Questões de Concurso sobre Depreciação, Amortização e Exaustão

A Cia. Industrial Ltda. adquiriu uma nova máquina para modernização do seu parque industrial. As informações da aquisição são:

• Compra da máquina: 1⁠º de fevereiro de 2022;

• As condições de pagamento foram:

• 25%, na assinatura do contrato;

• 25%, trinta dias após o recebimento da máquina;

• 50%, sessenta dias após a instalação da máquina.

• A máquina teve início de suas atividades operacionais dia 01 de julho do mesmo ano.

• Valor ativo imobilizado: R$ 5.000.000,00.

• Valor do ICMS para recuperação: 18% do valor da compra.

• Despesas pagas pela empresa para colocar a máquina em funcionamento: R$ 100.000,00.

• Segundo os engenheiros da empresa, a vida útil estimada em anos do bem será de: 10 anos.

• Ao final do período, o valor de realização da máquina será de R$ 500.000,00.

• Valor do frete pago pelo vendedor: R$ 45.000,00.

Observação: utilize o critério de arredondamento para chegar ao resultado, desconsiderando os centavos finais na resposta.

Em conformidade com os dados apresentados, o valor, em R$, da despesa da depreciação em 31 de dezembro de 2022 é:

Determinada entidade empresária possui uma máquina com valor de custos de R$ 500.000,00 e com depreciação acumulada de R$ 100.000,00. Contudo, o gestor da empresa decidiu vender o imobilizado pelo valor de R$ 350.000,00 à vista. Neste sentido, assinale o resultado na venda do imobilizado.

Em se tratando dos critérios de avaliação do ativo imobilizado, o valor anual de depreciação pelo método da linha reta de um móvel e utensílio com custo de R$ 10.000,00 e valor residual de R$ 1.000,00 será de

Nas demonstrações contábeis da prestadora de serviços, o valor da amortização acumulada no primeiro semestre será, em R$, de:

Considerando a utilização do método linear de depreciação, assinale a alternativa que apresenta o saldo da Depreciação Acumulada do veículo em 31/01/2022, em reais.

A depreciação de um bem é a perda de seu valor decorrente de uso, de deterioração ou de obsolescência tecnológica.

Utilizando o método da depreciação linear, considere que um novo equipamento da empresa XYZ foi avaliado em $680.000,00 e terá uma vida útil de 5 anos. Considere ainda que o seu valor residual será nulo e que não haverá efeitos de correção monetária decorrentes de processo inflacionário.

Assinale a opção que apresenta o correto valor contábil do equipamento ao final do terceiro ano de utilização.

Ainda com base nas informações disponibilizadas, o saldo da conta “Depreciação Acumulada” da máquina de corte ao final do exercício demonstrava saldo:

Em 01/04/2022 uma empresa do ramo industrial adquire uma máquina de corte de chapas para utilização em suas atividades. O preço do equipamento é de R$ 108.000,00, e a empresa deve arcar com frete de R$ 8.000,00 e imposto de importação de R$ 10.000,00. Para colocar o equipamento em condições de uso, foram gastos mais R$ 6.000,00 na adequação de instalações elétricas. Em 01/06/2022 a máquina já estava em plenas condições de uso e foi colocada em operação. O manual do fabricante prevê que sua vida útil é de 15 anos e a equipe de engenharia estimou seu valor residual em R$ 42.000,00. Diante das informações fornecidas, o valor depreciável do ativo em questão é de:

No dia 01/01/2017, uma empresa adquiriu, à vista, um equipamento pelo valor de R$ 26.000.000,00 e incorreu em gastos necessários de instalação no valor total de R$ 4.000.000,00. A empresa definiu que a vida útil do equipamento é de 8 anos e, no final deste prazo de utilização, o equipamento poderá ser vendido por R$ 4.000.000,00.

A empresa utiliza um imóvel alugado e, por condições contratuais, deverá devolver o imóvel nas mesmas condições em que o recebeu no início do contrato de aluguel. No final do 8^o ano, a empresa estimou que, para fazer a desmontagem, remover a máquina e reestruturar o imóvel para as condições originais, incorrerá em gastos no valor de R$ 2.000.000,00. A taxa acumulada de juros projetada para os próximos 8 anos é 25% e a empresa utiliza o método das quotas constantes para o cálculo da despesa de depreciação.

O valor da Despesa de Depreciação apresentada na Demonstração do Resultado do ano de 2017 e o valor contábil do equipamento evidenciado no Balanço Patrimonial em 31/12/2017 foram, em reais, respectivamente:

Considere que determinada indústria tenha adquirido um equipamento industrial pelo valor de R$ 1,0 milhão e que sua vida útil tenha sido estimada em 10 anos. Considere ainda que essa indústria trabalhe com uma expectativa de valor residual de 10% do valor original e adote o método da soma dos dígitos decrescente para o cálculo da depreciação. Nessa situação, o valor contábil líquido do bem, ao final do quarto ano integral de depreciação, será superior a R$ 450 mil.

A indústria siderúrgica Felix S/A. adquiriu, no dia 01/02/2020, um equipamento para sua produção, cuja vida útil foi estimada em 10 (dez) anos. A compra do equipamento foi efetuada a prazo por R$ 200.000,00. Ao final de sua vida útil, a indústria estima vender o equipamento por R$ 20.000,00. Sabe-se que a indústria utiliza o método das cotas constantes para o cálculo da depreciação.

Com base nas informações apresentadas no final do exercício de 2020, o valor contábil desse equipamento será correspondente a

Uma empresa adquiriu em janeiro de X1 um ativo a custo de R$ 1.000 que será depreciado contabilmente em 4 anos e, para fins fiscais, será depreciado em 10 anos. Assume-se que as receitas tributáveis são de R$ 1.200 e as despesas dedutíveis de R$ 400 (os R$ 400 não consideram a depreciação contábil e fiscal) no primeiro ano (X1).

Considerando-se somente as informações apresentadas e uma alíquota de 34% de imposto de renda, ao fim do primeiro ano (X1):

O Instituto Federal de Educação, Ciência e Tecnologia do Pará – IFPA, contém um equipamento de laboratório para realizar pesquisa, sendo utilizado também em aulas práticas. Sabe-se que tal equipamento foi comprado por R$ 32.000,00 em 1º de abril de 2022. De acordo com as condições de uso e informações do fabricante, a vida útil dele é de quatro anos, com valor residual de 10%. Nesse sentido, assinale a alternativa que descreve o encargo total de depreciação contabilizado no ano de 2022.

Em 02/01/X1, uma entidade adquiriu computadores, para utilizar em sua área administrativa, por R$50.000, para pagamento em 31/12/X1. Se os computadores tivessem sido adquiridos à vista, o custo seria de R$45.000. O prazo de pagamento excede os prazos normais de crédito da entidade e o valor da compra é considerado material.

A vida útil estimada dos computadores era de 5 anos. A entidade depreciava os seus ativos imobilizados de acordo com o método da linha reta e não considerava valor residual.

No ano de X1, a entidade contabilizou receita com a prestação de serviços de R$200.0000. Os custos com os serviços prestados foram de R$80.000.

Além do lucro bruto de R$120.000, assinale a opção que indica os valores das contas apresentadas na Demonstração do Resultado do Exercício da entidade em 31/12/X1, sem considerar a incidência de impostos.

Certa empresa comprou uma máquina a um custo de R$ 90.000 e estima vida útil de vinte anos sem valor residual. No entanto, durante o décimo primeiro ano, a empresa reestimou que usará a máquina por mais vinte anos.

Nesse período, considerando-se as informações apresentadas e o método linear utilizado, a empresa:

Determinada empresa adquiriu uma máquina em 01/04/2021 por R$ 100.000,00, que foi imediatamente colocada em uso. A empresa utiliza o método da linha reta para calcular a taxa de depreciação. A vida útil do equipamento foi estimada em 10 anos e o seu valor residual em R$ 8.000,00. Qual o valor da depreciação acumulada ao final do exercício financeiro de 2022?

Sobre o tema voltado à depreciação em conformidade com a legislação do imposto de renda, é correto afirmar:

No Brasil a instituição responsável pelas informações de depreciação de ativos de uma empresa estabelece que um imóvel tem uma vida útil pré-estabelecida de:

Em 01/02/2021, a Instituição Federal de Ensino ABCD, por meio de seu setor de patrimônio, realizou a aquisição de armários e estruturas de armazenamento para materiais didáticos pelo montante de R$ 500.000,00. Incorreu-se em custos de frete, no valor de R$ 20.000,00, e de instalação, no total de R$ 30.000,00. Considerando as informações fornecidas, bem como a vida útil estimada de 20 anos e um valor residual de R$ 200.000,00, assinale a alternativa que apresenta a despesa mensal de depreciação apurada pelo método das cotas constantes.

São métodos de depreciação de ativo imobilizado o da linha reta, o dos saldos decrescentes e o de unidades produzidas.