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Questões de Concurso sobre Utilização de Outros Trabalhos
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Assinale a opção que apresenta o que é considerado "papéis de trabalho de natureza corrente", quando se realiza uma Auditoria.
A
Cópia de Contratos de Financiamentos de Longo Prazo / Resultado de Exercícios Futuros / Questionário de Controles Internos.
B
Investimentos / Patrimônio Líquido / Manuais de Procedimentos Internos.
C
Patrimônio Líquido / Cópia de Contratos de Financiamentos de Longo Prazo / Questionário de Controles Internos.
D
Investimentos / Resultado de Exercícios Futuros / Manuais de Procedimentos Internos.
E
Investimentos / Patrimônio Líquido / Questionário de Controles Internos.
O auditor, ao não solicitar carta de responsabilidade da administração à empresa auditada, não estaria atendendo
A
ao conteúdo dos papéis de trabalho.
B
aos princípios contábeis brasileiros.
C
ao processo de emissão de parecer adequado.
D
às demonstrações contábeis.
E
aos procedimentos ligados aos testes de superavaliação.
Ano:
2005
No tocante aos papéis de trabalho de auditoria, é correto afirmar que:
A
os papéis de trabalho não podem em hipótese alguma ser postos à disposição da empresa auditada;
B
o auditor pode se utilizar de quaisquer documentos e demonstrações preparadas pela empresa auditada, desde que avalie sua consistência e se satisfaça com o seu conteúdo;
C
os papéis de trabalho destinam-se a registrar as evidências do trabalho executado, mas não são relevantes para fundamentar o parecer do auditor independente;
D
a Carta de Responsabilidade da Administração não constitui um papel de trabalho de auditoria;
E
a forma e conteúdo dos papéis de trabalho não podem ser afetados pela natureza e complexidade da atividade da empresa auditada.
Quanto aos papéis de trabalho do auditor, é INCORRETO afirmar que:
A
podem incluir evidências de avaliação de riscos de auditoria;
B
podem ser considerados papéis de trabalho as análises de transações, de movimentação e de saldos das contas;
C
constituem a documentação preparada pelo auditor ou a ele fornecida no exercício da auditoria;
D
a propriedade dos mesmos é compartilhada: pertencem ao auditor e ao responsável pela unidade auditada;
E
destinam-se a facilitar a revisão do trabalho de auditoria.
O não fornecimento, pela administração da empresa auditada, da Carta de Responsabilidade ao auditor independente caracteriza
A
limitação de escopo.
B
impossibilidade de auditoria.
C
suspensão da auditoria.
D
fraude em auditoria.
E
a renúncia ao trabalho.
Quanto aos papéis de trabalho e documentação da auditoria, assinale a alternativa incorreta.
A
O auditor não pode usar quaisquer documentos e demonstrações preparados ou fornecidos pela entidade, mesmo que avalie sua consistência e se satisfaça com sua forma e conteúdo.
B
O auditor deve documentar as questões que foram consideradas importantes para proporcionar evidência, visando a fundamentar seu parecer da auditoria e comprovar que a auditoria foi executada de acordo com as Normas de Auditoria Independente das Demonstrações Contábeis.
C
O auditor deve registrar, nos papéis de trabalho, informação relativa ao planejamento de auditoria, a natureza, a oportunidade e a extensão dos procedimentos aplicados, os resultados obtidos e as suas conclusões da evidência da auditoria. Os papéis de trabalho devem incluir o juízo do auditor acerca de todas as questões signifi cativas, juntamente com a conclusão a que chegou, inclusive nas áreas que envolvem questões de difícil julgamento.
D
Os papéis de trabalho são elaborados, estruturados e organizados para atender às circunstâncias do trabalho e satisfazer às necessidades do auditor para cada auditoria.
Ao avaliar os bens imóveis da entidade municipal, em relação ao cumprimento da Lei nº 8.666/93, o auditor constatou que determinado bem foi doado pelo Prefeito a uma entidade particular de relevante interesse social. O auditor deverá, em seus papéis de trabalho, tratar esse fato como:
A
ato regular, pois a doação foi para fins e uso de interesse social.
B
ato normal, uma vez que o Prefeito tem autoridade legal para realizar doações de bens móveis e imóveis para entidades particulares, quando existir relevante interesse social.
C
ponto de auditoria, pois o bem só poderia ser doado a uma outra entidade pública do próprio município.
D
ponto de auditoria, pois é irregular a doação desse bem para essa entidade de relevante interesse social.
A respeito dos papéis de trabalho, marque a alternativa CORRETA:
A
Os papéis de trabalho devem ser elaborados, organizados e arquivados de forma sintética e racional.
B
Os papéis de trabalho são de propriedade exclusiva do empresário, responsável por sua guarda e sigilo.
C
O auditor, para fins de fiscalização do exercício profissional, deve conservar a boa guarda dos papéis de
trabalho, pelo prazo de cinco anos, a partir da data do início dos trabalhos.
D
O auditor deve documentar, em papéis de trabalho, todos os elementos significativos dos exames realizados.
E
A carta de responsabilidade da administração não constitui papel de trabalho do auditor, porém deve ser
arquivada junto aos demais papéis do exercício como uma das evidências do trabalho realizado.
A matriz de risco é um dos papéis de trabalho utilizados no planejamento das atividades de auditoria.
C
Certo
E
Errado
Os papéis de trabalho, embora a empresa concorra para sua obtenção, são de propriedade exclusiva e confidencial do auditor. Eles constituem a prova do trabalho executado, contêm a forma como foi realizado esse trabalho e registram as conclusões a que se chegou.
C
Certo
E
Errado
Analise as afirmativas abaixo:
I. Os tíques de auditoria são sinais gráficos que facilitam a comunicação dos papéis de trabalho;
II. O plano amostral é um dos papéis de trabalho elaborados na etapa de planejamento;
III. Os papéis de trabalho permanentes dizem respeito a informações decorrentes da auditoria de um exercício social ou período;
IV. Os papéis de trabalho também servem como base para avaliação de auditores.
Assinale a alternativa CORRETA:
A
as afirmativas I e III são verdadeiras.
B
as afirmativas III e IV são falsas.
C
apenas as afirmativas III e IV são verdadeiras.
D
apenas a afirmativa III é falsa.
Entre os pontos gerais a serem normalmente verificados em uma auditoria de sistemas computacionais, incluem-se a política de documentação, a segregação de funções e a existência de um plano de contingência.
C
Certo
E
Errado
Papéis de trabalho refeitos são considerados evidência de ineficiência e planejamento inadequado.
C
Certo
E
Errado
Acerca dos chamados Papéis de Trabalho, assinale a afirmativa incorreta.
A
Os Papéis de Trabalho - PT são documentos que fundamentam as informações obtidas nos trabalhos de auditoria e fiscalização do Sistema de Controle Interno, podendo ser por ele elaborados ou obtidos de qualquer outra fonte.
B
Os Papéis de Trabalho são a base física da documentação das atividades de auditoria e fiscalização. Neles são registrados os dados da unidade/ entidade auditada ou do programa fiscalizado, os fatos e informações obtidas, as etapas preliminares e o trabalho efetuado pela equipe responsável, bem como suas conclusões sobre os exames realizados.
C
Nos Papéis de Trabalho, o servidor do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal deve documentar todos os elementos significativos dos exames realizados e evidenciar ter sido a atividade de controle executada de acordo com as normas aplicáveis.
D
Os Papéis de Trabalho devem ter abrangência e grau de detalhe suficientes para propiciar o entendimento e o suporte da atividade de controle executada, compreendendo a documentação do planejamento, a natureza, a oportunidade e a extensão dos procedimentos, bem como o julgamento exercido e as conclusões alcançadas.
E
Papéis de Trabalho de execução constituem-se a documentação dos trabalhos de controle elaborada e/ou colhida antes do processo de verificações "in loco".
Os papéis de trabalho são de uso exclusivo do auditor, cabendo a ele, quando detectar irregularidade, fornecer cópia à administração da empresa.
C
Certo
E
Errado
A
R$ 1.172,20
B
R$ 737,00
C
R$ 1.085,00
D
R$ 532,20
E
R$ 1.520,20
A carta de responsabilidade da administração deve ser emitida com a mesma data das demonstrações contábeis que estiverem sendo auditadas.
C
Certo
E
Errado
As cartas de confirmação de natureza positiva serão utilizadas quando o sistema de controle interno for considerado excelente e os clientes apresentarem saldos contábeis altos.
C
Certo
E
Errado
A emissão do parecer de auditoria deverá ser efetuada ao final dos trabalhos. O Parecer adverso configura o não atendimento, por parte da empresa auditada, à legislação vigente.
C
Certo
E
Errado
São exemplos de papéis de trabalho correntes:
A
cópia de contrato bancário de financiamento a longo prazo, questionário do controle interno, revisão analítica, imposto de renda, patrimônio líquido;
B
questionário do controle interno, cópia de contrato bancário de financiamento a longo prazo, imposto de renda, patrimônio líquido;
C
questionário do controle interno, revisão analítica, cópia de contrato bancário de financiamento a longo prazo, patrimônio líquido;
D
questionário do controle interno, cópia de contrato de assistência técnica permanente, imposto de renda, patrimônio líquido;
E
questionário do controle interno, revisão analítica, imposto de renda, patrimônio líquido
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