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Questões de Concurso sobre Utilização de Outros Trabalhos
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Sabe-se que os papéis de trabalho integram um processo organizado de registro de evidências da auditoria, com relação à confiabilidade, custódia e propriedade destes. Com relação aos papéis de trabalho, é correto afirmar que
A
são de responsabilidade do auditor, mas de propriedade do auditado.
B
devem ser disponibilizados para o auditor que assumir o trabalho quando houver rescisão de contrato.
C
o auditor deve manter sua custódia até 5 anos após a emissão do parecer.
D
só podem ser fornecidos quando solicitados diretamente à entidade auditada.
E
o Conselho Regional de Contabilidade pode exigir, para fins de cadastramento, cópia de papéis de trabalho.
Um aspecto que demonstra importância fundamental dos papéis de trabalho no setor público é que eles devem evidenciar que a atividade de controle foi executada de acordo com as normas aplicáveis.
C
Certo
E
Errado
Os papéis de trabalho incluídos no arquivo corrente, onde devem ser mantidos indefinidamente, incluem o resumo dos princípios contábeis utilizados pelo cliente e os manuais do plano de contas e de procedimentos.
C
Certo
E
Errado
A não-observância de regras básicas no preenchimento dos papéis de trabalho pode acarretar falhas que comprometem a auditoria realizada, como a não-verificação das correções recomendadas no exame anterior e o não-esclarecimento do critério adotado para se selecionar o piso dos valores considerados relevantes.
C
Certo
E
Errado
Sobre o trabalho de um auditor não é correto afirmar:
A
os papéis de trabalho devem ser guardados por 5 anos a partir da publicação de parecer do auditor;
B
os papéis de trabalho são o conjunto de documentos e apontamentos do auditor;
C
o auditor interno pode prestar assessoria ao Conselho Fiscal ou órgãos equivalentes.
D
a amplitude do trabalho do auditor interno e sua responsabilidade estão limitadas a sua área de atuação;
E
o parecer de auditoria sobre as demonstrações contábeis de “Cia aberta” deve ser publicado juntamente com as mesmas.
Analise as afirmações a seguir, relativas aos papéis de trabalho da auditoria:
I. O auditor deve registrar nos papéis de trabalho as informações relativas ao planejamento de auditoria, a natureza, a oportunidade e a extensão dos procedimentos aplicados, os resultados obtidos e as suas conclusões da evidência da auditoria.
II. O auditor deve adotar procedimentos apropriados para manter a custódia dos papéis de trabalho pelo prazo de cinco anos, a partir da data de emissão do seu parecer.
III. Os papéis de trabalho são de propriedade exclusiva do auditor, não devendo em hipótese alguma ser postos à disposição da entidade.
IV. Os papéis de trabalho utilizados em auditoria anterior na mesma entidade não podem ser utilizados para ajudar o planejamento e a execução da auditoria atual.
Está correto o que se afirma SOMENTE em
A
I e II.
B
I e III.
C
II e III.
D
II e IV.
E
III e IV.
Constituem aspectos fundamentais dos papéis de trabalho do auditor:
A
completabilidade, objetividade e obscuridade.
B
completabilidade, obscuridade e limpeza.
C
objetividade, limpeza e parcilalidade.
D
objetividade, lógica e clareza.
E
concisão, limpeza e suficiência.
A CVM tem o direito de examinar e extrair cópias de registros contábeis, livros ou documentos, inclusive programas eletrônicos e arquivos magnéticos, ópticos ou de qualquer outra natureza dos últimos cinco anos da companhia. A CVM não terá o direito de examinar os papéis de trabalho de auditores independentes, que são documentos sigilosos e de responsabilidade do auditor independente, em caráter permanente.
C
Certo
E
Errado
São exemplos de papéis de trabalho correntes os manuais de procedimentos internos e as legislações específicas aplicáveis à empresa auditada.
C
Certo
E
Errado
Entre as falhas mais comuns referentes aos papéis de trabalho menciona-se deixar de descrever a fórmula adotada para encontrar o valor a partir do qual as operações são consideradas relevantes.
C
Certo
E
Errado
Os papéis de trabalho padronizados apresentam algumas propriedades que se revelam úteis e adequadas para utilização no setor público, entre as quais se podem destacar: maior controle do cumprimento da legislação, facilidade para delegação eqüitativa de tarefas e melhoria do controle da qualidade dos trabalhos.
C
Certo
E
Errado
Com relação aos papéis de trabalho, pode-se afirmar que
A
devem ter grau de detalhe e abrangência que sejam suficientes para o entendimento e suporte da auditoria executada.
B
somente podem ser considerados como papéis de trabalho da auditoria externa aqueles elaborados pelo seu quadro de funcionários.
C
não servem como prova judicial, uma vez que nem sempre são baseados em documentos legais.
D
só possuem valor quando registrados em cartório e reconhecidos como legítimos.
E
sempre devem ser apresentados como papéis impressos, para que sejam reconhecidos como prova.
Os papéis de trabalho constituem a documentação preparada pelo auditor ou fornecida a este na execução da auditoria. Eles integram um processo organizado de registro de evidências da auditoria, por intermédio de informações em papel, meios eletrônicos ou outros que assegurem o objetivo a que se destinam. É FALSA a afirmação:
A
A confidencialidade dos papéis de trabalho é dever permanente do auditor
B
Os papéis de trabalho são de propriedade exclusiva do auditor. Partes ou excertos destes
podem, a critério do auditor, ser postos à disposição da entidade.
C
Os papéis de trabalho, apesar de permanecerem sob a guarda do auditor, são propriedade
da entidade auditada.
D
O auditor deve adotar procedimentos apropriados para manter a custódia dos papéis de
trabalho pelo prazo de cinco anos, a partir da data de emissão do seu parecer
E
Os papéis de trabalho quando solicitados por terceiros somente podem ser disponibilizados
após autorização formal da entidade auditada
Os papéis de trabalho
I. não são de propriedade exclusiva do auditor, que deverá entregá-los à administração da entidade auditada após o final de seus trabalhos, para que esta possa avaliar o seu conteúdo;
II. podem ser utilizados para fins legais, além de serem indispensáveis à realização da auditoria, pois constituem meio de prova para consubstanciar as conclusões do relatório do auditor;
III. devem registrar informações relativas ao planejamento da auditoria, aos procedimentos a serem adotados, à oportunidade e extensão dos mesmos;
IV. permanentes têm utilidade apenas em relação a um determinado exercício da entidade auditada, como é o caso dos extratos bancários e mapas de inventários.
Está correto o que se afirma SOMENTE em
A
I e II.
B
I e IV.
C
II e III.
D
II e IV.
E
II, III e IV.
Ano:
2007
Banca:
Fundação Carlos Chagas - FCC
Analise:
I. Papéis de trabalho são documentos que fundamentam as informações obtidas nos trabalhos de auditoria e fiscalização governamental efetuados pelo Sistema de Controle Interno.
II. Os arquivos correntes de papéis de trabalho devem conter assuntos que forem de interesse para consulta sempre que se quiserem dados sobre o sistema, área ou unidade objeto de controle.
III. Os arquivos permanentes de papéis de trabalho devem conter o programa de auditoria e fiscalização, o registro dos exames feitos e as conclusões resultantes desses trabalhos.
IV. Os papéis de trabalho devem ter abrangência e grau de detalhe suficientes para propiciar o entendimento e o suporte da atividade de controle executada.
É correto o que consta APENAS em
A
I e II.
B
I e IV.
C
II e III.
D
II e IV.
E
III e IV.
Os papéis de trabalho representam o registro de todas as evidências obtidas ao longo da execução de um serviço de auditoria. Considerando os principais objetivos desses documentos, julgue os itens a seguir.
I Por serem de uso privativo, tais documentos não são relevantes no caso de substituição dos auditores.
II Os papéis de trabalho devem ser mantidos sob a custódia do auditor até a realização da próxima auditoria, quando, então, poderão ser destruídos.
III O conteúdo dos papéis de trabalho é importante para comprovar a realização do trabalho e fundamentar o parecer do auditor.
Assinale a opção correta.
A
Apenas um item está certo.
B
Apenas os itens I e II estão certos.
C
Apenas os itens I e III estão certos.
D
Apenas os itens II e III estão certos.
E
Todos os itens estão certos.
Os papéis de trabalho são o conjunto de documentos e apontamentos com informações e provas coligidas pelo auditor e que constituem a evidência do trabalho executado e o fundamento de sua opinião. Indique, entre as seguintes afirmativas, aquela que não se aplica aos papéis de trabalho.
A
Devem ser conservados em boa guarda pelo período de cinco anos a partir da data da emissão do parecer a que serviram de fundamento.
B
Devem conter informações relativas ao planejamento da auditoria.
C
Quando podem ser utilizados por mais de um período, são classificados como 'permanentes'.
D
Arquivos mantidos em meios ópticos ou magnéticos não podem ser classificados como papéis de trabalho.
E
Podem ser padronizados ou não.
Tem por objetivo, quando aplicados na execução das auditorias:
I. auxiliar na execução dos exames.
II. evidenciar os exames feitos e as conclusões emitidas.
III. servir de suporte para os relatórios.
IV. constituir registros que possibilitem consultas posteriores, a fim de se obter detalhes
relacionados com a auditoria.
Assinale a alternativa correta correspondente ao enunciado.
A
escopo da auditoria.
B
trilha de auditoria.
C
avaliação dos controles internos.
D
papel de trabalho.
O adequado planejamento e supervisão do trabalho corroborado por papéis de trabalho corretamente feitos e a obtenção de evidências suficientes a proporcionar uma base razoável para o parecer do auditor são exemplos de normas:
A
gerais da auditoria;
B
específicas da auditoria;
C
de relatório da auditoria;
D
de exame e avaliação da auditoria;
E
de trabalho da auditoria.
Em relação aos papéis de trabalho, o Conselho Federal estabelece:
A
O conteúdo do papel de trabalho deve ater-se ao registro do planejamento da auditoria, à natureza, à oportunidade, à extensão dos procedimentos aplicados, aos resultados obtidos e às conclusões da evidência da auditoria, devendo ainda, incluir o juízo do auditor acerca de todas as questões significativas, juntamente com a conclusão a que chegou, inclusive nas áreas que envolvem questões de difícil julgamento.
B
Não afeta a forma e o conteúdo do papel de trabalho questões relacionadas à natureza do trabalho ou à natureza e à complexidade da atividade da entidade.
C
Os papéis de trabalho, quando solicitados por terceiros, não podem, sob hipótese alguma, serem disponibilizados.
D
Emitido o parecer, o auditor deve manter sob sua custódia os papéis de trabalho pelo prazo de 02 (dois) anos.
E
A padronização dos papéis de trabalho pode melhorar a eficácia dos trabalhos, facilitando a delegação de tarefas, todavia, inexistem modelos de papéis de trabalho padronizados.
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