Questões de Concurso sobre Demonstração do Fluxo de Caixa (DFC)

A Demonstração dos Fluxos de Caixa (DFC), obrigatória para companhias abertas e entidades de grande porte, apresenta informações relevantes sobre a geração e utilização de caixa e seus equivalentes. Considerando a NBC TG 03 (R3), que trata da apresentação da DFC, e os conceitos fundamentais de análise e integração com as demais demonstrações contábeis, assinale a alternativa correta.

Os Balanços Patrimoniais de uma empresa, em 31/12/2023 e 31/12/2024, são apresentados a seguir:

A Demonstração do Resultado da mesma empresa para o ano 2024 é a seguinte:

Durante o ano de 2024, a empresa não efetuou qualquer pagamento referente aos empréstimos (nem principal, nem despesas financeiras).

O valor correspondente ao Caixa das Atividades Operacionais gerado pela empresa em 2024 foi, em reais,

De acordo com a NBC TG 03 (R3) – Demonstração do Fluxo de Caixa - a divulgação separada dos fluxos de caixa advindos das atividades de financiamento é importante por ser útil na predição de exigências de fluxos futuros de caixa por parte de fornecedores de capital à entidade.

Considerando as disposições da referida Norma, assinale a alternativa que NÃO corresponde a um exemplo de fluxo de caixa decorrente das atividades de financiamento.

Em 31/12/2023, uma sociedade empresária apresentava os seguintes saldos em seu Balanço Patrimonial: Disponibilidades: R$500.000; Estoques: R$200.000; Computadores: R$300.000; Capital Social: R$1.000.000.

Já em 31/12/2024, a sua Demonstração do Resultado apresentava os seguintes saldos: Receita de Vendas: R$600.000; Custo das Mercadorias vendidas: R$150.000; Despesa de depreciação: R$60.000; Despesa de salários: R$180.000; Despesa de aluguel: R$50.000; Despesas gerais: R$36.000; Imposto de renda: R$114.840.

Por fim, os saldos do Balanço Patrimonial, em 31/12/2024 foram os seguintes: Disponibilidades: R$974.000; Estoques: 50.000; Aluguel antecipado: R$10.000; Computadores: R$240.000; Salários a pagar: R$30.000; Imposto de renda a pagar: R$42.160; Empréstimos: R$120.000; Capital Social: R$1.000.000; Reserva de Lucros: R$81.840.

Assinale a opção que indica o fluxo de caixa gerado pela Atividade Operacional no período.

O CRM adota uma rotina de análise de fluxo financeiro projetado para os próximos 90 dias, com o objetivo de alinhar compromissos com sua disponibilidade de caixa. A partir dessa informação, assinale a opção que apresenta a prática que caracteriza corretamente a programação financeira.

Qual foi o total de fluxo de caixa das atividades operacionais, em reais?

A Demonstração dos Fluxos de Caixa (DFC) utilizada conjuntamente com as demais demonstrações financeiras é capaz de prover informações que possibilitam aos usuários a avaliação das mudanças nos ativos líquidos da entidade, sua liquidez e solvência, assim como sua capacidade de modificação dos montantes e época de ocorrência dos fluxos de caixa, para adaptação às mudanças e oportunidades. Sobre a DFC, assinale a afirmativa correta.

No contexto do fluxo de caixa, as atividades operacionais, de investimento e de financiamento são classificadas para demonstrar a geração e o uso de recursos. Considerando essa estrutura, relacione a Coluna 1 à Coluna 2, associando as operações às suas respectivas características.

Coluna 1

1. Investimento.

2. Financiamento.

3. Operacional.

Coluna 2

( ) Pagamento de dividendos aos acionistas.

( ) Aquisição de máquinas e equipamentos para uso na produção.

( ) Recompra de ações próprias pela empresa.

( ) Pagamento de fornecedores por mercadorias adquiridas para revenda.

A ordem correta de preenchimento dos parênteses, de cima para baixo, é:

No primeiro trimestre de 2025, uma sociedade empresária do setor industrial apresentou um expressivo aumento de caixa.

A Demonstração dos Fluxos de Caixa da sociedade empresária indicava que o aumento foi ocasionado pela atividade de investimento.

Uma possível causa para o aumento é um(a)

Determinada entidade empresária do setor de serviços apresentou as seguintes operações no ano de X1:

• Empréstimo de R$ 30.000,00;

• Recebimento de clientes no valor de R$ 5.000,00;

• Compra de um veículo à vista por R$ 50.000,00;

• Pagamento de fornecedores por R$ 2.000,00;

• Aumento de capital em dinheiro no valor de R$ 10.000,00.

Considerando somente as informações apresentadas, na demonstração dos fluxos de caixa para o ano de X1, a empresa apresentou:

Nos termos da NBC TG 03 (R3), são exemplos de fluxos de caixa que decorrem das atividades operacionais, EXCETO:

A Demonstração dos Fluxos de Caixa (DFC) evidencia as movimentações ocorridas no caixa e equivalentes de caixa em um determinado período. A classificação dessas movimentações em atividades operacionais, de investimento e de financiamento é essencial para sua correta interpretação. Considerando as normas contábeis vigentes (CPC 03 / NBC TG 03), analise as afirmativas a seguir.

I.Os juros e dividendos recebidos, independentemente de sua origem, devem ser, preferencialmente, classificados como fluxos de caixa das atividades operacionais.

II.A aquisição de participações societárias em outras empresas, paga em caixa, é classificada como uma atividade de financiamento, pois representa uma aplicação de capital.

III.O pagamento de dividendos aos acionistas da própria entidade é classificado como um fluxo de caixa da atividade de financiamento.

Está correto o que se afirma em:

De acordo com a NBC TG 03 (R3) – Demonstração do Fluxo de Caixa - o montante dos fluxos de caixa advindos das atividades operacionais é um indicador chave da extensão pela qual as operações da entidade têm gerado suficientes fluxos de caixa para amortizar empréstimos, manter a capacidade operacional da entidade, pagar dividendos e juros sobre o capital próprio e fazer novos investimentos sem recorrer a fontes externas de financiamento.

Considerando as disposições da referida Norma, assinale a alternativa que NÃO corresponde a um exemplo de fluxo de caixa decorrente das atividades operacionais.

A Demonstração dos Fluxos de Caixa (DFC) classifica fluxos em:

Em relação à Demonstração dos Fluxos de Caixa (DFC), assinalar a alternativa CORRETA.

O fluxo de caixa é uma ferramenta amplamente utilizada na administração financeira das organizações, possibilitando uma visão detalhada das movimentações monetárias em determinado período. Sua aplicação auxilia gestores no acompanhamento das finanças, oferecendo informações importantes para estratégias operacionais. A análise desse instrumento é essencial para avaliar o desempenho da empresa. Com base nessas informações, assinale a alternativa que apresenta CORRETAMETNE uma característica do fluxo de caixa:

Em 01/01/2024, uma sociedade empresária investiu R$ 50.000 em uma aplicação financeira de longo prazo. Os juros mensais são somados ao valor do principal. Em 31/12/2024, o saldo da aplicação era de R$ 55.000. A sociedade empresária elabora a sua Demonstração dos Fluxos de Caixa de acordo com o método direto e segue as recomendações do Comitê de Pronunciamentos Contábeis para reconhecimento dos juros.

Assinale o impacto gerado na Demonstração dos Fluxos de Caixa, em 31/12/2024

Uma loja vende celulares por meio de aplicativo e entrega gratuitamente os aparelhos aos compradores. Para realizar as entregas, a loja adquiriu uma moto por R$ 20.000, à vista.

Na Demonstração dos Fluxos de Caixa da loja, a diminuição do caixa foi classificado na atividade

Adicionalmente, a companhia XPTO Ltda. apresentou, no início e no final do período indicado, as seguintes informações de caixa e equivalentes de caixa:

O valor, em reais, da variação apurada nas atividades operacionais, de investimento e de financiamento, na demonstração do fluxo de caixa do exercício é:

Com a alteração trazida pela Lei nº 11.638/2007, a demonstração do fluxo de caixa (DFC) passou a ser obrigatória para todas as sociedades anônimas, independentemente do porte ou enquadramento, substituindo a demonstração das origens e aplicações de recursos (DOAR).