Questões de Concurso sobre Depreciação, Amortização e Exaustão

A maior parte dos ativos imobilizados tem vida útil limitada, ou seja, serão úteis à empresa por um conjunto de períodos finitos, também chamados de períodos contábeis. À medida que esses períodos forem decorrendo, dar-se-á o desgaste dos bens, que representam o custo a ser registrado. O custo do ativo imobilizado é destacado como uma despesa nos períodos contábeis em que o ativo é utilizado pela empresa. Como é chamado o processo contábil para essa conversão gradativa do ativo imobilizado em despesas?

Uma empresa adquiriu um equipamento por R$ 75.000, com uma vida útil estimada de 8 anos e um valor residual de R$ 15.000. Qual será a depreciação anual do equipamento, utilizando o método de depreciação linear:

Ainda com base nos dados fornecidos, é correto asseverar que, em 01/04/2023, o valor depreciável da prensa hidráulica é:

Uma entidade adquiriu, à vista, um veículo para utilização em suas atividades comerciais por R$ 500.000,00. Em 01 de junho de 2023, a máquina foi instalada e começou a ser utilizada.

Considerando que a vida útil do bem é de 8 anos e que o fabricante não prevê a existência de valor residual, a despesa com depreciação da entidade registrada no 3o trimestre de 2023 totalizou, em:

Em 01/03/2020, uma escola pública anunciou que todas as suas aulas seriam à distância. Para auxiliar os alunos, adquiriu 100 celulares para emprestar a eles até o retorno das aulas presenciais. Cada celular teve custo de R$1.200 e vida útil estimada em 5 anos. Os celulares foram entregues aos alunos em 01/05/2020, quando começaram a ser utilizados. As aulas continuaram à distância no ano de 2021.

Em 01/03/2022 foi anunciado que as aulas seriam presenciais. As aulas voltaram presencialmente em 01/05/2022, quando os alunos devolveram os celulares emprestados. Na data, a escola estimou que usaria os celulares por mais dois anos e os doaria.

Assinale a opção que indica a despesa de depreciação dos celulares em 31/12/2022, considerando que os ativos são depreciados de acordo com o método da linha reta.

Uma empresa S.A. de tecnologia emprega diversos pesquisadores. A equipe do projeto incorreu nos seguintes gastos:

A partir dos gastos apresentados, a empresa reconheceu um ativo intangível com vida útil definida da seguinte forma: os fatores econômicos determinam que a vida útil é de 8 anos, enquanto os fatores legais determinam 5 anos. O valor residual do ativo intangível é igual a R$ 10.000.

Considerando-se as informações apresentadas e os preceitos do CPC 04, o valor da amortização anual do ativo intangível será de:

Quatro fatores devem ser observados para estimar a vida útil de um ativo, são eles: desgaste físico, pelo uso ou não; geração de benefícios futuros; limites legais e contratuais sobre o uso ou a exploração do ativo; e obsolescência tecnológica. Sobre Depreciação é correto afirmar que

A empresa RUBI S.A. adquiriu o direito de exploração de uma mina, com uma estimativa de extração total de 100.000 toneladas de minério. O valor pago pelo direito foi de R$ 3.000.000,00. No primeiro ano, a empresa extraiu 12.000 toneladas e decidiu registrar a exaustão do ativo intangível de acordo com as normas contábeis vigentes. A empresa utiliza o minério extraído para fins comerciais.

Com base nos dados e informações fornecidas, o valor exato da exaustão e a correta escrituração contábil são, respectivamente:

A empresa AgroTech Inovações adquiriu um novo sistema de irrigação automatizado para melhorar a eficiência em sua fazenda de cultivo de grãos. O sistema foi adquirido por R$ 300.000. Além disso, a empresa gastou R$ 15.000 com transporte, instalação e calibração inicial do sistema. Os custos com testes para verificar se o sistema estava funcionando corretamente somaram o valor de R$ 5.000.

A AgroTech estima que o sistema terá uma vida útil de 10 anos e um valor residual de R$ 25.000 ao final desse período. A empresa utiliza o método linear de depreciação para seus ativos imobilizados.

De acordo com o CPC 27 – Ativo Imobilizado, assinale a alternativa que apresenta corretamente o valor da depreciação anual desse novo sistema de irrigação automatizado.

Uma entidade mista de direito público e privado adquiriu em 01/01/2023 um imobilizado mecânico por R$ 200.000,00, contabilizado na conta contábil 1.2.3.1.1.05.06 – Máquina Mecânica no grupo ativo não circulante. Considerando que a sua vida útil é de 20 anos, mas a empresa quer utilizá-la por 10 anos, com um valor residual de 10% e que o método de depreciação adotado pela entidade é o das cotas constantes, qual é o valor da depreciação anual contábil dessa máquina?

ATENÇÃO! Para resolução das próximas DUAS questões, considere as informações a seguir.

• A Cia. Laser fabrica e vende componentes eletrônicos e, para melhoria de seu processo produtivo, adquiriu uma impressora 3D em 01/06/2022.

• O equipamento foi adquirido de empresa sediada em outro Estado, pelo preço de R$ 125.000,00, incidindo na operação ICMS não-recuperável de 10% sobre este valor.

• Como não dispunha do valor para pagamento à vista, a Cia. Laser parcelou a compra em uma entrada mais 09 parcelas de R$ 14.000,00. Ainda, a empresa incorreu em gastos com frete e seguro de transporte, de R$ 5.000,00.

• O equipamento foi entregue em 15/06/2022, no entanto, antes de operar, foram necessários gastos com adaptação da rede elétrica, no importe de R$ 3.500,00.

• Ainda, foi necessário custear um curso para os funcionários operarem a impressora, pelo que a empresa desembolsou mais R$ 6.500,00.

• A vida útil do equipamento é de 10 anos, e o valor residual estimado é de R$ 35.500,00. Em 01/07/2022 a impressora já estava instalada e em plena capacidade operacional.

Assinale a alternativa que corresponde ao valor depreciável da impressora 3D.

A Cia. Alfa assinou um contrato de aluguel de dois anos de uma van para realizar o transporte de seus funcionários diariamente. A vida útil da van é estimada em cinco anos.

Logo após a assinatura do contrato, a van foi pintada, para ficar com as mesmas cores do logo da sociedade empresária, e recebeu novos bancos, para oferecer mais conforto aos funcionários. A pintura e os bancos novos custaram, respectivamente, R$400 e R$10.000.

Em relação à pintura e à troca dos bancos, a sociedade empresária deve contabilizar, anualmente, despesa de amortizações, depreciações e exaustões de

Conforme discutido no estudo realizado por Iudícibus (2019), a depreciação é um recurso contábil que visa determinar os custos financeiros pela vida útil dos ativos reais. Para o autor citado, este recurso contábil é utilizado para avaliar o patrimônio de longo prazo da empresa, levando em consideração o projeto, o planejamento fiscal e contábil. Na prática, a depreciação funciona atualizando o valor de um ativo ao longo do tempo, calculando a diminuição do valor desse ativo devido ao desgaste de acordo com o método padrão (Ibidem). Nessa perspectiva, a depreciação é uma prática contábil que permite a uma empresa amortizar o valor de um ativo ao longo do tempo (Ibidem). Para efeitos fiscais, uma empresa pode deduzir o custo dos ativos tangíveis como despesa comercial (Ibidem). Contudo, as empresas devem depreciar estes ativos de acordo com as regras contábeis sobre como e quando as deduções devem ser determinadas (Ibidem). Com base no exposto, o cálculo CORRETO da depreciação dos ativos é:

Uma indústria têxtil adquiriu uma máquina para aprimorar sua capacidade fabril em 2023, conforme as informações seguintes:

• O valor da máquina de tecidos é de R$ 920.000, sendo 40% pagos à vista e 60% a serem pagos em 30 dias.

• A compra ocorreu em 1^o de janeiro de 2023, todavia, de acordo com o contrato, a máquina entrará em funcionamento no dia 1o de março de 2023.

• Valor do Frete é de R$ 90.000, pagos pelo comprador.

• Valor dos Impostos a serem compensados: 20% do valor de compra.

• Vida útil econômica do bem: 15 anos.

• Valor de realização (residual) do bem: R$ 88.000.

Com base nessas informações, assinale a alternativa que apresenta o valor, em R$, da despesa de depreciação dessa máquina para a data-base de 31 de dezembro de 2023.

Para este caso, utilize o critério de arredondamento.

Sobre a depreciação do ativo imobilizado, é incorreto o que se afirma em:

Os componentes patrimoniais que, no decorrer do tempo, estão sujeitos ao processo de depreciação, amortização ou exaustão são:

A Câmara Municipal adquiriu um veículo para realizações de suas atividades. O contador deverá fazer a escrituração contábil do primeiro ano de sua depreciação. Sobre a conta depreciação acumulada, trata-se de uma conta de:

Considere os seguintes eventos em uma entidade pública no mês de abril de 2023:

1º) Empenho, liquidação e pagamento de

- compra de um computador no valor de R$ 20.000,00

- frete para entrega do equipamento, no valor de R$ 500,00

- serviços para adaptação das instalações para utilização do equipamento R$ 1.000,00;

2º) O equipamento foi colocado em operação no dia 01 de junho de 2023;

3º) O valor residual do equipamento foi estimado em R$ 2.000,00;

4º) A taxa de depreciação, calculada pelo método linear, foi estipulada em 20% ao ano.

Elaborado pelo(a) autor(a).

Qual o valor mensal da depreciação a ser registrado nas variações patrimoniais diminutivas?

Um bem adquirido em 01/04/2020 por R$20.000,00, com vida útil estimada em 20 anos, começou a operar em 01/07/2020. A depreciação era contabilizada anualmente, com valor residual definido em 10%. Após 2 anos e 6 meses de uso, o bem teria sido depreciado em:

A Cia Industrial de Borracha adquiriu uma máquina para modernizar seu parque industrial no valor de R$ 600.000,00, após as despesas de frete e instalação, totalizou R$ 660.000,00. A vida útil calculada para este equipamento, conforme estimativa dos engenheiros, é de 4 anos e o valor residual do bem estimado é de R$ 120.000,00. A data da aquisição e instalação do equipamento ocorreu dia 1º de agosto de 2022. Especificamente para esse caso não existe quaisquer créditos tributários.

Nesse caso, a despesa de depreciação calculada e contabilizada nos resultados, no corrente ano de 2022, é de: