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Questões de Concurso sobre Programa de Auditoria
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O auditor interno é um empregado da empresa. Portanto, dentro de uma organização é normal e aceitável que o auditor interno seja subordinado àquele cujo trabalho examina e que seja, inclusive, destacado para auditar o próprio departamento ou setor em que atua ou a atividade específica que exerce ou que já exerceu.
C
Certo
E
Errado
Além de verificar se as informações divulgadas no relatório da administração estão em consonância com as demonstrações auditadas, cabe à auditoria interna elaborar relatório a respeito de deficiências encontradas nos controles internos das companhias auditadas, informando-o à administração e ao conselho fiscal.
C
Certo
E
Errado
A responsabilidade sobre os controles internos é partilhada entre a administração da entidade e o auditor.
C
Certo
E
Errado
Uma das principais diferenças entre as auditorias externa e interna reside no grau de independência dos auditores. Os auditores externos têm maior grau de independência que os internos devido ao vínculo empregatício desses últimos com a empresa auditada.
C
Certo
E
Errado
O auditor interno examina a eficiência dos procedimentos em vigor na empresa, avalia a política vigente da organização e a adequação dos controles de natureza financeira e operacional.
C
Certo
E
Errado
De acordo com o decreto nº 3.591/2000, são técnicas de trabalho do sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal para a consecução de suas finalidades:
A
auditoria e autuação.
B
auditoria e fiscalização.
C
perícia e fiscalização.
D
fiscalização e autuação.
E
auditoria e a perícia.
Ano:
2004
Qual é a principal finalidade do trabalho de auditoria interna?
A
Avaliar a qualidade e aderência às normas da empresa no que se refere aos procedimentos operacionais e controles internos exercidos por terceiros que não prestam serviço à empresa.
B
Atestar a qualidade dos valores irrelevantes nos demonstrativos financeiros e contábeis da empresa.
C
Avaliar a qualidade e aderência às normas da empresa no que se refere aos procedimentos operacionais e controles internos exercidos pela empresa
D
Verificar a pontualidade dos funcionários e o cumprimento das suas tarefas, bem como identificar fraudes.
E
Constatar a aplicação das punições adequadas, quando uma fraude é apurada.
O relatório é o documento pelo qual a auditoria interna apresenta o resultado dos seus trabalhos, devendo ser redigido com objetividade e imparcialidade, de forma a expressar suas conclusões e recomendações e providências a serem tomadas pela administração da entidade.
C
Certo
E
Errado
Classifica-se como auditoria de avaliação da gestão aquela realizada ao longo dos processos de gestão, com o objetivo de se atuar em tempo real sobre os atos efetivos e os efeitos potenciais positivos e negativos de uma unidade ou entidade federal, evidenciando melhorias e economias existentes no processo ou prevenindo gargalos ao desempenho da sua missão institucional.
C
Certo
E
Errado
Os exames de auditoria incluem procedimentos de comprovação dos dados em estudo caracterizados por uma atitude de reflexão competente e independente. Como dependem exclusivamente do julgamento profissional e técnico do auditor, não são regulamentados nem se subordinam às normas de auditoria.
C
Certo
E
Errado
A Resolução n.º 961/2003 elenca situações que caracterizam a perda da independência da entidade de auditoria em relação à entidade auditada. A emissão de laudo de avaliação a valores contábeis é exemplo de serviço característico de conflito de interesses e conseqüente perda da independência do auditor.
C
Certo
E
Errado
Ano:
2004
Que aspecto deve ser abordado em um relatório de auditoria interna, conforme a resolução CFC nº 986/03, no seu capítulo 12.3, item 12.3.2?
A
O processo de terceiros.
B
O total de horas a serem incorridas.
C
A metodologia adotada.
D
O risco associado ao fato duvidoso.
E
Recomendação baseada em diálogos informais.
Quanto aos tipos de auditoria, não há diferenças entre os auditores externo e interno. É comum e normal, por exemplo, ambos executarem auditorias contábeis e operacionais.
C
Certo
E
Errado
As normas de auditoria constituem um manual técnico e analítico de procedimentos a serem seguidos, obrigatoriamente, pelo auditor, sob pena de lhe ser proibido o exercício profissional, caso não as observe.
C
Certo
E
Errado
Ano:
2004
Com relação aos procedimentos técnicos praticados pelos profissionais da Auditoria Interna da CAIXA, podemos afirmar que:
A
No RA - Relatório de Auditoria - são consignadas as informações e as constatações que constituem as evidências de auditoria e fundamentam a opinião do Auditor
B
O escopo deve conter o Universo e a Amostra, o período examinado, o critério de amostragem, bem como o objetivo do trabalho.
C
A NA – Nota de Auditoria é emitida pelo Auditor quando comprovada a existência de fato ou situação relevante relacionado ao Programa de Trabalho que estiver sendo aplicado.
D
No desenvolvimento do trabalho são aplicadas técnicas e procedimentos usuais de auditoria, calcados no conjunto de critérios que compreende a materialidade, a relevância, o risco relativo e a vulnerabilidade.
E
O PA - Parecer de Auditoria - contém a opinião do Auditor sobre gestão, produtos ou serviços da CAIXA e são emitidos, exclusivamente, em processos de Tomada de Contas Especial.
A auditoria interna possui independência profissional.
C
Certo
E
Errado
Ano:
2004
A Resolução CFC nº 986/03, em seu capítulo 12.3 – Normas Relativas ao Relatório da Auditoria Interna, estabelece a finalidade do relatório de auditoria. Com base neste capítulo, assinale qual das alternativas a seguir é a correta:
A
"O relatório é o documento pelo qual a Auditoria Interna apresenta o resultado dos seus trabalhos, devendo ser redigido com objetividade e imparcialidade, de forma a expressar, claramente, suas conclusões, recomendações e providências a serem tomadas pela administração da entidade".
B
"O relatório é o documento pelo qual a Auditoria Interna apresenta o resultado dos seus trabalhos, devendo ser redigido com objetividade e imparcialidade, de forma a expressar, com limitações, suas conclusões, recomendações e providências a serem tomadas pela administração da entidade".
C
"O relatório é o documento pelo qual a Auditoria Interna apresenta o resultado dos seus trabalhos, devendo ser redigido parcialmente e com imparcialidade, de forma a expressar, claramente, suas conclusões, recomendações e providências a serem tomadas pela administração da entidade".
D
"O relatório é o documento pelo qual a Auditoria Interna apresenta o resultado dos seus trabalhos, devendo ser redigido com objetividade e imparcialidade, de forma a expressar, claramente, suas conclusões, recomendações e providências a serem tomadas pelos fornecedores".
E
"O relatório é o documento pelo qual a Auditoria Interna apresenta as horas incorridas dos seus trabalhos, devendo ser redigido com objetividade e parcialidade, de forma a expressar, claramente, suas conclusões, recomendações e providências a serem tomadas pela administração da entidade".
Na aplicação dos testes de observância e substantivos, o auditor deve considerar o procedimento denominado observação, que consiste no exame de registros, documentos e ativos tangíveis, bem como no acompanhamento do inventário físico realizado pela entidade.
C
Certo
E
Errado
Os principais objetivos da auditoria interna consistem na verificação do cumprimento das normas internas e na avaliação da necessidade de novas normas ou de modificações das que já existem para adaptá-las a novas circunstâncias.
C
Certo
E
Errado
Identifique a afirmação que não corresponde a definições ou características da auditoria interna ou externa.
A
A principal característica da auditoria interna é a independência, ou seja, não possui vínculo com a empresa.
B
O auditor externo será culpado se negligenciar fato importante em seus exames ou relatórios
C
A inspeção física de um bem é um procedimento da auditoria externa para confirmação da existência do bem contabilizado.
D
A fraude é o ato intencional de omissão de transações e o erro ato não intencional resultante da omissão, desatenção etc.
E
A auditoria das demonstrações contábeis tem como objetivo obter evidências sobre as demonstrações contábeis para emissão de parecer.
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