Questões de Concurso sobre Conciliação Bancária

Procedimento que visa comparar a movimentação financeira das contas correntes e sua escrituração contábil, evidenciando de forma detalhada as possíveis diferenças existentes, informando quais registros deixaram de ser computados em um ou outro, para fins de controle e eventuais ajustes. O conceito em questão é o de:

Sobre Conciliação Bancária, assinale a alternativa correta.

Assinalar a alternativa que preenche a lacuna abaixo CORRETAMENTE:

____________ consiste na comparação do saldo de uma conta bancária de movimento com uma informação externa à contabilidade, de maneira que se possa ter certeza quanto à exatidão do saldo em análise, em determinada data; dessa forma realiza-se a composição do saldo, analisando-se os lançamentos não realizados (tanto pelo banco, no extrato, quando pela contabilidade interna, no Razão) ou divergentes (valores diferentes) e cheques não compensados.

Considere a seguinte situação hipotética:

Em 30/11/2022, o saldo da conta corrente de uma entidade no Banco Ocidental apresentado no extrato bancário era credor em R$ 20.000. Na mesma data, a conta contábil da entidade que registra as transações do Banco Ocidental apresentou um saldo devedor de R$ 15.000.

Um técnico contábil financeiro acredita que a diferença entre os saldos do extrato bancário e da conta contábil da entidade é decorrente das seguintes transações:

$■$ O Banco Ocidental cobrou a despesa de manutenção da conta no valor de R$ 1.000, que não foi registrada pela contabilidade da entidade.

$■$ A entidade emitiu um cheque no valor de R$ 3.000, que foi contabilizado pela entidade, mas que ainda não foi compensado pelo Banco Ocidental.

$■$ A conta corrente no Banco Ocidental recebeu uma transferência bancária no valor de R$ 4.000, mas que ainda não foi contabilizada pela entidade.

$■$ A entidade efetuou o depósito de um cheque no valor de R$ 1.000, que foi contabilizado pela entidade, mas que ainda não foi compensado pelo Banco Ocidental.

Depois de realizada a conciliação bancária, o valor do saldo da conta no Banco Ocidental em 30/11/2022 é de:

Ao realizar a conciliação contábil referente a uma conta corrente que a empresa mantém em determinado banco, o Tesoureiro verificou que o saldo, no razão contábil, era de R$ 6.100,00; e, no extrato bancário, era de R$ 8.500,00. Nos seus trabalhos de conciliação, ele identificou as seguintes ocorrências: 1) A empresa emitiu e contabilizou cheques no montante de R$ 900,00, os quais, na data da emissão do extrato bancário, ainda não haviam sido apresentados ao banco pelos respectivos favorecidos; 2) O banco debitou na conta corrente despesas bancárias no valor de R$ 100,00; 3) O banco creditou na conta o valor de R$ 600,00, referentes a uma duplicata quitada por cliente, valor este ainda não contabilizado como recebido pela empresa. Com os ajustes necessários, o Tesoureiro deu por concluída a conciliação. Diante disso, está correto afirmar que:

Para que a conciliação contábil possa ser executada de maneira eficiente e eficaz, é necessário que se tenha a documentação comprobatória das movimentações e transações financeiras que envolvam as contas conciliadas. Dessa forma, para realizar a conciliação da conta Bancos — conta movimento, é necessário ter:

A sistematização de dados e informações, são imprescindíveis para a contabilidade empresarial. Assinale a alternativa correspondente a itens importantes para a contabilidade que fazem parte do sistema bancário, caracterizados por serem documentos indispensáveis ao setor financeiro na medida em que comprovam obrigações pagas por determinada instituição tendo como objetivo a segurança de valores aprovisionados com despesas de compromissos empresariais.

A empresa de produção e comercialização de cachaças artesanais denominada Cachaçaria Abaeté controla sua movimentação financeira via conta corrente no Banco Cooperativo do Norte. Como é de praxe ao final do mês, o diretor financeiro da empresa solicita o extrato da conta corrente para fazer a conciliação bancária e verificar se o controle do banco está de acordo com o controle da contabilidade.

Então, no extrato solicitado em 30/06/2022, constavam as seguintes informações:

- Saldo inicial em 01/06/2020 de R$ 14.000,00.

- Em 02/06/2022, foi creditado na conta corrente o valor de R$ 2.000,00.

- Em 08/06/2022, foi identificado um novo crédito na conta corrente, no valor de R$ 1.500,00.

- Em 12/06/2022, ocorreu um débito na conta corrente, no valor de R$ 6.000,00.

- Em 15/06/2022, foi identificado um estorno de R$ 1.500,00 referente ao débito do dia 12/06/2022.

- Em 20/06/2022, um novo crédito na conta corrente foi identificado no valor de R$ 3.000,00.

- Por fim, no dia 29/06/2022, foi identificado um débito na conta corrente no valor de R$ 1.200,00.

Então, a partir deste extrato bancário e da razão da conta Banco Conta Movimento que apresentava um saldo devedor de R$ 12.800,00 no dia 30/06/2022, foi iniciada a conciliação, a qual apontou:

A empresa Gama Ltda. compara, mensalmente, seus registros contábeis com os extratos bancários. Essa atividade é chamada de:

Na realização de uma conciliação bancária, junto à contabilidade, identificou-se que determinadas despesas operacionais, incorridas em dezembro de 2022, foram contabilizadas no momento de seus pagamentos, em janeiro de 2023. Com base nos conceitos financeiros e contábeis, a tesouraria sugeriu que as despesas

Ao realizar a conciliação bancária, o Tesoureiro verificou que o extrato bancário da conta corrente do Ente apresentava um saldo diverso do saldo do livro Razão, com os seguintes ajustes sendo feitos:

I. Cobrança de taxa bancária no valor de R$ 50,00, ainda não contabilizada.

II. Cheque emitido no valor de R$ 800,00, sacado pelo favorecido e não contabilizado.

III. Pagamento de Pix em favor de determinada empresa no valor de R$ 900,00, ainda não contabilizado.

Sabendo-se que o saldo do Razão para a conta bancária era de R$ 5.000,00, o saldo atualizado após a conciliação será de:

O saldo das contas bancárias deve ser contabilizado em livros contábeis apropriados. Ao verificar o saldo constante no livro razão, em relação à conta bancária da empresa e ao saldo do extrato bancário, em caso de divergência, a possível causa pode ser:

Conciliação contábil é a análise comparativa do saldo das contas de uma empresa e suas respectivas movimentações. Sobre conciliação, assinale a alternativa incorreta.

O processo de caráter periódico, destinado a constatar diferenças entre os controles da empresa e os extratos bancários, é denominado:

Ao realizar a conciliação bancária, o profissional contábil verificou que o extrato bancário da conta corrente da empresa X apresentava um saldo de R$ 9.200,00 enquanto a razão contábil, na mesma data, apresentava um saldo de R$ 6.450,00, tendo sido necessários os seguintes ajustes:

-

1 cobrança de despesa bancária de R$ 100,00 pelo banco, ainda não contabilizada;

2 emissão de cheque já contabilizado pela empresa no valor de R$ 1.400,00, ainda não sacado pelo favorecido; e

3 depósito de PIX à vista em favor da empresa no valor de R$ 1.450,00, ainda não contabilizado.

-

Nessa situação, o valor em conta corrente após a conciliação bancária efetuada seria de

A conciliação bancária consiste na comparação dos saldos da conta bancária, via extrato bancário, com os valores registrados pela contabilidade na conta Bancos, podendo resultar em lançamentos contábeis. Com relação a esse procedimento, assinale a opção correta.

O banco Crédito Bom S/A, no qual a empresa Esperança Ltda. tem uma conta corrente, enviou à diretoria da empresa as seguintes informações referentes à movimentação da conta durante o mês de janeiro de 2020.

$\bullet$ Em 01/01/2020, saldo inicial positivo no valor de R$ 24.000,00.

$\bullet$ Na primeira semana, ocorreram créditos no total de R$ 46.000,00 e débitos no total de R$ 22.500,00.

$\bullet$ A segunda semana iniciou com débitos de R$ 12.000,00 e finalizou com créditos de R$ 60.000,00.

$\bullet$ Na terceira semana, ocorreram estornos dos débitos no total de R$ 5.000,00 e dos créditos no total de R$ 16.000,00.

$\bullet$ Na quarta semana, ocorreram créditos de R$ 40.000,00 e débitos de R$ 50.000,00.

De posse das informações, a gestão da empresa solicitou ao departamento de contabilidade que realizasse a conciliação bancária para verificar se o saldo do banco estava de acordo com o saldo da contabilidade da empresa. Considerando que na contabilidade a conta “banco conta movimento” tem sua natureza devedora, é correto afirmar que o saldo da conta corrente apresentada pelo banco em seu relatório (extrato) à empresa corresponde a

A _________ confronta todas as movimentações de entrada e saída da empresa com o extrato de suas contas bancárias, garantindo a realidade dos lançamentos.

Assinale a alternativa que preenche, corretamente, a lacuna do texto:

Ao efetuar a conciliação de uma conta corrente bancária, o tesoureiro da Prefeitura encontrou a seguinte situação: saldo da conta no extrato bancário: R$ 5.200,00; saldo da conta no razão contábil: R$ 4.850,00. Ao analisar os registros, o tesoureiro constatou que havia um cheque emitido e contabilizado que não havia ainda sido compensado no valor de R$ 250,00 e uma despesa bancária ainda não contabilizada pela Prefeitura no valor de R$ 100,00. Com base nessas informações, está correto afirmar que:

O setor contábil de uma empresa realizou em 30/10/2019 a conciliação bancária da conta corrente que mantém no Banco X para os ajustes necessários no razão contábil. Nesta data o extrato bancário apresentava um saldo de R$ 12.000,00 e o razão contábil na mesma data apresentava um saldo de R$ 10.000,00.

Foram identificados os seguintes fatos:

1. O Banco cobrou despesas bancárias no extrato no valor de R$ 500,00 ainda não contabilizadas pela empresa.

2. Os cheques 001 e 002 que totalizam R$ 2.000,00 foram emitidos e contabilizados pela empresa; entretanto, ainda não foram sacados pelos favorecidos.

3. Foi creditado via TED o valor de R$ 4.500,00 a favor da empresa ainda não contabilizado.

4. Depósito em cheque ainda não creditado pelo banco , mas já contabilizado pela empresa no valor de R$ 4.000,00.

Após a conciliação bancária, o saldo correto da conta contábil corresponde a: