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Questões de Concurso sobre Risco de Distorção Relevante
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Quando ao auditor não é possível obter evidência apropriada e suficiente de auditoria para fundamentar sua opinião, mas ele conclui que os possíveis efeitos de distorções não detectadas sobre as demonstrações contábeis, se houver, poderiam ser relevantes, mas não generalizados, ele deve emitir opinião
A
adversa.
B
com abstenção.
C
com ressalva.
D
de fragilidade material.
E
sem ressalva.
A evidência de processo de avaliação de risco ineficaz, tal como falha da administração para identificar risco de distorção relevante que o auditor esperaria que o processo de avaliação de risco tivesse identificado, é um indício de
A
deficiência significativa de controle interno.
B
ênfase.
C
erro.
D
fraude.
E
ressalva.
Um elemento importante nos trabalhos de auditoria, que inclusive afeta o planejamento e a extensão dos procedimentos de auditoria é o risco de distorção relevante.
De acordo com a NBC TA 315 (R2), esse tipo de risco precisa ser adequadamente identificado e avaliado nos trabalhos de auditoria e
A
depende majoritariamente do risco de controle.
B
deve ser identificado antes da realização dos testes dos controles internos.
C
inclui tanto aqueles causados por erro como aqueles causados por fraude.
D
não deve ser influenciado pelo entendimento do auditor sobre o ambiente em que a entidade opera.
E
requer um maior ceticismo profissional no início do trabalho de auditoria em uma entidade.
Durante um trabalho de auditoria das demonstrações contábeis de uma entidade, um auditor identificou um risco de distorção relevante no nível de afirmações e determinou que tal risco é significativo.
Nesse caso, o auditor deve
A
aumentar o volume e a extensão dos testes de controle.
B
avaliar se o risco identificado é inerente ou residual.
C
emitir uma opinião modificada exceto pelo risco identificado.
D
executar procedimentos substantivos que respondam especificamente a esse risco.
E
redefinir o nível de asseguração para limitada, quando da emissão do relatório.
Independentemente dos riscos identificados de distorção relevante, o auditor deve aplicar procedimentos substantivos de auditoria, visto que estes não guardam relação com a avaliação dos controles internos.
C
Certo
E
Errado
Ano:
2023
Um auditor independente integra equipe que realiza atividades em instituições financeiras que possuem regras especiais de construção das demonstrações contábeis. Nos termos do CTA 03, a responsabilidade dos auditores independentes é a de expressar uma opinião sobre essas demonstrações contábeis consolidadas com base em auditoria, conduzida de acordo com as normas brasileiras e internacionais de auditoria.
Essas normas requerem o cumprimento das exigências éticas pelos auditores e que a auditoria seja planejada e executada com o objetivo de obter segurança razoável de que as demonstrações contábeis consolidadas estão livres de
A
distorção relevante
B
inconsistência matemática
C
erro de cálculo
D
lacuna legal
E
desconto simples
Durante a execução dos trabalhos, os procedimentos adotados pelo auditor podem não detectar uma distorção relevante, o que representa o risco de auditoria.
C
Certo
E
Errado
Em consonância à Norma Brasileira de Contabilidade NBC TA 315 (R2), que dispõe sobre a identificação e a avaliação dos riscos de distorção relevante, assinale a alternativa correta.
A
O risco inerente é descrito como sendo o risco de que uma distorção que pode ocorrer em uma afirmação a respeito de uma classe de transação, saldo contábil ou divulgação e que pode ser relevante, individualmente ou em conjunto com outras distorções, não seja prevenida, detectada e corrigida tempestivamente pelos controles internos da entidade.
B
Risco de negócio é um risco que resulta de condições, eventos, circunstâncias, ações ou falta de ações significativas que podem afetar adversamente a capacidade da entidade de alcançar seus objetivos e executar suas estratégias, ou do estabelecimento de objetivos ou estratégias inapropriadas.
C
O risco de controle é descrito como sendo a suscetibilidade de uma afirmação a respeito de uma classe de transação, saldo contábil ou divulgação, a uma distorção que pode ser relevante, individualmente ou em conjunto com outras distorções, antes da consideração de quaisquer controles relacionados.
D
Fatores de risco inerentes são características de eventos ou condições que afetam a suscetibilidade à distorção, independentemente de se causada por fraude ou erro, de uma afirmação relevante sobre uma classe de transações, saldo contábil ou divulgação, antes da consideração dos controles.
E
Os riscos de distorção relevante identificados e avaliados pelo auditor incluem somente aqueles causados por erro, desconsiderando aqueles causados por fraude.
No contexto da auditoria de demonstrações contábeis, o objetivo geral do auditor independente é obter segurança razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorções relevantes. Para tanto, deverá estar atento a uma série de riscos potenciais, que devem ser identificados, avaliados e respondidos, de forma a minimizar eventuais impactos sobre o trabalho de auditoria. Sobre o tema e com base nas normas de auditoria vigentes no Brasil, assinale a afirmativa INCORRETA.
A
O risco de distorção relevante, composto pelo risco inerente e pelo risco de controle, é o risco da entidade e, portanto, sua existência independe da auditoria.
B
O risco de auditoria é uma expressão utilizada para designar a possibilidade de o auditor expressar opinião inadequada quando as demonstrações contiverem distorção relevante.
C
Ao aplicar os procedimentos de auditoria que julga necessários e conduzir seus trabalhos de acordo com as normas de auditoria, o auditor reduz o risco de auditoria a um nível aceitavelmente baixo.
D
Denomina-se risco de detecção aquele relacionado à possibilidade de haver uma distorção relevante em um saldo contábil que poderia ter sido prevenida, detectada e corrigida tempestivamente pelo controle interno da entidade.
Ao identificar um risco de distorção relevante decorrente de fraude, o auditor deve avaliar os controles da entidade relacionados e determinar respostas globais que incorporem elementos de imprevisibilidade na seleção da natureza, época e extensão dos procedimentos de auditoria.
C
Certo
E
Errado
De acordo com a NBC TA 200 (R1) - Objetivos Gerais do Auditor Independente e a Condução da Auditoria em Conformidade com Normas de Auditoria, o auditor deve aplicar o conceito de materialidade no planejamento e na execução da auditoria, na avaliação do efeito de distorções identificadas sobre a auditoria e de distorções não corrigidas, se houver, sobre as demonstrações contábeis.
-
Em geral, as distorções, inclusive as omissões, são consideradas relevantes quando
A
são apresentadas de modo claro e conciso.
B
são disponibilizadas a tempo de ser úteis aos tomadores de decisão.
C
é razoável esperar que influenciem as decisões econômicas dos usuários tomadas com base nas demonstrações contábeis.
D
permitem aos usuários identificar e compreender similaridades e diferenças entre elas.
E
fazem com que as demonstrações contábeis não representem de forma fidedigna a essência econômica dos fenômenos que pretendem representar.
No desenvolvimento de um trabalho de asseguração sobre as demonstrações contábeis de uma instituição pública, a equipe realizou o processo de identificação e avaliação dos riscos de distorção relevante do contexto auditado.
Em relação ao processo de avaliação e resposta aos riscos de distorção relevante, é correto afirmar que:
A
o risco de auditoria é estabelecido em função do risco inerente, do risco de controle e do risco de detecção;
B
o risco de auditoria, por guardar relação com os riscos do objeto que está sendo auditado, não está sob o controle da equipe de auditoria;
C
caso a equipe de auditoria, na avaliação de um risco, conclua que o controle interno é muito forte, o risco de controle poderá ser estabelecido como 100%;
D
caso a equipe julgue que no contexto avaliado os controles são fortes, os procedimentos de auditoria a serem realizados devem focar na aplicação de testes de controle, em detrimento dos testes substantivos;
E
caso a avaliação da equipe de auditoria sobre um risco específico indique baixa magnitude do risco, deve ser aumentada a extensão dos testes substantivos a serem aplicados, de forma a garantir a asseguração pretendida.
Ano:
2022
A NBC TA 200 (R1)/2016 — Objetivos Gerais do Auditor Independente e a Condução da Auditoria em Conformidade com Normas de Auditoria — estabelece em suas definições (item 13, letra n) que “o risco de distorção relevante é o risco de que as demonstrações contábeis contenham distorção relevante antes da auditoria.”
O risco de distorção relevante, segundo o texto dessa Norma, consiste nos seguintes dois componentes:
A
ceticismo profissional e julgamento profissional
B
distorção e premissa
C
evidência de auditoria e asseguração razoável
D
risco inerente e risco de controle
E
suficiência das evidências e adequação das evidências
Ano:
2022
Durante a execução da auditoria de demonstrações contábeis, uma das responsabilidades do auditor, que deve ser objeto de atenção, refere-se ao relacionamento e às transações com partes relacionadas, as quais devem ser identificadas, avaliadas e apropriadamente divulgadas. Nesse contexto, durante um trabalho de auditoria, um auditor identificou uma transação significativa ocorrida entre a entidade auditada e uma de suas controladas que, intencionalmente, não foi divulgada ao auditor pela administração.
Se o auditor considerou que se trata de um risco de distorção relevante devido à fraude, à luz da NBC TA 550, ele deve
A
avaliar as implicações para a auditoria.
B
emitir um relatório de asseguração limitada.
C
executar procedimentos de auditoria substantivos.
D
comunicar o fato prontamente aos responsáveis pela governança.
E
registrar no seu relatório isenção quanto à essa responsabilidade.
A NBC TA 200, que trata dos objetivos gerais do auditor independente e a condução da auditoria em conformidade com normas de auditoria, dita que o auditor NÃO pode obter segurança absoluta de que as demonstrações contábeis estão livres de distorção relevante devido
A
ao limite de governança.
B
ao ceticismo profissional.
C
ao julgamento profissional.
D
ao risco de distorção relevante.
E
a limitações inerentes à auditoria.
Nos termos da NBC TA 200,
A
a asseguração razoável é representada pela necessidade de planejar e executar a auditoria reconhecendo que podem existir circunstâncias que causam distorção relevante nas demonstrações contábeis.
B
o julgamento profissional é alicerçado pela busca, no contexto da auditoria de demonstrações contábeis, de um nível alto, mas não absoluto, de segurança.
C
são componentes do risco de detecção os riscos inerente e de controle.
D
risco de distorção relevante é o risco de que as demonstrações contábeis contenham distorção relevante antes da auditoria.
E
risco de auditoria é a diferença entre o valor, a classificação, a apresentação ou a divulgação de uma demonstração contábil relatada e o valor, a classificação, a apresentação ou a divulgação que é exigida para que o item esteja de acordo com a estrutura de relatório financeiro aplicável.
Numa auditoria de demonstrações contábeis, foi determinado que o risco de auditoria seria muito baixo. O auditor independente avaliou os riscos de distorção relevante para, em seguida, estabelecer o nível de risco de detecção aceitável.
O auditor deve ter em mente que:
A
controles internos eficazes contribuem para elevar o risco de controle;
B
controles internos eficazes podem eliminar o risco de controle;
C
quanto maiores forem os riscos de distorção relevante, menor será o risco de detecção;
D
os riscos de distorção relevante no nível da afirmação têm dois componentes: o risco inerente e o risco de auditoria;
E
procedimentos de auditoria bem desenhados e adequadamente aplicados contribuem para redução do risco inerente.
Com relação aos riscos de distorção relevante definidos pela NBC TA 315, assinale a alternativa incorreta.
A
O auditor independente deve determinar se as informações obtidas em períodos anteriores continuam relevantes, caso ele pretenda usar essas informações na auditoria corrente. Isso porque mudanças no ambiente de controle, por exemplo, podem afetar a relevância das informações obtidas no ano anterior.
B
A discussão entre os componentes da equipe de auditoria a respeito da suscetibilidade das demonstrações contábeis da entidade a uma distorção relevante fornece uma oportunidade para que os componentes mais experientes da equipe, inclusive o sócio do trabalho, compartilhem seus pontos de vista baseados no seu conhecimento da entidade.
C
Os fatores relevantes do setor de atividade incluem condições próprias da indústria como o ambiente competitivo, relações entre fornecedor e cliente e desenvolvimentos tecnológicos. Exemplos de assuntos que os auditores podem considerar incluem atividade cíclica ou sazonal.
D
O setor de atividade no qual a entidade opera pode dar origem a riscos específicos de distorção relevante com origem na natureza do negócio ou no grau de regulamentação. Por exemplo, contratos de curto prazo podem envolver estimativas significativas de receitas e despesas que dão origem a riscos de distorção relevante.
A diferença entre o valor, a classificação, a apresentação ou a divulgação de uma demonstração contábil relatada e o valor, a classificação, a apresentação ou a divulgação que é exigida para que o item esteja de acordo com a estrutura de relatório financeiro aplicável é denominada de
A
Materialidade.
B
Risco de auditoria.
C
Risco de detecção.
D
Premissa.
E
Distorção.
Ano:
2021
Leia o fragmento a seguir:
Risco de _____________ é o risco de que o auditor expresse uma opinião de auditoria inadequada quando as demonstrações contábeis contiverem distorção relevante. É uma função dos riscos de _________________ e do risco de _____________.
Assinale a opção cujos termos completam corretamente as lacunas do fragmento acima.
A
auditoria - de distorção relevante - de detecção
B
detecção – inerente - de controle
C
detecção - de distorção relevante - de auditoria
D
distorção relevante – inerente - de controle
E
distorção relevante - de auditoria - de detecção
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