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Questões de Concurso sobre Programa de Auditoria
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Entre as seguintes opções, não é de competência da auditoria interna examinar os seguintes objetivos:
A
integridade, adequação e eficácia dos controles internos.
B
eficiência e eficácia do parecer dos auditores independentes.
C
eficácia das informações físicas, contábeis e financeiras
D
adequação dos controles internos e das informações físicas
E
integridade das informações operacionais, financeiras e físicas.
Uma das características das funções da auditoria interna é a revisão periódica do programa de trabalho dos auditores externos, entre outras razões, para evitar a duplicação de esforços e recursos.
C
Certo
E
Errado
Uma das áreas em que atuam preferencialmente os auditores internos é a auditoria operacional, que envolve a obtenção e avaliação de evidências a respeito da eficiência e da eficácia das atividades operacionais de uma entidade em comparação com objetivos estabelecidos.
C
Certo
E
Errado
Considerando as normas brasileiras para o exercício da auditoria interna, assinale a opção incorreta.
A
O auditor interno é um empregado, em caráter permanente, da empresa que audita, e, na organização, não deve estar subordinado ao trabalho que examina.
B
O auditor interno, assim como o externo, deve ser zeloso e imparcial, e deve evitar prestar assessoria ao conselho fiscal, em função do princípio da segregação.
C
A auditoria interna compreende exames, análises, avaliações, levantamentos e comprovações, metodologicamente estruturados para a avaliação da integridade, adequação, eficácia, eficiência e economicidade dos processos; o controle interno gerencia riscos com vistas a assistir a administração da entidade no cumprimento de seus objetivos.
D
A auditoria interna tem por finalidade agregar valor ao resultado da organização, apresentando subsídios para o aperfeiçoamento dos processos.
E
A amplitude do trabalho do auditor interno e sua responsabilidade estão limitadas à sua área de atuação.
Em uma revisão de transação efetuada por meio de fluxograma, a identificação dos pontos fracos permite avaliar riscos significativos de erros mediante a realização de testes substantivos.
C
Certo
E
Errado
O Contador, na função de auditor interno, deve manter o seu nível de competência profissional pelo conhecimento atualizado das Normas Brasileiras de Contabilidade, das técnicas contábeis, especialmente na área de auditoria, da legislação inerente à profissão, dos conceitos e técnicas administrativas e da legislação aplicável à Entidade. Em relação a atuação do auditor interno, é FALSA a afirmação:
A
O auditor interno, não obstante sua posição funcional, deve preservar sua autonomia
profissional.
B
O auditor interno pode realizar trabalhos de forma compartilhada com profissionais de
outras áreas, situação em que a equipe fará a divisão de tarefas, segundo a habilitação
técnica e legal dos seus participante
C
O auditor interno, quando previamente estabelecido com a administração da entidade em
que atua, e no âmbito de planejamento conjunto do trabalho a realizar, deve apresentar os
seus papéis de trabalho ao auditor independente e entregar-lhe cópias, quando este
entender necessário.
D
Cabe ao auditor interno, quando solicitado, prestar assessoria ao Conselho Fiscal ou órgãos
equivalentes.
E
Para que haja total isenção por parte da auditoria externa, o auditor interno não deve
apresentar ou entregar cópia dos seus papéis de trabalho ao auditor independente.
Os procedimentos de auditoria interna têm como referência as Normas Brasileiras de Contabilidade (NBCs), expedidas pelo Conselho Federal de Contabilidade. Com base nessas normas, assinale a opção correta.
A
Os testes substantivos permitem ao auditor comprovar as hipóteses que eliminam a margem de erro de suas conclusões.
B
Em razão da natureza da atividade de auditor e da independência que deve ter esse profissional, o trabalho por ele desempenhado não está sujeito a revisão, tendo a responsabilidade de suas tarefas caráter estritamente pessoal.
C
As NBCs não se aplicam às entidades auditadas pertencentes a ramos de atividade sujeitos a normas reguladoras específicas.
D
Devem-se adotar procedimentos que permitam identificar as contingências ativas e passivas relevantes e verificar a tomada de conhecimento dessas contingências pelos administradores da entidade.
E
Na busca por evidências, os auditores devem-se fixar nas informações relevantes, ou seja, nas referentes aos valores contábeis mais elevados.
Com relação às não-conformidades apontadas no relatório, deve o auditor interno
A
apontá-las, cabendo à administração a determinação
de procedimentos corretivos ou impeditivos para os
pontos apresentados.
B
apresentar subsídios à administração para o aperfeiçoamento
dos processos, da gestão e dos controles
internos por meio de recomendações de soluções.
C
criar, implantar e fazer cumprir os novos controles
internos por ele criados para minimização ou eliminação
dos pontos.
D
aguardar determinação da administração para que
inicie a criação e a implantação de novos controles.
E
exigir e determinar as diversas áreas, as correções e
sugestões por ele propostas para solução dos pontos
apresentados.
Em função de o auditor externo passar pouco tempo dentro da empresa, surgiu a auditoria interna, com maior grau de profundidade, visando, inclusive, áreas da empresa como o sistema de controle de qualidade e a administração de pessoal. O auditor interno, que é empregado da empresa, deve executar com independência a auditoria contábil e operacional.
C
Certo
E
Errado
Na NBC T 12, aprovada pela Resolução 986, de 21 de novembro de 2.003, tem-se que a análise dos riscos da auditoria interna deve ser feita na fase do planejamento. Assinale, dentre as alternativas abaixo, a que contém os dois aspectos principais descritos pela norma aqui mencionada:
A
Aspecto 01: Investigação e a comunicação de eventuais limitações ao tipo de técnica e aos procedimentos da auditoria interna, a serem aplicados, considerando o volume ou os custos envolvidos nas transações e nas operações a serem auditadas. Aspecto 02: Extensão da responsabilidade do auditor interno no uso dos trabalhos de funcionários do setor de engenharia da empresa auditada.
B
Aspecto 01: Interpretação e imposição da direção da empresa auditada quanto aos procedimentos da auditoria interna, a serem aplicados, considerando o volume de tempo e a complexidade dos testes sobre as transações e das operações. Aspecto 02: Extensão da responsabilidade do auditor interno no uso dos trabalhos de funcionários do setor contábil da empresa auditada.
C
Aspecto 01: Imposição de apropriação dos papéis de trabalho contendo os procedimentos da auditoria interna, a serem aplicados, para determinar o volume ou a complexidade das transações e das operações. Aspecto 02: Extensão da responsabilidade do auditor interno no uso dos trabalhos de especialistas.
D
Aspecto 01: Verificação e a comunicação de eventuais limitações ao alcance dos procedimentos da auditoria interna, a serem aplicados, considerando o volume ou a complexidade das transações e das operações. Aspecto 02: Extensão da responsabilidade do auditor interno no uso dos trabalhos de especialistas.
É motivo para glosa total da Autorização de Internação Hospitalar:
A
Cobrança de diárias ou procedimentos especiais sem autorização
B
Cobrança de parto com assistência ao recém-nato, sem a presença de pediatra ou neonatologista na sala de parto.
C
Emissão indevida de mais de uma AIH para o mesmo paciente
D
Cobrança de procedimento caracterizado como primeiro atendimento
E
Ausência de exame anatomopatológico em oncologia.
Como técnica(s) de trabalho, para a consecução de suas finalidades, o Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal utiliza
A
a tomada e a prestação de contas.
B
a tomada de contas especial.
C
a auditoria e a fiscalização.
D
a amostragem e a denúncia.
E
a circularização.
O relatório é o documento pelo qual a auditoria interna apresenta, a quem tenha solicitado, o resultado dos seus trabalhos, e deve abordar aspectos como limitações e evidências encontradas. Caso haja necessidade, é possível emitir relatório parcial.
C
Certo
E
Errado
Como conjunto de regras, diretrizes e sistemas, os princípios de Controle Interno Administrativo visam ao atingimento, entre outros, dos seguintes objetivos específicos, exceto:
A
Segregação de funções.
B
Delegação de poderes.
C
Controle sobre as transações.
D
Política salarial diferenciada para os auditores.
E
Aderência a diretrizes e normas legais.
Considere a seguinte situação hipotética.
Um auditor constatou, ao verificar os saldos das diversas contas de uma empresa, que contas a receber incluía alguns adiantamentos de clientes.
Nessa situação, o auditor deverá recomendar que, para fins de apresentação das demonstrações, a empresa efetue um lançamento de ajuste, a débito de adiantamento de clientes e a crédito de contas a receber.
C
Certo
E
Errado
O auditor interno, ao avaliar o cálculo do ICMS da empresa,
identifica, no relatório que suporta os cálculos, a
não-inclusão de nota fiscal no valor de R$ 50.000,00, na
base de cálculo. Ao consultar o responsável pelo setor de
processamento de dados da empresa, o mesmo afirma
que, atendendo solicitação dos responsáveis da área fiscal,
as notas de valor entre R$ 30.000,00 e R$ 50.000,00, não
deveriam compor a base de cálculos dos impostos. É
correto afirmar que este fato evidencia
A
uma fraude, por tratar-se de ato regulamentado pelo
fisco para dar condições de empresas em situação
financeira difícil se restabelecerem.
B
uma fraude, por representar um ato intencional praticado
pelo responsável da área fiscal de manipulação
de transações com o objetivo de reduzir a
carga tributária da empresa.
C
um erro, por tratar-se de desconhecimento da obrigatoriedade
do imposto prevista em legislação, por
parte do responsável pela área de sistemas da
empresa.
D
uma fraude, por representar um ato não-intencional
do responsável pela área fiscal visando reduzir a
carga tributária da empresa.
E
um erro, por tratar-se de ato intencional praticado
pelo responsável da área fiscal visando reduzir a
carga tributária da empresa.
No planejamento da auditoria interna, devem-se considerar fatores relevantes na execução dos trabalhos como a natureza, a oportunidade e a extensão dos procedimentos de auditoria; porém, o uso do trabalho de especialistas somente deve ser adotado em auditorias externa.
C
Certo
E
Errado
Nos termos da NBC-T-12, as informações que fundamentam os resultados da auditoria interna e que devem, por isso mesmo, ser suficientes, fidedignas, relevantes e úteis, de modo a fornecerem uma base sólida para as conclusões e recomendações, são denominadas
A
accountability.
B
base contábil.
C
evidências.
D
informes contábeis.
E
dados relevantes.
São características da auditoria interna:
A
exames das demonstrações financeiras, trabalho periódico e emissão de parecer;
B
exames dos controles operacionais, trabalho contínuo e recomendações administrativas;
C
trabalho periódico, recomendações administrativas e maior intensidade do trabalho em cada área;
D
emissão de parecer, exames das demonstrações financeiras e responsabilidade trabalhista do profissional;
E
responsabilidade civil do profissional, grau de independência mais amplo e trabalho contínuo.
O vínculo empregatício do auditor interno com a empresa deve ser meramente circunstancial, em virtude de seus serviços serem prestados exclusivamente para a empresa, em tempo integral. A administração, apesar de hierarquicamente superior, também deve sujeitar-se ao seu controle.
C
Certo
E
Errado
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