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Questões de Concurso sobre Risco de Distorção Relevante
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Ano:
2016
De acordo com a NBC TA 315 – Identificação e Avaliação dos Riscos de Distorção Relevante por meio do Entendimento da Entidade e do seu Ambiente, os procedimentos de avaliação de riscos incluem, EXCETO:
A
indagações à administração e a outros na entidade que, no julgamento do auditor, possam ter informações com probabilidade de auxiliar na identificação de riscos de distorção relevante devido a fraude ou erro.
B
procedimentos de controle.
C
procedimentos analíticos.
D
observação e inspeção.
“(...) é a diferença entre o valor, a classificação, a apresentação ou a divulgação de uma demonstração contábil relatada e o valor, a classificação, a apresentação ou a divulgação que é exigida para que o item esteja de acordo com a estrutura de relatório financeiro aplicável.”
A definição acima, extraída da Resolução CFC nº 1.203/09 – Objetivos Gerais do Auditor Independente e a Condução da Auditoria em Conformidade com Normas de Auditoria, diz respeito a(à):
A
risco de auditoria.
B
informação contábil histórica.
C
risco de detecção.
D
premissa.
E
distorção.
Ano:
2016
O auditor obteve evidência de auditoria de que existe distorção relevante nas demonstrações contábeis do período anterior sobre as quais foi emitida uma opinião sem modificação. Diante desse fato, assinale a opção INCORRETA.
A
Caso os valores correspondentes não tenham sido adequadamente ajustados e não tenham sido feitas as divulgações apropriadas, o auditor deve expressar uma Opinião com Ressalva ou uma Opinião Adversa no seu relatório sobre as demonstrações contábeis do período corrente.
B
O auditor deve evidenciar no seu relatório do período corrente, com clareza, o motivo que originou a Ressalva ou a Opinião Adversa.
C
O auditor deve omitir-se em relação ao assunto, pois a responsabilidade pelo relatório do exercício anterior, apresentado de forma comparativa, é exclusiva do auditor independente que o emitiu.
D
As demonstrações contábeis anteriores que continham as distorções não foram alteradas e não aconteceu a reemissão de relatório do auditor independente, porém os valores correspondentes foram adequadamente retificados e foram feitas as divulgações apropriadas nas demonstrações do exercício corrente e, por isso, o auditor optou pela inclusão de Parágrafo de Ênfase no seu relatório.
A respeito da detecção de fraudes em auditorias, assinale a opção
correta.
A
Em regra, o auditor não deve aceitar como legítimos os
registros e documentos da entidade auditada.
B
Toda distorção detectada pelo auditor nas demonstrações
contábeis é considerada fraude.
C
A responsabilidade pela prevenção e detecção da fraude é
primordialmente do auditor.
D
Devido às limitações inerentes à auditoria, é inevitável o risco
de que distorções relevantes não sejam detectadas.
E
A inserção intencional de distorções nas demonstrações
contábeis para a obtenção de vantagem injusta ou ilegal
constitui fator de risco de fraude.
O risco do trabalho de asseguração é o risco de que o auditor expresse uma conclusão inapropriada caso a informação sobre o objeto contenha distorções relevantes. Sobre o assunto, é CORRETO afirmar que o risco de detecção:
A
É inversamente proporcional ao risco de distorção relevante.
B
É inversamente proporcional ao risco de controle de auditoria.
C
É composto por uma relação direta entre o risco inerente e o risco de distorção relevante.
D
É o risco de que os procedimentos executados pelo auditor não detectem uma distorção relevante.
Na condução de uma auditoria de demonstrações contábeis, o auditor tem por objetivo obter segurança razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorção relevante, possibilitando que ele expresse sua opinião de que essas demonstrações foram elaboradas em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável. O risco de distorção relevante para o auditor é o risco de que as demonstrações contábeis contenham distorção relevante antes da auditoria. Assinale a alternativa que indica os dois componentes do risco de distorção relevante no nível das afirmações.
A
Risco inerente e risco de controle.
B
Risco de auditoria e risco de controle.
C
Risco de controle e risco de detecção.
D
Risco de auditoria e risco de detecção.
E
Risco de asseguração razoável e risco de controle.
O risco de distorção relevante é o risco de que as demonstrações contábeis contenham distorção relevante antes da auditoria. Segundo a NBC TA 200, podem ocorrer no nível
A
geral da demonstração contábil e no nível da afirmação para classes de transações, saldos contábeis e divulgações.
B
de controle das normas e registros contábeis e no nível dos processos operacionais e administrativos.
C
da implementação e manutenção do controle interno e no nível da afirmação para classes de transações, saldos contábeis e divulgações.
D
de controle das normas e registros contábeis e no nível da afirmação para classes de transações, saldos contábeis e divulgações.
E
geral da demonstração contábil e no nível dos processos operacionais e administrativos.
Um auditor precisa avaliar os estoques de entidade auditada. As opções a seguir apresentam possíveis procedimentos de auditoria para lidar com riscos avaliados de distorção relevante decorrente de fraude em relação à quantidade do estoque, à exceção de uma. Assinale-a.
A
Examinar os registros de estoque da entidade, identificando os locais que exigem atenção específica durante ou após a contagem física do estoque.
B
Realizar contagens físicas de estoque em datas pré-agendadas e traçar um cronograma escalonado para contagens físicas de estoques em diferentes localidades.
C
Conduzir contagens de estoque no fim ou perto do fim do período de reporte.
D
Executar procedimentos adicionais durante a observação da contagem física de estoques, como examinar mais rigorosamente o conteúdo de itens encaixotados.
E
Comparar as quantidades para o período corrente com períodos anteriores por classe ou categoria de estoque, local ou outros critérios, ou comparação de quantidades contadas com registros de estoques.
O julgamento exercido pelo auditor sobre a magnitude das distorções que são consideradas relevantes fornecem a base para:
A
determinar a natureza, o valor, o tempo e a extensão de procedimentos de avaliação de dados.
B
identificar e avaliar os riscos de distorção relevante.
C
identificar a natureza, a época e a extensão de procedimentos operacionais de controle.
D
reconhecer as incertezas inerentes à mensuração de valores baseados no uso de estimativas, julgamento e a consideração sobre eventos passados.
E
entender que as demonstrações contábeis são elaboradas, apresentadas e auditadas considerando níveis de objetividade.
Risco de distorção relevante é o risco de que as demonstrações contábeis contenham distorção relevante antes da auditoria. Consistem dois componentes, no nível das afirmações:
A
risco inerente e risco de controle.
B
risco real e risco material.
C
risco suficiente e risco legal
D
risco subsistente e risco insubsistente.
E
risco de inconsistências e risco de imaterialidade.
Os administradores da empresa Jatobá S.A. definiram que as contingências trabalhistas deveriam ser constituídas pelos
valores das causas já perdidas em segunda instância. Esta distorção é classificada como:
A
factual.
B
de julgamento.
C
projetada.
D
estatística.
E
contingencial.
Com base nas afirmativas a seguir, assinale V para as verdadeiras e F para as falsas e, a seguir, indique a opção correta.
( ) A auditoria é uma investigação oficial de suposto delito. Portanto, o auditor não recebe poderes legais específicos, tais como o poder de busca, que podem ser necessários para tal investigação.
( ) O risco de detecção se relaciona com a natureza, a época e a extensão dos procedimentos que são determinados pelo auditor para reduzir o risco de auditoria a um nível baixo aceitável. Portanto, é uma função da eficácia do procedimento de auditoria e de sua aplicação pelo auditor.
( ) Os riscos de distorção relevante no nível da afirmação consistem em dois componentes: risco inerente e risco de controle. O risco inerente e o risco de controle são riscos da entidade; eles existem independentemente da auditoria das demonstrações contábeis.
A
F, V, V
B
F, F, F
C
F, V, F
D
V, V, V
E
V, F, F
O fato de que uma distorção relevante possa ocorrer e não ser evitada, ou detectada e corrigida, em tempo hábil por controles internos relacionados, é considerado, de acordo com as normas brasileiras de auditoria, um risco
A
inevitável.
B
inerente.
C
de detecção
D
de trabalho.
E
de controle.
A respeito da identificação e da avaliação dos riscos de distorção relevante, ao exercer o julgamento quanto a quais riscos são significativos, o auditor deve considerar se o risco
A
compromete o patrimônio dos investidores.
B
envolve transações significativas que estejam fora do curso normal do negócio para a entidade ou que de outra forma pareçam não usuais.
C
estabelece como deverá ocorrer a reposição das perdas patrimoniais.
D
demonstra a necessidade de alteração na forma de tributação.
E
impõe regras de ações restritivas ao movimento financeiro da entidade.
Assinale a alternativa correta.
A
As respostas do Auditor para enfrentar os riscos avaliados de distorção relevante decorrente de fraude no nível das afirmações mantém a natureza dos procedimentos de auditoria.
B
O Auditor deve tratar os riscos de distorção relevantes decorrentes de fraude avaliados como riscos significativos e obter entendimento dos respectivos controles da entidade, que são relevantes para tais riscos.
C
o Auditor deve determinar respostas específicas para tratar os riscos avaliados de distorção decorrente de fraude nas demonstrações contábeis.
D
O Auditor deve tratar os riscos inerentes decorrentes de fraude, avaliados como riscos significativos e obter entendimento dos respectivos riscos de distorção que são relevantes.
E
As informações colhidas na obtenção de entendimento da entidade e do seu ambiente não interferem na avaliação do risco relacionado com as mudanças significativas nas premissas das estimativas.
O risco de distorção relevante, que se refere à possibilidade de ocorrência de distorções relevantes em demonstrações contábeis antes da realização de uma auditoria, compõe-se de risco inerente, risco de detecção e risco de controle.
C
Certo
E
Errado
Os riscos de distorção relevante:
A
referem-se ao risco inerente e distinguem-se do risco de controle.
B
são da entidade e existem independentemente da auditoria.
C
existem apenas no nível das classes de transações e saldos contábeis.
D
ocorrem apenas no nível geral da demonstração contábil.
E
referem-se ao risco de controle e distinguem-se do risco inerente.
O risco de auditoria é uma função dos riscos de
A
detecção e de controle acionário.
B
fraude e de formação profissional.
C
materialidade e de independência profissional.
D
julgamento e de confidencialidade.
E
distorção relevante e de detecção.
Assinale a alternativa que apresenta os dois componentes do Risco de Distorção Relevante.
A
Risco inerente e risco específico.
B
Risco de controle e risco de evidência.
C
Risco de benefício e risco de custo.
D
Risco inerente e risco de controle.
E
Risco específico e risco de evidência.
Considere os seguintes riscos:
1. Risco inerente.
2. Risco de controle.
3. Risco de detecção.
4. Risco operacional.
São riscos de distorção relevantes no nível de afirmação:
A
1 e 3 apenas.
B
1 e 2 apenas.
C
3 e 4 apenas.
D
2, 3 e 4 apenas.
E
1, 2, 3 e 4.
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