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Questões de Concurso sobre Programa de Auditoria
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Ao observar a regra de conduta de publicidade, o auditor interno deve divulgar todos os fatos materiais de seu conhecimento que, se não divulgados, podem distorcer relatórios das atividades sob sua responsabilidade.
C
Certo
E
Errado
Os auditores internos são exigidos a aplicar e a manter os princípios da integridade, da objetividade, da confidencialidade e da competência.
C
Certo
E
Errado
Considere que um empregado da empresa X que ocupa posição que lhe permita exercer influência direta e significativa no objeto da auditoria se transfira para uma entidade de auditoria contratada para opinar sobre as demonstrações contábeis da empresa X. Nesse caso, o ex-empregado não deverá integrar a equipe de auditoria da contratada, pois haveria comprometimento da independência, ou uma ameaça concreta, em função de atos ou decisões do ex-empregado passíveis de análise pela auditoria contratada.
C
Certo
E
Errado
O ambiente do trabalho de auditoria deve considerar sistemas relevantes, registros, pessoal e propriedades físicas, incluindo-se aquelas sob o controle de terceiros.
C
Certo
E
Errado
Os trabalhos de auditoria interna devem envolver follow-up, ou seja, os auditores internos devem verificar se estão sendo tomadas medidas adequadas a respeito de descobertas relatadas em auditorias anteriores.
C
Certo
E
Errado
O auditor interno estará obrigado a revelar fatos que repute de efeitos relevantes sobre as demonstrações contábeis da empresa, comunicando-os espontaneamente ao CRC, não se aplicando, no caso, o dever de sigilo.
C
Certo
E
Errado
Uma das atividades que a função de auditoria interna pode executar é a revisão de conformidade com leis, regulamentos e outros requerimentos externos.
C
Certo
E
Errado
A Auditoria Interna é exercida:
A
somente nas pessoas jurídicas de direito público interno.
B
somente nas pessoas jurídicas de direito privado.
C
somente nas pessoas jurídicas de direito público externo.
D
somente nas pessoas jurídicas de direito público externo e de direito privado.
E
nas pessoas jurídicas de direito público, interno e externo e de direito privado.
A certificação de produtos é, por definição, realizada por terceira parte. Isto significa que a avaliação deve ser feita
A
por uma instituição com independência em relação ao fornecedor e ao cliente
B
pelo comprador, que submete o fornecedor a uma avaliação
C
por um auditor interno
D
pelo Inmetro
E
pelo próprio fabricante ou fornecedor
O programa de auditoria, elaborado pelo auditor interno, é um plano de ação detalhado, pois define os objetivos, determina o escopo e o roteiro de procedimentos. Além de orientar a equipe de auditoria, configura-se na essência operacional do trabalho de auditagem relativamente a uma área específica da companhia ou à gestão de determinado sistema organizacional, estabelecendo os procedimentos para a identificação, análise, avaliação e registro da informação durante a execução do trabalho.
C
Certo
E
Errado
Uma característica do Auditor Interno é
A
não possuir vínculo empregatício com a organização.
B
executar apenas Auditoria Contábil.
C
executar Auditoria Contábil e Operacional.
D
realizar menor volume de testes.
E
emitir parecer sobre as demonstrações contábeis.
Quando o auditor interno divulgar relatório de não conformidade com as normas, ele deverá informar, entre outros aspectos, a norma cuja conformidade não foi atendida, a(s) razão(ões) que ocasionou(aram) a falta de conformidade e o impacto da não-conformidade sobre os trabalhos da equipe de auditoria.
C
Certo
E
Errado
O relatório da Auditoria Interna NÃO deve abordar
A
a metodologia adotada.
B
o objetivo e a extensão dos trabalhos.
C
a contratação do auditor para trabalhos futuros.
D
os riscos associados aos fatos constatados.
E
eventuais limitações ao alcance dos procedimentos de auditoria.
Com relação ao campo de atuação da auditoria interna e à ocorrência de erros e de fraudes, é correto afirmar que
A
quando a falha puder ser reparada no âmbito do próprio órgão auditado e com os seus responsáveis, não será necessário comunicar às autoridades superiores a respeito do fato.
B
sempre que houver repercussões que afetem as finanças públicas, o auditor deve comunicar o fato previamente às autoridades externas.
C
a interpretação equivocada da legislação pelo responsável, de que resultar prejuízo mensurável à entidade, acarreta as mesmas conseqüências da fraude.
D
a adulteração de demonstrações contábeis, tanto em termos físicos quanto monetários, constitui uma das hipóteses de fraude.
E
diante de indícios de irregularidades, a auditoria interna deve informar à administração da entidade verbalmente, de maneira reservada; se elas forem confirmadas, a informação deverá ser feita por escrito e não precisará ser reservada.
A segregação de funções consiste em estabelecer que diversas pessoas tenham acesso aos ativos e aos registros contábeis, devido ao fato de essas funções serem incompatíveis dentro do sistema de controle interno.
C
Certo
E
Errado
O auditor interno deve possuir conhecimento suficiente para identificar indicadores de fraude, pois se espera que ele tenha a especialidade de uma pessoa cuja responsabilidade principal seja detectar e investigar fraudes.
C
Certo
E
Errado
O planejamento da auditoria interna deve considerar os fatores relevantes na execução dos trabalhos. Para assegurar a independência necessária ao bom andamento dos trabalhos, esse planejamento não deve, de forma alguma, levar em conta as orientações e as expectativas externadas pela administração.
C
Certo
E
Errado
O auditor interno, ao desenvolver trabalho na área de recursos humanos, constatou, na base de cálculo da folha de pagamentos do mês, o nome de funcionário desligado da empresa há quatro meses. O auditor interno emitiu relatório parcial para informar à administração da empresa a irregularidade e permitir que medidas corretivas fossem realizadas. Com base nas normas de auditoria interna, o auditor
A
deveria ter aguardado o término dos trabalhos para elaborar o relatório.
B
tem a opção de informar ou não os fatos apurados à administração da empresa.
C
está obrigado a proceder a comunicação verbal de fatos desta natureza e informá-los, posteriormente, em relatório final.
D
procedeu corretamente em conformidade com as normas de emissão dos relatórios de auditoria interna.
E
observou que nas normas relativas ao relatório de auditoria interna não há previsão de procedimentos a serem aplicáveis nesses casos.
A informação que fundamenta os resultados da Auditoria Interna e que deve ser suficiente, fidedigna, relevante e útil de modo a fornecer base sólida para as conclusões e recomendações à administração da entidade, é classificada como
A
dado.
B
fato.
C
ocorrência.
D
teste.
E
evidência.
Ao concluir os trabalhos, o auditor interno deve listar suas constatações antes de elaborar o relatório de recomendações. Nesse sentido, nem toda constatação gerará necessariamente recomendação, mas todas as recomendações deverão ser incluídas no follow-up da unidade de auditoria interna.
C
Certo
E
Errado
Gerar simulado