Questões de Concurso sobre Demonstração do Fluxo de Caixa (DFC)

“As demonstrações financeiras são ferramentas indispensáveis para a análise estratégica da posição financeira e econômica das empresas”. No contexto de grandes sociedades anônimas, qual demonstração oferece informações detalhadas sobre os fluxos financeiros e sua relevância para investidores e gestores?

Determinada empresa apresentou os seguintes saldos em sua contabilidade, em 31/12/2024:  Recebimento pela venda de equipamento:

1. Recebimento pela venda de equipamento: R$ 150.000,00 
2. Juros pagos: R$ 100.000,00 
3. Recebimento pela emissão de ações: R$ 500.000,00 
4. Lucro líquido: R$ 1.700.000,00 
5. Resultado de equivalência patrimonial: R$ 400.000,00 
6. Depreciação: R$ 250.000,00

Sabendo que a empresa elabora a sua Demonstração dos Fluxos de Caixa − DFC pelo método indireto, qual o valor da primeira linha apresentada para determinação do fluxo de caixa das atividades operacionais na DFC, em 31/12/2024, que posteriormente deverá ser ajustado pelo disposto na NBC TG 03 (R3) − Demonstração dos Fluxos de Caixa?

Considerando os aspectos avançados de interpretação da Demonstração dos Fluxos de Caixa (DFC), analise as assertivas abaixo:

I. A ausência de geração de caixa pelas atividades operacionais por vários exercícios consecutivos pode indicar dependência estrutural da entidade de financiamento externo para manter sua operação.

II. A reconciliação entre o lucro líquido e o caixa líquido gerado pelas atividades operacionais tem o objetivo de ajustar o regime de competência ao regime de caixa.

III. A atividade de investimento, na DFC, inclui apenas desembolsos realizados com ativos não circulantes tangíveis.

IV. No método indireto, a variação nas contas de clientes e fornecedores influencia o fluxo de caixa das atividades operacionais.

Quais estão corretas?

Em dezembro de 2024, uma sociedade empresária adquiriu máquinas para a produção de matéria prima por R$ 100.000. Metade do valor foi pago à vista e o restante foi pago em janeiro de 2025.

Assinale a opção que indica o impacto da compra na Demonstração dos Fluxos de Caixa em 31/12/2024:

O método indireto de construção da DFC concilia o lucro líquido e o caixa gerado pelas operações.

A respeito da contabilidade geral, especificamente sobre Demonstração de Fluxos de Caixa (DFC), analise as afirmativas a seguir.

I. O montante dos fluxos de caixa advindos das atividades operacionais é um indicador-chave da extensão pela qual as operações da entidade têm gerado suficientes fluxos de caixa para amortizar empréstimos, manter a capacidade operacional da entidade, pagar dividendos e juros sobre o capital próprio e fazer novos investimentos sem recorrer a fontes externas de financiamento.

II. O conceito de Caixa compreende somente o numerário em espécie nos cofres da empresa.

III. Entende-se por Equivalentes de Caixa as aplicações financeiras de curto prazo, de alta liquidez, que são prontamente conversíveis em montantes de Caixa e que estão sujeitas a um significante risco de mudança de valor.

IV.Os equivalentes de Caixa são mantidos com a finalidade de atender a compromissos de caixa de médio e de longo prazos e não para investimentos ou outros propósitos.

Está correto o que se afirma apenas em

A Companhia Alfa (entidade não financeira) necessita elaborar a Demonstração dos Fluxos de Caixa (DFC) do exercício findo em 31/12/20X1, pelo método indireto, em estrita conformidade com o CPC 03 (R2).

Políticas de classificação pelo CPC 03:

• Juros pagos: classificar em Financiamento.

• Dividendos recebidos: classificar em Investimento.

• Dividendos pagos (se houver): classificar em Financiamento.

• Arrendamentos: classificar o pagamento do principal em Financiamento; a parcela de juros dos arrendamentos segue a mesma política de “juros pagos”.

Dados fornecidos para o exercício 20X1 (em R$):

Lucro líquido do período: 800

Depreciação (não caixa): 300

Perda por impairment de intangível (não caixa): 120

Equivalência patrimonial reconhecida na DRE (não caixa): −80

Dividendos recebidos de investida: 50

Juros pagos (inclui juros de dívidas e de arrendamentos): 220

Pagamento do principal de arrendamentos: 180

Ganho reconhecido em ORA por instrumento FVOCI: 70

Variações no capital de giro (saldos finais − iniciais):

Contas a receber: −400 (redução)

Estoques: +150 (aumento)

Fornecedores: −200 (redução)

Salários a pagar: +60 (aumento)

Impostos a recolher: +90 (aumento)

Com base nessa situação hipotética, assinale a alternativa que apresenta o valor do fluxo de caixa de atividades operacionais do período.

A empresa sonhos LTDA apresentou ao final do exercício de 2024 as seguintes operações:

Após a elaboração da Demonstração do Fluxo de Caixa, pode-se afirmar:

Considere os dados a seguir apresentados pela empresa no final do exercício financeiro:

• Recebimento de clientes: R$ 80.000 +

• Pagamento de empréstimos: R$ 50.000 -

• Recebimento de empréstimo bancário: R$ 60.000 +

• Pagamento a empregados: R$ 20.000 -  juros recebidos: R$ 10.000 +

• Compra de novos equipamentos à vista: R$ 40.000-

A partir dessas informações, sem considerar o saldo do exercício anterior, é possível afirmar que no fluxo de caixa pelo método direto, o saldo final apresentado equivale a:

A elaboração e publicação da demonstração de fluxos de caixa será obrigatória para as empresas que apresentem a seguinte situação:

Uma empresa Ltda., empresa do setor de serviços, apresentou lucro contábil líquido positivo no exercício de 2024, mas encerrou o período com saldo de caixa negativo. A administração destacou que houve aumento expressivo nas vendas a prazo e crescimento do ativo imobilizado, financiado parcialmente por capital de terceiros.

Com base nessa situação hipotética e nos princípios contábeis vigentes, assinale a opção que apresenta a diferença entre o resultado contábil e o fluxo de caixa.

O controle da movimentação financeira é vital para a saúde das entidades. A Demonstração dos Fluxos de Caixa (DFC) permite aos usuários analisar a capacidade da entidade de gerar caixa e equivalentes de caixa. Assim, analise as afirmativas a seguir sobre a classificação dos fluxos na DFC.

I.Os fluxos de caixa são classificados em três atividades principais: Operacionais, de Investimento e de Financiamento.

II.O pagamento de fornecedores de mercadorias para revenda é classificado como atividade de Investimento, pois repõe o estoque.

III.A aquisição de um ativo imobilizado (máquinas e equipamentos) gera uma saída de caixa classificada como atividade de Investimento.

IV.A integralização de capital pelos sócios em dinheiro é classificada como atividade Operacional.

Assinale a alternativa que apresenta somente as proposições CORRETAS:

O fluxo de caixa é uma ferramenta contábil fundamental para a gestão financeira de qualquer organização, permitindo que gestores acompanhem detalhadamente todos os recursos em um determinado período, que pode ser diário, semanal ou mensal. Ao registrar e analisar essas movimentações, o gestor consegue entender a capacidade da empresa de gerar receita suficiente para cobrir despesas, planejar investimentos futuros, antecipar medidas para negociar dívidas e melhorar a saúde financeira do negócio. Além disso, o fluxo de caixa oferece uma visão consolidada das finanças, possibilitando tomadas de decisão mais estratégicas e fundamentadas, com base em dados precisos sobre o movimento de recursos.

Considerando esse contexto, assinale a alternativa correta, que descreve a finalidade do fluxo de caixa:

Considerando as disposições da NBC TG 03 (R3) sobre a apresentação da demonstração dos fluxos de caixa, assinale a alternativa correta.

Analise as assertivas a seguir sobre a Demonstração dos Fluxos de Caixa (DFC):

I. Pelo método direto, as entradas e saídas de caixa das atividades operacionais são apresentadas de forma detalhada, evidenciando recebimentos de clientes e pagamentos a fornecedores, empregados e tributos.

II. Pelo método indireto, o resultado líquido é ajustado por itens que não afetam o caixa, como depreciação, provisões e variação de ativos e passivos operacionais.

III. Tanto o método direto quanto o indireto levam ao mesmo valor final de fluxo de caixa das atividades operacionais, diferindo apenas na forma de apresentação.

Qual está correta?

O fluxo de caixa é uma ferramenta essencial para o controle financeiro de qualquer organização, permitindo o acompanhamento das entradas e saídas de recursos em determinado período. Com base nesse conceito, analise as afirmativas a seguir e marque V, para verdadeiro e F, para falso:

(__) O fluxo de caixa permite acompanhar as entradas e saídas de recursos financeiros em um período determinado, sendo essencial para o controle da liquidez da organização.

(__) O fluxo de caixa é utilizado apenas para fins contábeis e não influencia decisões estratégicas ou operacionais.

(__) A análise do fluxo de caixa ajuda a prever momentos de escassez ou sobra de recursos, permitindo ajustes no planejamento financeiro.

Assinale a alternativa CORRETA:

Na demonstração dos fluxos de caixa das entidades que não são instituições financeiras, os juros pagos durante o período coberto pela demonstração podem ser classificados como fluxos de caixa das atividades operacionais ou como fluxos de caixa das atividades de financiamento.

O fluxo de caixa representa o movimento de entradas e saídas de recursos financeiros de uma organização.

Com base nesse conceito, é correto afirmar que constitui uma origem de caixa:

Ao elaborar a sua Demonstração dos Fluxos de Caixa pelo método indireto, na Atividade Operacional, uma sociedade empresária diminuiu do lucro líquido, o lucro obtido com a venda de ativo imobilizado.

O procedimento está

De acordo com a NBC TG 03 (R3) – Demonstração do Fluxo de Caixa - A divulgação em separado dos fluxos de caixa advindos das atividades de investimento é importante em função de tais fluxos de caixa representarem a extensão em que os dispêndios de recursos são feitos pela entidade com a finalidade de gerar lucros. Considerando as disposições da norma, assinale a alternativa que NÃO é um exemplo de fluxo de caixa decorrente das atividades de investimento.