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De acordo com as Normas Brasileiras de Contabilidade, analise as afirmativas abaixo e assinale a alternativa correta, quanto à confidencialidade, custódia e propriedade dos papéis de trabalho:
I - O auditor deve adotar procedimentos apropriados para manter a custódia dos papéis de trabalho pelo prazo de cinco anos, a partir da data de emissão do seu parecer.
II - A confidencialidade dos papéis de trabalho é dever permanente do auditor.
III - Os papéis de trabalho são de propriedade exclusiva da entidade. Partes ou excertos destes podem, a critério da entidade, ser postos à disposição da auditoria.
A
Apenas as afirmativas I e III estão certas.
B
Apenas a afirmativa I está certa.
C
Todas as afirmativas estão certas.
D
Apenas a afirmativa III está errada.
E
Apenas as afirmativas I e II estão erradas.
De acordo com as Normas Brasileiras de Contabilidade, os papéis de trabalho constituem a documentação preparada pelo auditor ou fornecida a este na execução da auditoria. Eles integram um processo organizado de registro de evidências da auditoria, por intermédio de informações em papel, meios eletrônicos ou outros que assegurem o objetivo a que se destinam. Analise as afirmativas abaixo e assinale a alternativa correta, quanto à destinação dos papéis de trabalho de auditoria.
I - Ajudar, pela análise dos documentos de auditorias anteriores ou pelos coligidos quando da contratação de uma primeira auditoria, no planejamento e na execução da auditoria.
II - Facilitar a revisão do trabalho de auditoria.
III - Registrar as evidências do trabalho executado, para fundamentar o parecer do auditor independente.
A
Apenas as afirmativas I e III estão certas.
B
Apenas a afirmativa I está certa.
C
Todas as afirmativas estão certas.
D
Apenas a afirmativa II está errada.
E
Apenas as afirmativas I e II estão erradas.
Segundo o Conselho Federal de Contabilidade, os papéis de trabalho integram um processo organizado de registro de evidência da auditoria. Ante ao exposto, considere as seguintes assertivas:
I. Os papéis de trabalho destinam-se a ajudar, pela análise dos documentos de auditorias anteriores ou pelos coligidos quando da contratação de uma primeira auditoria, no planejamento e na execução da auditoria.
II. A extensão dos papéis de trabalho é assunto de julgamento profissional, visto que não é necessário nem prático documentar todas as questões de que o auditor trata.
III. A natureza do trabalho, a natureza e condições dos sistemas contábeis e de controle interno da entidade, são alguns dos fatores que podem afetar a forma e o conteúdo dos papéis de trabalho.
É correto o que consta em
A
I, II e III.
B
I e II, apenas.
C
II e III, apenas.
D
I e III, apenas.
E
II, apenas.
Assinale a única alternativa que NÃO é adequada para completar a sentença seguinte. Os papéis de trabalho, além de outros mais específicos, incluem:
A
informações sobre a estrutura organizacional e legal da entidade;
B
cópias ou excertos de documentos legais, contratos e atas;
C
cópia de curriculum vitae resumido dos profissionais envolvidos na auditoria;
D
evidências do processo de planejamento, incluindo programas de auditoria e quaisquer mudanças nesses programas;
E
evidências do entendimento, por parte do auditor, do sistema contábil e do controle interno, e sua concordância quanto à eficácia e adequação.
Considerando Norma Brasileira de Contabilidade (NBC), é correto afirmar sobre os Papéis de Trabalho em Auditoria, exceto:
A
Destinam-se a ajudar, pela análise de documentos de auditorias anteriores, no planejamento e execução da auditoria
B
São elaborados, estruturados e organizados para atender às circunstâncias do trabalho e satisfazer às necessidades do auditor para cada auditoria
C
No caso de auditorias realizadas em vários períodos consecutivos, alguns papéis de trabalho, desde que sejam atualizados, podem ser reutilizados, diferentemente daqueles que contêm informações sobre a auditoria de um único período
D
Por ser produção técnica não são afetados pela metodologia e tecnologia utilizados durante os trabalhos.
E
São de propriedade exclusiva do auditor.
A forma e o conteúdo dos papéis de trabalho do auditor, não podem ser afetados por questões como:
A
natureza do trabalho.
B
natureza e complexidade da atividade da entidade.
C
condição dos sistemas contábeis e de controle interno da entidade.
D
metodologia e tecnologia utilizadas no curso dos trabalhos.
E
manifestação de discordância do dirigente da empresa auditada.
De acordo com as Normas Brasileiras de Contabilidade, assinale a alternativa que não afeta os papéis de trabalho quanto à forma e o conteúdo:
A
natureza do trabalho.
B
natureza e planejamento das atividades a serem desenvolvidas pelo auditor.
C
natureza e condição dos sistemas contábeis e de controle interno da entidade.
D
direção, supervisão e revisão do trabalho executado pela equipe técnica.
E
metodologia e tecnologia utilizadas no curso dos trabalhos.
Sobre papéis de trabalho de auditoria, não é correto afirmar:
A
são de propriedade da empresa auditada
B
a confidencialidade dos papéis de trabalho é dever permanente do auditor.
C
os papéis de trabalho quando solicitados por terceiros somente podem ser disponibilizados após autorização formal da entidade auditada.
D
partes ou excertos de papéis de trabalho podem, a critério do auditor, ser postos à disposição da entidade.
E
O auditor deve adotar procedimentos apropriados para manter a custódia dos papéis de trabalho pelo prazo de cinco anos, a partir da data de emissão do seu parecer.
A finalidade principal dos papéis de trabalho é:
A
Fornecer dados para a empresa e elaborar as demonstrações contábeis.
B
Ajudar o Auditor independente do preparo das demonstrações contábeis
C
Registrar as evidências obtidas durante a execução dos serviços de Auditoria.
D
Registrar o lucro ou prejuízo da entidade no período.
E
Fornecer dados para o Auditor sobre informações sigilosas das empresas.
Considere as afirmações a seguir:
I. A carta de responsabilidade da Administração deve ser emitida com a mesma data do parecer do auditor sobre as demonstrações contábeis a que ela se refere.
II. Existe uma relação inversa entre o risco de auditoria e o nível estabelecido de relevância pelo auditor.
III. Testes substantivos consistem na verificação do comportamento de ativos ou passivos relevantes, por meio de índices ou quocientes, visando identificar tendências ou situações anormais.
IV. Contingências ativas são registros contábeis feitos com base em estimativas sobre fatos que possam resultar em efeitos negativos sobre o patrimônio líquido da entidade auditada.
Está correto o que se afirma APENAS em
A
I e II.
B
I e III.
C
II e III.
D
II e IV.
E
III e IV.
Segundo as Normas de Auditoria Independente das Demonstrações Contábeis, o auditor deve adotar procedimentos apropriados para manter a custódia dos papéis de trabalho
A
pelo prazo de cinco anos, a partir da data de emissão do seu parecer.
B
pelo prazo de três anos, a partir da data de emissão do seu parecer.
C
pelo prazo de cinco anos, a partir da data de finalização da auditoria.
D
pelo prazo de três anos, a partir da data de finalização da auditoria.
E
pelo prazo de dois anos, a partir da data de finalização da auditoria.
O auditor externo da empresa Gama deve guardar em seu poder os papéis de trabalho que suportaram seu exame e parecer, devendo os mesmos ser guardados durante:
A
o exercício social seguinte;
B
até a divulgação do parecer;
C
o período em que a empresa figurar no rol dos clientes de auditoria;
D
5 anos;
E
20 anos.
Os Papéis de Trabalho são a base física da documentação das atividades de auditoria e fiscalização. Neles são registrados dados da unidade/entidade auditada ou do programa fiscalizado, fatos e informações obtidas, as etapas preliminares e o trabalho efetuado pela equipe responsável, bem como suas conclusões sobre os exames realizados. Entre suas finalidades, excetua-se a de
A
auxiliar na execução dos exames.
B
servir de prova processual junto ao TCU.
C
evidenciar o trabalho feito e as conclusões emitidas.
D
servir de suporte aos relatórios.
E
constituir um registro que possibilite consultas posteriores, a fim de se obter detalhes relacionados com a atividade de controle realizada.
Identifique entre os eventos abaixo aquele que a única evidência de auditoria é a carta de responsabilidade da administração.
A
Saldo das Contas relativas a Tributos da empresa
Ativos e Passivos de Curto e Longo Prazo.
B
Manutenção de um investimento específico como
investimento de Longo Prazo.
C
Comprovação das responsabilidades e alçadas de
cada Diretor.
D
Existência de processos cíveis, trabalhistas e tributários
contra a empresa.
E
Confirmação da existência física de bens do Ativo
Imobilizado.
Os documentos que constituem o testemunho do trabalho que o auditor efetuou, a forma como foi realizado esse trabalho e os registros das conclusões a que o auditor chegou são denominados:
A
papéis de trabalho;
B
laudos;
C
documentos de circularização;
D
relatórios de demonstrações;
E
pareceres.
A partir da data de emissão do seu parecer, o auditor deve manter a custódia dos papéis de trabalho pelo prazo de cinco anos.
C
Certo
E
Errado
Os papéis de trabalho podem ser elaborados pelo auditor ou obtidos de qualquer outra fonte, como uma listagem oriunda do Sistema Integrado de Administração Financeira do Governo Federal (SIAFI).
C
Certo
E
Errado
Segundo as Normas Técnicas de Auditoria (NBC T´s), na auditoria externa o auditor deve guardar em seu poder os papéis de trabalho de uma auditoria realizada pelo período de:
A
3 anos
B
5 anos
C
6 anos
D
10 anos
Os papéis de trabalho devem ser detalhados e devem compreender a documentação do planejamento e da extensão dos procedimentos, mas, por serem papéis que norteiam o auditor durante o processo, eles têm caráter sigiloso e, portanto, não podem constar no relatório da auditoria nem servir de suporte das conclusões emitidas.
C
Certo
E
Errado
Os papéis de trabalho, como registros mantidos pelo auditor
sobre os procedimentos aplicados, os testes realizados, as
informações obtidas e as conclusões tiradas durante a
auditoria, fornecem a principal base para o parecer do
auditor e constituem um meio de coordenação e supervisão
da auditoria e evidência de que o trabalho foi realizado.
C
Certo
E
Errado
Gerar simulado