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Questões de Concurso sobre Conciliação Bancária
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Na conciliação entre o razão contábil e o sistema de patrimônio, surgem diferenças em aquisições, baixas, transferências, depreciação e bens em andamento. Nesse contexto, o procedimento tecnicamente correto consiste em:
A
recompor saldos por item, distinguir diferenças temporais de erros, transferir bens quando disponíveis para uso e ajustar baixas e depreciação conforme a divergência.
B
igualar o sistema patrimonial ao razão por ajuste global, manter valores líquidos por classe, transferir obras pela conclusão financeira e detalhar diferenças individuais em relatório posterior.
C
utilizar o inventário físico como saldo contábil definitivo, mensurar bens encontrados pelo custo corrente, transferir obras pelo pagamento e baixar itens ausentes no patrimônio líquido.
D
conciliar aquisições e baixas pelo valor bruto, aceitar diferenças de depreciação dentro da vida útil média, transferir obras no encerramento e investigar documentos posteriormente.
E
adotar o sistema patrimonial como razão auxiliar vinculante, ajustar a contabilidade ao saldo final, manter obras no imobilizado e revisar depois a documentação pendente.
Suponha‑se que, ao elaborar a conciliação bancária mensal, um analista contábil tenha identificado três divergências entre o extrato bancário e a escrituração contábil: rendimentos de aplicação financeira creditados pelo banco na conta‑corrente e ainda não contabilizados pela entidade; encargos financeiros debitados no extrato e não registrados na contabilidade; e tarifa de manutenção de conta debitada pelo banco e não reconhecida contabilmente. Nesse caso, é correto afirmar que o relatório de conciliação deverá indicar ajuste contábil para as três divergências identificadas.
C
Certo
E
Errado
A conciliação bancária tem como objetivo:
A
Comparar os extratos bancários impressos com os extratos bancários digitais.
B
Realizar encerramento automático do exercício financeiro.
C
Definir prioridades para execução das despesas.
D
Registrar empenhos pendentes de pagamento.
E
Comparar registros contábeis com informações constantes nos extratos bancários.
No encerramento de determinado mês, a Tesouraria realizou a conferência dos saldos das contas bancárias municipais. O sistema financeiro apresentava R$ 248.500,00, enquanto os extratos bancários totalizavam R$ 251.200,00. Na análise preliminar, foram identificados cheques emitidos e ainda não compensados, além de uma tarifa bancária debitada pelo banco que não havia sido registrada nos controles municipais.
Considerando os procedimentos de controle financeiro, a situação descrita demonstra que a conciliação bancária:
A
consiste exclusivamente em conferir se o saldo do banco é igual ao saldo registrado no sistema, devendo qualquer diferença ser imediatamente eliminada.
B
permite identificar a origem das divergências entre os registros internos e os extratos bancários, possibilitando a adoção dos ajustes e registros necessários.
C
deve ser realizada somente quando houver suspeita de irregularidade ou diferença significativa entre os saldos.
D
autoriza o Tesoureiro a utilizar o saldo bancário como único registro oficial, independentemente dos lançamentos contábeis e financeiros municipais.
Ano:
2025
Banca:
Instituto Quadrix - Quadrix
A importância do mecanismo de conciliação bancária está no fato de evitar erros e prejuízo, permitindo detectar inconsistências, duplicidades ou fraudes.
C
Certo
E
Errado
A realização da conciliação bancária de forma periódica é crucial para a identificação de fraudes e de erros de lançamentos, bem como para assegurar a fidedignidade das informações financeiras da autarquia.
C
Certo
E
Errado
A partir dos dados, a direção da empresa solicitou a realização das conciliações e análises necessárias e a apresentação do valor correspondente à soma dos saldos das contas patrimoniais de natureza devedora. De acordo com o solicitado, o valor apresentado foi de
A
R$ 1.017.100,00
B
R$ 1.014.650,00
C
R$ 951.650,00
D
R$ 949.200,00
E
R$ 886.200,00
Uma empresa possui as seguintes informações referentes ao fechamento do mês de março:
Saldo bancário contábil: R$ 500.000,00.
Saldo bancário conforme extrato: R$ 520.000,00.
Cheques emitidos e não compensados: R$ 35.000,00.
Depósitos em trânsito: R$ 25.000,00.
Tarifas bancárias debitadas pelo banco, mas ainda não registradas na contabilidade: R$ 5.000,00.
Juros de aplicações financeiras creditados pelo banco, mas ainda não registrados na contabilidade: R$ 15.000,00.
Com base nessas informações, o saldo correto de caixa e bancos após os ajustes necessários é:
A
R$ 530.000,00.
B
R$ 510.000,00.
C
R$ 515.000,00.
D
R$ 520.000,00.
E
R$ 525.000,00.
Durante a realização da conciliação bancária, verificou-se que o saldo da conta-corrente da Entidade, no sistema de contabilidade, estava superior ao valor do extrato bancário na mesma data. Assinale a alternativa que apresenta uma possível hipótese para a divergência:
A
Falta de registro de pagamento a fornecedor.
B
Falta do registro de receita com aplicação financeira.
C
Registro da despesa bancária em duplicidade.
D
Registro de despesa a prazo como se tivesse ocorrido à vista.
E
Registro de valores pagos com caixa como se tivessem ocorrido via banco.
Ano:
2025
Banca:
Instituto Quadrix - Quadrix
A conciliação bancária é um procedimento fundamental para a detecção precoce de fraudes, erros e omissões nos registros financeiros, comparando o que está no banco com o que está na contabilidade interna da organização.
C
Certo
E
Errado
Sistemas de conciliação bancária devem considerar os extratos bancários como base principal e os lançamentos contábeis como auxiliares.
C
Certo
E
Errado
A indústria Tupinambás S/A suspeitou da existência de alguns problemas quanto à movimentação de sua conta corrente durante o mês de janeiro de 2025. Então, para tentar identificar e resolver tais problemas, solicitou uma conciliação bancária entre o extrato da conta corrente e o razão da conta contábil “Bancos Conta Movimento” referente ao mês de janeiro de 2025. Ao analisar o extrato bancário daquele mês, o contador da indústria Tupinambás S/A identificou a seguinte movimentação:
- Saldo inicial em 01/01/2025 de R$ 36.500,00.
- Em 03/01/2025, valor referente a um Pix creditado na conta correte no valor de R$ 1.500,00.
- Em 05/01/2025, valor referente a um cheque debitado na conta correte no valor de R$ 5.000,00.
- Em 10/01/2025, valor referente a um Pix debitado na conta correte no valor de R$ 800,00.
- Em 16/01/2025, valor referente a um Pix creditado na conta corrente no valor de R$ 1.200,00.
- Em 25/01/2025, um estorno de R$ 300,00 do Pix que foi debitado indevidamente no dia 10/01/2025.
- Em 30/01/2025, valor creditado na conta corrente, sem identificação, no valor de R$ 6.000,00.
A partir das informações contidas no extrato bancário, e levando-se em consideração que a conta contábil “Banco Conta Movimento” apresentava, em 31/01/2025, saldo devedor de R$ 40.700,00, é possível afirmar que
A
o saldo do extrato bancário, em 31/01/2025, estava credor em R$ 45.500,00.
B
a indústria Tupinambás S/A diminuiu seu saldo de conta corrente em R$ 5.800,00.
C
a indústria Tupinambás S/A aumentou seu saldo de conta corrente em R$ 3.200,00.
D
existe uma diferença entre o saldo do extrato da conta corrente e o saldo da conta contábil “Banco Conta Movimento” no valor de R$ 4.800,00.
E
não foram encontradas diferenças entre o saldo do extrato da conta corrente e o saldo da conta contábil “Banco Conta Movimento”.
O controle bancário é um instrumento de gestão de suma importância. Assinalar a alternativa CORRETA.
A
A análise de registros, lançamentos e saldos bancários existentes fazem parte da finalidade do controle bancário.
B
Os valores mantidos nas instituições bancárias são considerados passivos líquidos.
C
Dispensam-se os registros individualizados das contas bancárias para verificação dos saldos existentes em cada uma delas.
D
Erros e fraudes acontecem por situações externas, não por faltas de controle e aspectos na segurança.
Durante o processo de conciliação bancária, uma empresa identificou que o saldo contábil de sua conta corrente é significativamente maior do que o saldo apresentado no extrato bancário. Qual das seguintes situações poderia ser a causa dessa discrepância?
A
Depósitos em trânsito que ainda não foram processados pelo banco.
B
Cheques emitidos pela empresa que ainda não foram compensados.
C
Taxas bancárias registradas em duplicidade na contabilidade da empresa.
D
Juros recebidos de clientes não registrados na contabilidade da empresa.
E
Juros sobre aplicações financeiras processados em duplicidade pelo banco.
O proprietário do restaurante Peixe na Brasa Ltda., ao analisar seu extrato bancário e o razão da conta Banco Conta Movimento emitida pela contabilidade, ficou com algumas dúvidas. Então, pediu ao contador uma explicação sobre a movimentação financeira do seu empreendimento. A partir dessa demanda, o contador solicitou o extrato da conta corrente referente ao mês de janeiro de 2025, para fazer a conciliação bancária e verificar se existia alguma divergência com a movimentação realizada pela contabilidade da empresa. Assim, no extrato solicitado em 31/01/2025 constavam as seguintes informações:
• Saldo inicial em 01/01/2025 de R$ 23.000,00.
• Em 03/01/2025, foi debitado na conta corrente o valor de R$ 1.500,00.
• Em 10/01/2025, foi identificado um pagamento, via pix, ao senhor Alter do Chão, no valor de R$ 3.000,00.
• Em 14/01/2025, foi identificado um crédito na conta corrente, no valor de R$ 5.000,00.
• Em 18/01/2025, foi identificado um recebimento de 2.500,00, via pix, do cliente Boto Tucuxi Ltda.
• Em 29/01/2025, foi identificado um estorno na conta corrente, no valor de R$ 1.000,00 referente ao pagamento indevido do cliente Tucuxi Ltda.
Com base nas informações contidas no extrato bancário e no razão da conta Banco Conta Movimento, que apresentava um saldo devedor de R$ 25.000,00 no dia 31/01/2025, é correto afirmar que a conciliação apontou um(uma)
A
saldo credor de R$ 30.500,00 no extrato bancário.
B
movimentação a débito de R$ 5.500,00 no extrato bancário.
C
movimentação a crédito de R$ 29.500,00 no extrato bancário.
D
saldo devedor de R$ 25.000,00 no extrato bancário.
E
divergência de R$ 1.000,00 entre o extrato bancário e a contabilidade.
A conciliação bancária é um procedimento utilizado pela contabilidade com o objetivo de:
A
Emitir boletos bancários para cobrança de clientes inadimplentes.
B
Calcular os impostos a pagar com base no saldo bancário.
C
Verificar se os lançamentos contábeis coincidem com os extratos bancários.
D
Corrigir automaticamente erros nas demonstrações contábeis.
E
Transferir recursos entre contas correntes diferentes da empresa.
É de competência do órgão central desse sistema promover a conciliação da Conta Única do Tesouro Nacional com as disponibilidades no Banco Central do Brasil.
C
Certo
E
Errado
O CRA‑SP realizava mensalmente o confronto detalhado entre os extratos bancários das contas movimentadas e os lançamentos registrados no sistema contábil, a fim de identificar eventuais divergências, lançamentos pendentes e inconsistências de classificação. Essa rotina era parte essencial dos controles internos financeiros e garantia a fidedignidade das demonstrações contábeis apresentadas ao Conselho Federal e aos órgãos de controle externo.
Com base nessa situação hipotética, assinale a opção correta, quanto à atividade financeira descrita.
A
Tesouraria, que é responsável pelo registro e pelo controle de entradas e saídas de numerário em espécie.
B
Conciliação bancária, que é destinada a confrontar os saldos bancários com os registros contábeis para assegurar a exatidão das informações financeiras.
C
Projeção de fluxo de caixa, que é voltada à estimativa de entradas e saídas futuras de recursos, conforme o comportamento histórico das receitas e despesas.
D
Controle orçamentário, que é relacionado à verificação da execução física e financeira das dotações aprovadas.
E
Reconciliação contábil, que é aplicada exclusivamente à comparação de saldos de contas patrimoniais e de resultado no encerramento do exercício.
Ano:
2025
Banca:
Instituto Quadrix - Quadrix
A conciliação bancária consiste unicamente em verificar se o saldo da conta bancária da instituição está positivo, sem necessidade de confrontar cada lançamento com os registros internos.
C
Certo
E
Errado
A conciliação bancária é um procedimento de controle interno que se limita a comparar o extrato da conta‑corrente com os registros contábeis, não possuindo relação direta com o controle de pagamentos a fornecedores ou com a arrecadação de receitas.
C
Certo
E
Errado
Gerar simulado