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Questões de Concurso sobre Conciliação Bancária
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Determinada empresa comercial registrou, em 31 de março de 2026, um saldo devedor de R$ 200,00 na conta Banco Conta Movimento, conforme seu livro Razão. Ao proceder à conciliação bancária, o contador identificou as seguintes ocorrências:
• Um cheque de R$ 5.300,00 emitido pela empresa ainda não havia sido apresentado ao banco para compensação; e
• Uma remessa de valores proveniente de vendas ao exterior, no valor de R$ 4.500,00, encontrava-se em trânsito.
Considerando apenas as informações fornecidas e após os devidos ajustes decorrentes da conciliação bancária, o saldo final da conta Banco Conta Movimento será:
A
Credor, no valor de R$ 600,00.
B
Devedor, no valor de R$ 600,00.
C
Credor, no valor de R$ 5.700,00.
D
Devedor, no valor de R$ 5.700,00.
A conciliação contábil eficaz exige não apenas a identificação das diferenças encontradas, mas também a investigação de sua origem, a adoção de providências corretivas e o registro dos saldos reconciliados, configurando processo completo de análise e resolução de inconsistências.
C
Certo
E
Errado
A conciliação bancária consiste na comparação entre o saldo da conta contábil de disponibilidades e o saldo informado pelo extrato bancário, com o objetivo de identificar e explicar eventuais diferenças, como os cheques emitidos ainda não compensados e os depósitos em trânsito.
C
Certo
E
Errado
No fechamento mensal, o controle interno registra saldo bancário de R$ 45.500,00, enquanto o extrato mostra R$ 48.000,00. Uma ordem de pagamento de R$ 3.000,00 já foi registrada internamente, mas ainda não foi debitada pelo banco; uma tarifa de R$ 500,00 foi debitada no extrato e ainda não foi lançada no controle. A conciliação correta é:
A
Deduzir R$ 3.000,00 do extrato e R$ 500,00 do controle, registrar a tarifa e acompanhar a ordem, chegando a R$ 45.000,00 em ambos.
B
Usar a média dos saldos, R$ 46.750,00, e transferir as diferenças para conta de ajuste sem identificação.
C
Somar R$ 3.000,00 ao controle e R$ 500,00 ao extrato, classificando as duas diferenças como receitas temporárias.
D
Registrar nova despesa de R$ 3.500,00 no controle e manter o extrato sem ajuste até o fechamento seguinte.
E
Cancelar a ordem de pagamento, manter a tarifa sem registro e adotar R$ 48.000,00 como saldo disponível.
A conciliação bancária consiste no procedimento contábil de confrontar os registros do razão da conta bancos com os extratos fornecidos pela instituição financeira, com o objetivo de identificar e de ajustar diferenças decorrentes de registros pendentes ou divergentes.
C
Certo
E
Errado
Uma empresa apresenta os seguintes dados em 31 de março:
- Saldo do extrato bancário: R$ 12.000.
- Cheques emitidos e não compensados: R$ 2.000.
- Depósitos em trânsito: R$ 1.500.
Considerando apenas os ajustes necessários para conciliar o saldo bancário ao saldo contábil, qual será o saldo ajustado?
A
R$ 10.000.
B
R$ 11.000.
C
R$ 11.500.
D
R$ 12.500.
No fechamento do trimestre, a diretoria observa lucro na Demonstração do Resultado do Exercício (DRE) e pouca variação no caixa, o que exige leitura cuidadosa da Demonstração do Fluxo de Caixa (DFC) pelo método indireto.
Assinale a alternativa correta sobre a conciliação entre resultado e caixa das atividades operacionais.
A
A conciliação considera apenas saldo bancário inicial e final, e a diferença é tratada como ajuste de competência do período.
B
A conciliação ajusta o lucro somente por impostos pagos, pois tributos explicam a maior parte da diferença entre lucro e caixa.
C
A conciliação transforma lucro em caixa ao reclassificar investimentos e financiamentos como operacionais, mantendo a consistência do resultado.
D
A conciliação ocorre por compensação entre entradas e saídas financeiras, desconsiderando variações em contas operacionais do balanço.
E
A conciliação ajusta o lucro por itens sem efeito de caixa e por variações em contas operacionais, refletindo mudanças no capital de giro.
As tarifas bancárias lançadas no extrato e ainda não contabilizadas devem ser tratadas como ajuste do saldo do extrato, e não como lançamento contábil.
C
Certo
E
Errado
Ao realizar a conciliação bancária de determinada entidade ao final do mês, o contador identificou as seguintes informações:
• saldo registrado no extrato bancário: R$ 82.400;
• cheque emitido pela entidade e ainda não compensado: R$ 6.800;
• tarifa bancária debitada pelo banco e não contabilizada: R$ 450;
• depósito efetuado pela empresa no último dia do mês e ainda não processado pelo banco: R$ 9.200.
Considerando exclusivamente os dados apresentados, o saldo correto da conta “Bancos Conta Movimento” após os ajustes de conciliação corresponde a:
A
R$ 84.350
B
R$ 85.150
C
R$ 84.800
D
R$ 91.150
E
R$ 92.950
No que tange às técnicas de controle do demonstrativo de conciliação bancária, analise as asserções a seguir:
I. O demonstrativo de conciliação bancária realiza o confronto entre as movimentações financeiras das contas correntes e a respectiva escrituração contábil das disponibilidades,
PORQUE
II. o procedimento atua de modo a evidenciar, de forma detalhada, diferenças decorrentes de registros pendentes de contabilização ou de processamento pela instituição financeira.
Acerca dessas afirmativas, assinale a alternativa correta.
A
As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
B
As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I.
C
A asserção I é uma proposição verdadeira e a II é uma proposição falsa.
D
As asserções I e II são proposições falsas.
E
A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
Um analista financeiro precisa garantir que o saldo bancário registrado na contabilidade reflita exatamente a movimentação ocorrida na conta corrente da empresa durante o mês. Para isso, ele deve confrontar os extratos fornecidos pelo banco com os registros do livro razão, identificando cheques não compensados e tarifas não lançadas. Assinale a alternativa que apresenta o nome técnico desse procedimento de controle.
A
Conciliação bancária.
B
Orçamento base zero.
C
Demonstração de resultados.
D
Fluxo de caixa projetado.
E
Balanço patrimonial.
A conciliação bancária é um procedimento utilizado para verificar a correspondência entre os registros contábeis da entidade e o extrato fornecido pela instituição financeira. Sobre a conciliação bancária, assinale a alternativa correta.
A
A conciliação bancária tem como objetivo principal ajustar o saldo do banco aos lançamentos efetuados pela instituição financeira, sem necessidade de correção nos registros contábeis.
B
Diferenças entre o saldo contábil e o saldo do extrato bancário ocorrem, exclusivamente, em razão de erros da instituição financeira.
C
Depósitos em trânsito e cheques emitidos e não compensados são exemplos de itens que podem gerar diferenças temporárias na conciliação bancária.
D
A conciliação bancária dispensa o controle interno, pois substitui os procedimentos de verificação das disponibilidades.
E
O saldo do extrato bancário deve prevalecer sobre o saldo contábil, independentemente da origem das divergências.
Ano:
2026
Prova:
CESPE/CEBRASPE - SEFAZ PR - Agente Fazendário Estadual - Área: Analista Fazendário . - 2026
No âmbito da gestão e dos métodos de controle financeiro, são adotados procedimentos voltados ao acompanhamento e à verificação da correta movimentação dos recursos. Nesse sentido, a conciliação bancária tem como principal finalidade
A
garantir a aderência entre registros contábeis e movimentação bancária, aumentando a confiabilidade das informações financeiras.
B
eliminar a necessidade de auditorias internas periódicas.
C
autorizar automaticamente o pagamento de todas as despesas identificadas.
D
permitir a reclassificação de despesas de capital como despesas correntes.
E
substituir o controle orçamentário por um controle de caixa.
O relatório de conciliação contábil deve identificar apenas as diferenças encontradas e os seus valores, sem a necessidade de descrever a origem das divergências ou as providências adotadas para a correção, pois essas informações são registradas em processo administrativo separado.
C
Certo
E
Errado
Ao realizar a conciliação bancária mensal, o tesoureiro de uma entidade verificou a existência de cheques emitidos ainda não debitados pelo banco, uma duplicata negociada com uma instituição financeira e uma nota promissória emitida pela entidade com vencimento futuro. À luz dos conhecimentos sobre conciliação bancária e títulos de crédito, assinale a alternativa correta.
A
O cheque emitido somente deve ser considerado na conciliação após o respectivo débito no extrato bancário, pois antes disso não produz efeitos financeiros.
B
A duplicata descontada junto à instituição financeira transfere definitivamente o risco de inadimplência ao banco, afastando qualquer responsabilidade do endossante.
C
A nota promissória caracteriza ordem de pagamento emitida contra o devedor, dependendo de aceite para produzir efeitos.
D
Cheques já registrados na contabilidade, mas ainda não compensados pela instituição financeira, constituem diferenças temporárias que justificam eventual divergência entre o saldo contábil e o saldo do extrato.
Suponha que, ao se efetuar a conciliação bancária, o saldo da conta Bancos, pelos livros, seja de R$ 1.500,00, e, pelo extrato bancário, seja de R$ 1.850,00. Verificou-se que, nos dias anteriores, ocorreram os seguintes fatos:
• um cheque de R$ 150,00, depositado pela empresa, não tinha fundos;
• o banco havia feito uma cobrança de título entregue pela empresa, no valor de R$ 250,00;
• o banco havia debitado despesas de R$ 50,00;
• a empresa tinha emitido cheques de R$ 300,00, ainda não descontados no banco.
À vista desses dados, é correto concluir que os saldos ajustados correspondem a
A
R$ 1.300,00.
B
R$ 1.750,00.
C
R$ 1.750,00.
D
R$ 1.550,00.
E
R$ 1.450,00.
A conciliação bancária é o procedimento que confronta o saldo constante no extrato bancário com o saldo registrado na escrituração contábil da entidade. Os itens que aparecem no extrato bancário mas ainda não foram registrados na contabilidade da entidade são denominados:
A
débitos e créditos em trânsito.
B
débitos e créditos compensados.
C
débitos e créditos contingentes.
D
débitos e créditos pendentes de registro.
Em conciliação bancária, cheques emitidos e ainda não compensados devem constar como ajuste do saldo contábil, pois já foram contabilizados pela empresa.
C
Certo
E
Errado
A conciliação bancária tem como principal objetivo:
A
Apurar o lucro líquido da empresa no período.
B
Comparar o saldo do extrato bancário com o saldo contábil, identificando diferenças.
C
Verificar se todas as despesas foram pagas dentro do prazo.
D
Controlar o estoque de mercadorias disponíveis.
No Balanço Financeiro, a inscrição dos restos a pagar do exercício aparece entre os ingressos extraorçamentários para compensar sua inclusão na despesa orçamentária. Marque a alternativa correta sobre a natureza desse registro.
A
A inscrição converte a despesa pendente em receita extraorçamentária, aumenta o saldo financeiro e transfere o pagamento para a execução orçamentária do exercício seguinte.
B
A inscrição compensa a despesa empenhada e pendente de pagamento e representa ingresso extraorçamentário escritural, distinto de receita ou entrada efetiva de caixa.
C
A inscrição produz uma entrada financeira efetiva equivalente ao empenho, forma disponibilidade vinculada ao credor e sustenta o pagamento extraorçamentário no exercício seguinte.
D
A inscrição alcança os restos a pagar processados, enquanto os pendentes de liquidação ficam fora do Balanço Financeiro até a verificação do direito do credor.
E
A inscrição reduz a despesa orçamentária apresentada, transfere seu efeito ao grupo extraorçamentário e converte o cancelamento posterior em receita orçamentária do exercício.
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