta afirmação analise as situações abaixo, considerando o exercício atual de agosto de 2015:
I - A empresa Delta recebeu um cheque de um cliente pós-datado para 10 de novembro de 2017.
II - A empresa Delta emitiu um cheque para um fornecer para pagamento a vista e não foi compensado dentro do período.
III - A empresa Delta recebeu um cheque de um cliente a vista.
IV - A empresa Delta emitiu um cheque para um fornecedor pós-datado para o dia 05 de janeiro de 2017.
V - A empresa Delta emitiu um cheque para um fornecedor pós-datado para o dia 03 de março de 2016.
É correto o que:
A
Classificam-se como ativo circulante as alternativas I e III.
B
Classifica-se como passivo circulante alternativa IV.
C
Classificam-se como ativo não circulante as alternativas I e V.
D
Classifica-se como passivo não circulante a alternativa IV.
E
Classifica-se no patrimônio Líquido.
Na esfera judicial, o parecer pericial contábil serve para subsidiar
A
as partes sobre a responsabilidade da preparação e da redação das recomendações inseridas no laudo pericial.
B
o árbitro e as partes nas suas tomadas de decisão.
C
o Juízo e as partes sobre a responsabilidade da preparação e da redação do parecer pericial.
D
o Juízo e as partes, bem como para analisar de forma técnica e científica o laudo pericial contábil.
O parágrafo introdutório do relatório do auditor
contábil independente deve:
A
especificar a responsabilidade da
administração sobre as demonstrações
contábeis
B
incluir a responsabilidade do auditor sobre as
demonstrações contábeis
C
conter a opinião do auditor contábil
independente
D
afirmar que as demonstrações contábeis foram
auditadas
No relatório de auditoria, deve ser divulgado que os
procedimentos selecionados dependem do julgamento do
auditor, incluindo a:
A
avaliação dos riscos de não conformidades nas
demonstrações contábeis, sempre causadas por
fraudes.
B
estimativa dos riscos de distorção relevante nas
demonstrações contábeis, exclusivamente causadas
por erro, sendo de responsabilidade da administração
a ocorrência de fraudes.
C
identificação de todos os riscos de distorção
nas demonstrações contábeis e no relatório da
administração, independentemente se causada por
fraude ou erro, determinando sua materialidade.
D
gestão dos riscos de distorção relevante nas
demonstrações contábeis, identificadas na matriz de
riscos, causada exclusivamente por erro.
E
avaliação dos riscos de distorção relevante nas
demonstrações contábeis, independentemente se
causada por fraude ou erro.
Uma empresa de Auditoria Independente foi contratada para auditar as Demonstrações Contábeis de uma Companhia Comercial, relativas ao exercício de um determinado ano. Durante os trabalhos, não foi possível aplicar procedimentos de auditoria para certificar os saldos das contas a pagar (fornecedores) , sendo que esse grupo representava uma parcela não substancial do saldo do Passivo, e todas as demais transações foram comprovadas satisfatoriamente. Sendo assim, qual será o tipo de relatório a ser emitido pela Auditoria Independente?
A
Relatório sem ressalva.
B
Relatório com parágrafo de outros assuntos.
C
Relatório com opinião adversa.
D
Relatório com ressalva.
E
Relatório com abstenção de opinião.
A emissão de relatórios e pareceres sobre os processos de Prestação e Tomadas de Contas dos ordenadores de despesa, gestores e responsáveis, de fato e de direito, por bens, numerários e valores do Estado, ou a ele confiados, é competência fundamental da:
A
Superintendência de Gestão de Auditorias
B
Contadoria Geral do Estado
C
Coordenação de Auditoria
D
Auditoria Interna
E
Inspetoria Geral de Finanças
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