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Questões de Concurso sobre Formato do Relatório e Parecer
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Os relatórios de auditoria devem ser exatos e objetivos, sendo a objetividade um princípio fundamental de ética profissional que deve ser observado pelos auditores independentes.
C
Certo
E
Errado
Caso as contas anuais do Governador do Estado não sejam enviadas dentro do prazo legal ao Tribunal de Contas do Estado para emissão de parecer prévio, esta Corte de Contas deverá adotar o seguinte procedimento:
A
comunicar o fato à Assembleia Legislativa e apresentar minucioso relatório do exercício encerrado
B
comunicar o fato à Assembleia Legislativa e apresentar minucioso relatório e parecer pela rejeição das contas
C
comunicar o fato à Assembleia Legislativa e apresentar parecer pela abstenção de opinião pela não apresentação das contas
D
apresentar minucioso relatório do exercício encerrado e parecer pela irregularidade das contas
E
apresentar minucioso relatório do exercício encerrado, opinando pela rejeição das contas e por sua irregularidade pela não apresentação das contas
Segundo a INTOSAI (International Organization of Supreme Audit Institutions), os documentos que são coletados e gerados durante uma auditoria operacional devem conter, no mínimo, as seguintes três seções:
A
papéis de trabalho, execução e relatório final
B
introdução, planejamento e execução
C
planejamento, execução e relatório
D
planejamento, execução e revisão
E
introdução, execução e relatório
Ano:
2013
Leia o fragmento a seguir. “Salvo declaração em contrário, entende‐se que o auditor considera satisfatórios os elementos contidos nas demonstrações contábeis examinadas e nas exposições informativas constantes das notas que as acompanham.” O fragmento é relativo
A
a um parecer.
B
à execução do trabalho.
C
ao papel de trabalho.
D
à pessoa do auditor.
E
a um programa de auditoria.
Estão corretas as afirmativas, EXCETO:
A
O parecer dos auditores é obrigatório apenas para as companhias abertas, ou seja, aquelas que têm papéis negociáveis (ações ou debêntures colocados junto ao público).
B
No relatório da diretoria, são prestadas informações meramente financeiras, exclusivamente aos terceiros que se relacionam com a entidade e não aos seus acionistas, acerca de diversos aspectos do seu desempenho e perspectivas.
C
Análise das Demonstrações Contábeis é técnica que se utiliza de métodos e processos científicos (estatísticos) na decomposição, comparação e interpretação do conteúdo das demonstrações contábeis, para a obtenção de informações analíticas.
D
Auditoria é a técnica contábil que tem por objetivo a verificação ou revisão de registros, demonstrações e procedimentos adotados para a escrituração, visando avaliar a adequação e a veracidade das situações memorizadas e expostas. É, hoje, um exame sistemático, racional, organizado metodologicamente, para produzir opiniões sobre as situações patrimoniais, financeiras, de resultado, de produtividade, de risco, de legalidade, de economicidade, de eficácia, em suma, de todos os aspectos da vida patrimonial, essa definição é da autoria de Antônio Lopes de Sá.
O relatório dos auditores independentes sobre as demonstrações contábeis de uma sociedade anônima, em 31.12.2011, foi apresentado com a seguinte redação:
RELATÓRIO DOS AUDITORES INDEPENDENTES SOBRE AS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS
Examinamos as demonstrações contábeis da Companhia A, que compreendem o balanço patrimonial em 31 de dezembro de 2011 e as respectivas demonstrações do resultado, das mutações do patrimônio líquido e dos fluxos de caixa para o exercício findo naquela data, assim como o resumo das principais práticas contábeis e demais notas explicativas.
A Administração da Companhia é responsável pela elaboração e adequada apresentação dessas demonstrações contábeis de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil, e pelos controles internos que ela determinou como necessários para permitir a elaboração de demonstrações contábeis livres de distorção relevante, independentemente se causada por fraude ou erro.
Nossa responsabilidade é a de expressar uma opinião sobre essas demonstrações contábeis com base em nossa auditoria, conduzida de acordo com as normas brasileiras e internacionais de auditoria. Essas normas requerem o cumprimento de exigências éticas pelos auditores e que a auditoria seja planejada e executada com o objetivo de obter segurança razoável de que as demonstrações contábeis estão livres de distorção relevante.
Uma auditoria envolve a execução de procedimentos selecionados para obtenção de evidência a respeito dos valores e divulgações apresentados nas demonstrações contábeis. Os procedimentos selecionados dependem do julgamento do auditor, incluindo a avaliação dos riscos de distorção relevante das demonstrações contábeis, independentemente se causada por fraude ou erro. Nessa avaliação de riscos, o auditor considera os controles internos relevantes para a elaboração e adequada apresentação das demonstrações contábeis da Companhia para planejar os procedimentos de auditoria que são apropriados nas circunstâncias, mas, não, para fins de expressar uma opinião sobre a eficácia desses controles internos da Companhia. Uma auditoria inclui, também, a avaliação da adequação das práticas contábeis utilizadas e a razoabilidade das estimativas contábeis feitas pela administração, bem como a avaliação da apresentação das demonstrações contábeis tomadas em conjunto.
Chamamos atenção para a Nota X às demonstrações contábeis, que descreve a incerteza relacionada com o resultado da ação judicial movida contra a Companhia pela Empresa Z. Nossa opinião não contém ressalva relacionada a esse assunto.
O relatório de auditoria acima é um relatório:
A
com abstenção de opinião.
B
que inclui parágrafo de ênfase.
C
que inclui parágrafo de outros assuntos.
D
com ressalva em relação a uma nota explicativa.
Considere as seguintes assertivas em relação ao Parecer dos Auditores Independentes:
I. As demonstrações consolidadas de grupo de sociedades que inclua companhia aberta serão obrigatoriamente auditadas por auditores independentes registrados na Comissão de Valores Mobiliários.
II. No Primeiro Parágrafo, o Parecer de auditoria deve identificar a entidade, quais demonstrações contábeis foram auditadas, especificar a data ou o período de cada demonstração auditada, bem como o resumo das principais práticas contábeis e demais notas explicativas.
III. O relatório do Auditor Independente deve especificar que a responsabilidade do auditor é a de expressar uma opinião sobre as demonstrações contábeis, com base na auditoria conduzida de acordo com as normas brasileiras e internacionais de auditoria.
Está correto o que consta em
A
I, apenas.
B
II, apenas.
C
II e III, apenas.
D
I e III, apenas.
E
I, II e III.
De acordo com a NBC TA 706 – Parágrafos de Ênfase e Parágrafos de Outros Assuntos, julgue os itens abaixo como Verdadeiros (V) ou Falsos (F) e, em seguida, assinale a opção CORRETA.
I. O auditor deverá incluir o parágrafo de ênfase antes do parágrafo de opinião em seu relatório.
II. Ao incluir parágrafo de ênfase, o auditor deverá usar o título “Ênfase” ou outro título apropriado.
III. O auditor deverá incluir no parágrafo de ênfase uma referência clara ao assunto enfatizado e à nota explicativa que descreva de forma completa o assunto nas demonstrações contábeis.
A sequência CORRETA é:
A
F, F, V.
B
F, V, F.
C
F, V, V.
D
V, V, V.
Na emissão do parecer de auditoria, o auditor independente deve fazer referência do trabalho de especialistas contratados para auxiliar a execução dos trabalhos.
C
Certo
E
Errado
O relatório da Auditoria Interna deve ser redigido com objetividade e imparcialidade, para que possa expressar, claramente, suas conclusões e recomendações. Para tal, é necessário que sejam abordados alguns aspectos mínimos.
Dentre os aspectos mínimos listados a seguir, todos necessitam ser abordados, EXCETO
A
a metodologia adotada
B
o objetivo e a extensão dos trabalhos
C
os principais procedimentos de auditoria aplicados e sua extensão
D
os riscos associados aos atos constatados
E
eventuais limitações ao alcance dos procedimentos de auditoria
Se o Auditor julga necessário chamar a atenção para um assunto divulgado nas demonstrações contábeis de real importância e considera fundamental para o entendimento, pelos usuários, das demonstrações contábeis, uma vez tendo obtido evidência de auditoria suficiente e apropriada de que não houve distorção relevante do assunto nas demonstrações contábeis, ele deve,emseu relatório:
A
incluir um parágrafo de outros assuntos antes do parágrafo de opinião.
B
incluir um parágrafo de ênfase após o parágrafo
de opinião.
C
tratar desse assunto no parágrafo de opinião.
D
não deve incluir comentários específicos, mas
deve solicitar a modificação das demonstrações
contábeis.
E
tratar desse assunto no parágrafo de responsabilidade da administração
A opinião do Órgão ou Unidade de Controle Interno do Poder Executivo Federal, de acordo com a Instrução Normativa SFC/MF nº 01/2001, deve ser expressa por meio de Relatório,
A
Parecer, Certificado ou Nota.
B
Parecer, Decisão ou Despacho.
C
Parecer, Certificado ou Acórdão.
D
Decisão, Certificado ou Notificação.
E
Certidão, Intimação ou Comunicado.
No cotidiano do trabalho se faz necessária a elaboração de relatórios. Marque a alternativa que não contém uma recomendação para uma correta construção dos mesmos.
A
Defina os objetivos do seu relatório.
B
Escolha títulos apropriados para as várias seções do relatório.
C
Inclua um sumário executivo para facilitar o acesso do leitor ao conteúdo.
D
Para apresentar dados numéricos use tabelas ou gráficos.
E
Por se tratar de um documento técnico devem ser utilizadas palavras complexas.
No processo de auditoria, para emissão de relatório, devese obter
A
documentação mínima que suporte o processo de auditoria independente, sem a necessidade de confirmação da fidedignidade dos documentos, ainda que haja indícios de fraude.
B
confirmação dos eventos, dentro do processo de revisão analítica, limitando-se a revisão dos documentos selecionados por amostra estatística, independentemente do nível de risco oferecido.
C
evidência de auditoria apropriada e suficiente para a redução do risco de auditoria a um nível aceitável baixo.
D
confirmação de que as demonstrações contábeis não apresentam quaisquer níveis de fraude ou erro.
E
confirmação do risco inerente da entidade, que é igual para todas as classes relacionadas de transações apresentadas nas demonstrações contábeis.
Em geral, o parecer é dirigido aos acionistas, cotistas, ou sócios, ou outro ente equivalente, segundo a natureza da entidade, podendo também, em condições especiais, ser dirigido ao contratante do serviço.
C
Certo
E
Errado
No parecer sobre as demonstrações contábeis, o auditor deve emitir sua opinião afirmando se estas representam adequadamente ou não a situação patrimonial da entidade. Nesse parecer, devem ser observados os seguintes aspectos relevantes, exceto:
A
as obrigações para o período seguinte.
B
a origem e a aplicação dos recursos para o período a que correspondem.
C
as mutações do patrimônio líquido.
D
a posição patrimonial e financeira.
E
o resultado das operações no período.
Indique qual alternativa não é evidenciação às Demonstrações Contábeis:
A
notas explicativas;
B
parecer da Auditoria;
C
balanço patrimonial;
D
informação entre parênteses;
E
quadros suplementares.
Sobre o parecer do auditor independente, analise as afirmativas a seguir.
I - Uma limitação na extensão do trabalho conduz aos tipos de parecer com Ressalva ou Abstenção de Opinião.
II - A discordância da administração da entidade, a respeito do conteúdo e da forma de apresentação das demonstrações contábeis, remete aos pareceres do tipo Ressalva ou Adverso, a juízo do auditor.
III - Quando houver incerteza em relação a fato relevante, cujo desfecho poderá afetar significativamente a posição patrimonial e financeira de uma entidade, bem como o resultado de suas operações, o auditor deve adicionar um parágrafo de ênfase em seu parecer, após o parágrafo de opinião.
IV - Quando o auditor não obtém comprovação suficiente para fundamentar a sua opinião sobre a adequação das demonstrações contábeis, deve emitir um parecer sem ressalva.
É(São) correta(s) APENAS a(s) afirmativa(s)
A
I.
B
III.
C
I e III.
D
II e IV.
E
I, II e IV.
Analise as afirmativas a seguir e assinale a opção correta.
I. O Parecer do Auditor Independente é o documento mediante o qual o auditor expressa sua opinião, de forma clara e objetiva, sobre as demonstrações contábeis nele indicadas e classifica-se, segundo a natureza da opinião que contém, em parecer sem ressalva, parecer com ressalva, parecer adverso e parecer com abstenção de opinião.
II. A data do parecer deve corresponder ao dia do encerramento dos trabalhos de auditoria na entidade.
III. Em condições normais, o parecer é dirigido aos acionistas, cotistas, ou sócios, ao conselho de administração ou à diretoria da entidade, ou outro órgão equivalente, segundo a natureza desta. Em circunstâncias próprias, o parecer é dirigido ao contratante dos serviços.
IV. A limitação na extensão do trabalho deve conduzir à opinião com ressalva ou à opinião adversa.
A
Somente as afirmativas II, III e IV são verdadeiras
B
Somente as afirmativas I e II são verdadeiras.
C
Todas as afirmativas são verdadeiras.
D
Somente as afirmativas I, II e III são verdadeiras.
E
Somente as afirmativas I, III e IV são verdadeiras.
O parecer dos auditores independentes é o documento mediante o qual os mesmos expressam sua opinião acerca das demonstrações contábeis nele indicadas. Acerca desse assunto, assinale a opção correta.
A
Por meio do parecer, o auditor assume responsabilidade de ordem privada, de natureza estritamente contratual.
B
B O parecer deve ser assinado por contador ou técnico de contabilidade regularmente registrado em CRC.
C
A data do parecer deve corresponder a das demonstrações que tenham sido auditadas.
D
O auditor, mesmo abstendo-se de emitir opinião a respeito das demonstrações, é responsável por mencionar qualquer desvio relevante que possa influenciar a decisão do usuário das informações.
E
Em caso de incerteza acerca de fato relevante, o auditor deve abster-se de opinar, desde que haja nota explicativa da administração relacionada ao fato.
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