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Questões de Concurso sobre Utilização de Outros Trabalhos
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Embora as técnicas de trabalho das auditorias interna e externa
não apresentem diferenças fundamentais, a auditoria interna
goza de maior credibilidade perante os usuários do campo
externo da empresa, por conhecer melhor a situação desta e por
dispor de informações mais detalhadas. Em compensação,
a auditoria externa está mais habilitada a perceber as
ineficiências de ordem administrativa e operacional.
C
Certo
E
Errado
Na hipótese de um trabalho de auditoria requerer a opinião de um especialista de outra área, considerando que o relatório do auditor é limpo, não devendo conter qualquer modificação em relação ao padrão, além de ele ter conseguido se convencer de que o trabalho do especialista é adequado e se constitui em evidência de auditoria apropriada e suficiente, inexistindo qualquer distorção identificada que deva ser objeto de ressalva, o auditor independente:
A
não deve fazer menção ao trabalho do especialista em seu relatório de auditoria
B
sempre deve fazer menção ao trabalho do especialista
C
poderá ou não, opcionalmente, fazer menção ao trabalho do especialista
D
só deverá fazer menção ao trabalho do especialista, se a contratante for instituição pública
Todos os exames praticados pelo auditor precisam ser indicados em papéis de trabalho, os quais têm de ser autoexplicativos. Esta indicação geralmente é praticada utilizando os seguintes recursos:
- tiques explicativos
- letras explicativas
- notas explicativas.
Em relação aos critérios básicos utilizados para o uso destes recursos como meio de evidência dos exames praticados, analise as afirmativas abaixo.
I- Os critérios básicos para letras explicativas são os semelhantes aos critérios dos tiques explicativos.
II- Não devem ser utilizados símbolos simples.
III- Deve haver uma explicação precisa e imediata do exame praticado.
IV- Não deve haver tiques em demasia no papel de trabalho
Assinale a alternativa CORRETA.
A
A afirmativa I está incorreta.
B
Todas as afirmativas estão corretas.
C
A afirmativa III está incorreta.
D
A afirmativa II está incorreta.
Todos os trabalhos executados, testes efetuados, provas e evidências registrados em papeis de trabalho e emissão do parecer do auditor de acordo com as normas de auditoria podem ser resumidas em etapas a serem cumpridas na Auditoria.
São atividades realizadas na etapa de execução da autoria, EXCETO:
A
Planejamento do trabalho.
B
Dimensionamento dos trabalhos de auditoria.
C
Seleção e programa de trabalho da auditoria.
D
Evidenciação dos exames efetuados.
Analise as afirmativas sobre as atividades desempenhadas pelo economista na área de auditoria e fiscalização de natureza econômico-financeira e assinale com V as verdadeiras e com F as falsas.
( ) A atividade de Auditoria Interna representa um serviço destinado a avaliação, por um profissional técnico, de uma determinada matéria ou informação, que é responsabilidade de outra parte, mediante o uso de critérios adequados e identificáveis, com o fim de expressar uma conclusão que transmita a um terceiro destinatário um certo nível de confiança compatível com os dados disponíveis.
( ) A auditoria de natureza econômico-financeira, integrante do campo profissional dos economistas, regularmente inscritos nos CORECONs exclui outros ramos especializados, tais como Auditorias de Gestão, de Programas, Operacional e de Informática.
( ) Ao economista, devidamente registrado no Conselho Regional de Economia, é assegurado a oportunidade e o direito de inscrever-se e participar em concurso público para cargos de auditor.
( ) No campo profissional do economista, estão incluídos outros encargos de auditoria que digam respeito unicamente à avaliação da regularidade de uma determinada escrituração frente às normas contábeis.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA.
A
V F V V
B
F F V V
C
F F V F
D
V V F F
Ao final do trabalho de auditoria, os papéis de trabalho de auditoria são classificados em transitórios ou permanentes.
C
Certo
E
Errado
Ano:
2013
Banca:
Fundação Carlos Chagas - FCC
No âmbito do Sistema de Controle Interno do setor público federal, os documentos que fundamentam as informações obtidas nos trabalhos de auditoria e fiscalização denominam-se:
A
anotações de auditoria.
B
relatórios de auditoria.
C
papéis de trabalho.
D
pareceres de auditoria.
E
registros das constatações.
A entrega dos papéis de trabalho elaborados pelos auditores internos por solicitação dos auditores independentes está condicionada ao que for estabelecido com a administração da entidade e se insere no âmbito de um planejamento conjunto do trabalho a ser realizado em cooperação entre as duas auditorias.
C
Certo
E
Errado
Com respeito aos papéis de trabalho de auditoria,
é correto afirmar que:
A
são evidências que facilitam e servem de revisão
dos trabalhos realizados pelo auditor
B
são de propriedade exclusiva do auditado
C
podem ser divulgados a terceiros, pois são de
domínio público
D
devem ser guardados por, no mínimo, dez
anos, a contar da data de emissão do parecer
E
quanto à forma de arquivo, podem ser classificados
em papéis correntes e transitórios
Os elementos utilizados pelo auditor no registro de todas as evidências, mediante observação, inspeção, indagação e investigação, obtidas ao longo da execução do serviço de Auditoria, são os
A
procedimentos de Auditoria
B
testes de observância
C
testes substantivos
D
papéis de trabalho
E
programas de trabalho
Dentre os itens abaixo, um está relacionado corretamente com as normas gerais para procedimentos dos papéis de trabalhos de auditoria. Indique-o, assinalando a alternativa correspondente.
A
Os papéis de trabalhos devem evidenciar a obediência às normas de auditoria geralmente adotadas.
B
Os dados e informações pertinentes devem ser incluídos por amostragens.
C
Os procedimentos de auditoria adotados ficarão evidenciados em sua extensão e profundidade.
D
Na data do término da auditoria, os papéis devem estar prontos e em condições de serem arquivados.
E
Devem-se incluir os dados para fácil identificação da data em que foram elaborados, quem foi o encarregado e quem fez a revisão, assim como terão título e código que esclareça a natureza do exame.
São tipos de auditorias realizadas no setor público federal brasileiro: contábil, operacional, especial, de avaliação da gestão, de acompanhamento da gestão, de programas, de sistemas, da qualidade e integral.
C
Certo
E
Errado
A relevância definida, quantificada e documentada nos papéis de trabalho que evidenciam o planejamento deve ser considerada pelo auditor independente ao:
A
reduzir o nível de risco de controle, onde praticável, e suportar tal redução por meio da ampliação dos testes de controles; e determinar o volume dos testes substantivos a serem aplicados.
B
avaliar o efeito das distorções identificadas; e determinar a necessidade de realização dos testes de observância.
C
determinar o volume dos testes substantivos a serem aplicados; e determinar a necessidade de realização dos testes de observância.
D
reduzir o nível de risco de controle, onde praticável, e suportar tal redução por meio da ampliação dos testes de controles; e determinar a natureza, a época e a extensão dos procedimentos de auditoria.
E
determinar a natureza, a época e a extensão dos procedimentos de auditoria e avaliar o efeito das distorções identificadas.
No exercício das funções de auditoria, o contador, desde que solicitado pela fiscalização do Conselho Regional de Contabilidade (CRC), deverá colocar à disposição dessa entidade relatórios e documentos que tenham servido de base à execução de seu trabalho, inclusive papéis de trabalho.
C
Certo
E
Errado
Os papéis de trabalho constituem a documentação preparada pelo auditor ou fornecida a este na execução da auditoria. A forma e o conteúdo dos papéis de trabalho podem ser afetados por várias questões, dentre elas:
A
a complexidade da atividade da entidade e a extensão do trabalho.
B
a natureza do trabalho e a metodologia e tecnologia utilizadas no curso dos trabalhos.
C
a natureza da atividade da entidade e a existência de empresas coligadas.
D
a número de sócios da entidade e a natureza dos sistemas contábeis.
E
a existência de planejamento de auditoria e existência de empresas controladas.
A recusa da administração em fornecer parcial ou totalmente a carta de responsabilidade constituise numa limitação de ____________, e o auditor deve expressar ____________ ou ______________.
Com relação à carta de responsabilidade da administração, assinale a alternativa que completa as lacunas corretamente.
A
auditoria; relatório de auditoria; parecer sem ressalva.
B
extensão; parecer com ressalva; parecer adverso.
C
auditoria; parecer adverso; com abstenção de opinião.
D
escopo; parecer com ressalva; com abstenção de opinião.
E
escopo; parecer adverso; relatório de auditoria.
Considere que determinada entidade, que passava por uma auditoria independente, tenha contratado um perito, sem vínculo empregatício, para realizar várias perícias em suas instalações, sendo o resultado desse trabalho relevante para as demonstrações contábeis. Nessa situação, a responsabilidade do auditor não envolve o trabalho realizado pelo perito.
C
Certo
E
Errado
O auditor deve adotar procedimentos apropriados para manter a custódia dos papéis de trabalho pelo prazo de __________, a partir da data da(o) __________.
Assinale a alternativa que preenche as lacunas corretamente.
A
vinte e quatro meses; publicação das Demonstrações Contábeis.
B
cinco anos; emissão do seu parecer.
C
três anos; término do trabalho de campo.
D
dois anos; emissão do seu parecer.
E
cinco anos; término do trabalho de campo.
Os papéis de trabalho dos auditores internos são aqueles elaborados com vistas a evidenciarem, perante a auditoria independente, a adequação e a suficiência das tarefas realizadas e a avaliação das recomendações formuladas.
C
Certo
E
Errado
Mesmo no caso de auditorias realizadas em vários períodos consecutivos, os papéis de trabalho de uma não podem ser reutilizados nas outras.
C
Certo
E
Errado
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