Questões de Concurso sobre Instrumentos Financeiros e Derivativos

De acordo com a Lei nº 6.404/1976, no balanço patrimonial, as aplicações em instrumentos financeiros, inclusive derivativos, e em direitos e títulos de créditos, classificados no ativo circulante ou no realizável a longo prazo, serão avaliados:

Uma entidade comercial que tenha por modelo de negócio constituir créditos pelas vendas a prazo efetivadas a seus clientes, recebendo-os quando de seus vencimentos, deve manter essa carteira de instrumentos financeiros avaliada ao

No registro contábil das operações com derivativos, as EFPC devem registrar a diferença apurada entre o valor contábil e o respectivo valor de mercado, admitida a compensação de receitas com despesas em contratos distintos.

Em suas operações com derivativos, a EFPC deve efetuar os registros contábeis na aquisição ou alienação em operações a termo pelo valor de cotação no mercado a vista, assim como as parcelas a receber ou a pagar devem ser ajustadas a valor presente com base na taxa do contrato.

Um contrato de compra ou venda de item não financeiro pode ser liquidado

I pelo valor líquido em dinheiro ou com outro instrumento financeiro, quando os termos do contrato permitem a liquidação a apenas uma das partes.

II pelo valor líquido em dinheiro, quando a capacidade de liquidar não está explícita nos termos do contrato, mas a entidade tem a prática de liquidação de contratos similares pelo valor líquido em dinheiro.

III pela troca de instrumentos financeiros, quando, para quaisquer contratos que assina, a entidade tem a prática de aceitar a entrega do ativo subjacente e vendê-lo em curto período após sua entrega, com a finalidade de obter lucro com as flutuações de curto prazo no preço ou na margem do negociante.

Assinale a opção correta.

Em relação às aplicações financeiras de renda fixa e variável, assinalar a alternativa CORRETA.

Em 2023, uma entidade realizou transações com instrumentos financeiros derivativos, que foram consideradas complexas.

A entidade optou por não incluir essas transações em suas demonstrações contábeis, de modo a tornar mais fácil a compreensão das informações contidas em suas demonstrações.

Em relação à aplicação direta das características qualitativas das informações financeiras úteis, é correto afirmar que as demonstrações contábeis

A mensuração de instrumentos financeiros derivativos deve ser realizada ao custo histórico, ajustado por amortizações e perdas por impairment.

Analise as transações a seguir:

I - Um empréstimo de R$ 200 mil a uma empresa S.A. pelo prazo de 2 anos, em que o contrato não pode ser pago antecipadamente, e os juros de 20% a.a. serão pagos anualmente.

II - Um empréstimo de 10 anos, com pagamentos anuais de 14% a.a., fixos, mais adicional para cobertura de risco de crédito, ajustado anualmente.

III - Um empréstimo perpétuo, com pagamentos de juros trimestrais e opção de exigir o pagamento antecipadamente se o devedor sofrer mudanças que deteriorem sua classificação de risco de crédito a um determinado nível.

IV - Um título conversível em número fixo de instrumentos patrimoniais do emissor deve ser avaliado pelo detentor na sua totalidade, sem o desmembramento do derivativo embutido no contrato.

V - Um empréstimo a juros fixos, pagáveis em 36 meses, no qual o tomador tem a opção de prorrogação por mais 24 meses, podendo optar por continuar pagando juros fixos ou um percentual da taxa de juros básica.

Considerando-se as informações apresentadas e os preceitos do CPC 48, as transações que seriam aprovadas no teste de somente pagamentos de principal e de juros são:

Contribuir para a tomada de decisão sobre comprar, vender ou manter instrumento de patrimônio e de dívida das entidades é um dos fins da contabilidade.

A contabilização de operações de hedge deve seguir o método de contabilidade de hedge, de acordo com o qual os ganhos e perdas são reconhecidos no resultado do exercício em que ocorrem as variações de valor justo dos instrumentos financeiros.

As operações com instrumentos financeiros derivativos, realizadas por conta própria pelas instituições financeiras, demais instituições autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil e administradoras de consórcios devem ser registradas, observados os seguintes procedimentos:

No tocante ao Pronunciamento Técnico CPC 48 – Instrumentos financeiros, assinale a única alternativa correta.

Observe a definição a seguir.

Trata-se de instrumento financeiro cujo valor varia em decorrência de mudanças no ativo objeto, que poderá ser taxa de juros, preço de título ou valor mobiliário, preço de mercadoria, taxa de câmbio, índice de Bolsa de Valores, índice de preço, ou qualquer outro ativo similar, cujo investimento inicial seja inexistente ou pequeno em relação ao valor do contrato, e que sejam liquidados em data futura.

Tal definição diz respeito a

Nas operações de derivativos, atuam três figuras distintas, que são caracterizados por seus propósitos. Relacione as figuras a seguir com os seus respectivos propósitos.

1. Hedger

2. Especulador

3. Arbitrador

( ) atua em diversos mercados, buscando distorções nos preços, com o objetivo de lucrar com base em distorções observadas, sem correr riscos de oscilações.

( ) assume os riscos em um contrato de derivativos com intuito de obter lucros nas variações mercadológicas.

( ) intenciona se proteger nas variações de preços e para isso formaliza contratos com o intuito de travar o preço futuro.

Assinale a opção que mostra a relação correta, na ordem apresentada.

Os instrumentos financeiros derivativos destinados a hedge e os respectivos itens objeto de hedge devem ser ajustados ao valor de mercado, no mínimo, por ocasião dos balancetes mensais e balanços.

Nos instrumentos classificados como hedge de risco de mercado, a valorização ou a desvalorização deve ser registrada em contrapartida à adequada conta de, respectivamente,

Sobre os instrumentos da análise de balanço, analise as afirmativas a seguir.

I. Análise vertical é a análise da estrutura da demonstração de resultados e do balanço patrimonial, buscando evidenciar as participações dos elementos patrimoniais e de resultados dentro do total.

II. Indicadores econômico-financeiros são cálculos matemáticos efetuados a partir do balanço patrimonial e da demonstração de resultados, procurando números que ajudem no processo de clarificação do entendimento da situação da empresa, em seus aspectos patrimoniais, financeiros e de rentabilidade.

III. Análise horizontal é o instrumental que calcula a variação percentual ocorrida de um período para outro, buscando evidenciar se houve crescimento ou decrescimento do item analisado.

Estão corretas as afirmativas

Para elaboração das demonstrações financeiras do exercício social findo em 31/12/2022, o contador de uma sociedade empresária analisava a classificação e mensuração dos seguintes ativos:

1. Participação societária com intenção de venda no curto prazo;

2. Valores a receber de clientes com prazo de vencimento de 500 dias;

3. Estoque de mercadorias cujo valor estimado de venda é inferior ao seu custo de aquisição;

4. Carteira de recebíveis (decorrentes de vendas a prazo) usualmente destinada à negociação para recebimento antecipado ao vencimento desses valores.

Considerando o disposto na NBC TG Estrutura Conceitual – Estrutura Conceitual para Relatório Financeiro, na NBC TG 16 (R2) – Estoques, NBC TG 12 – Ajuste a Valor Presente e no NBC TG 48 – Instrumentos Financeiros, as bases de mensuração a serem utilizadas para os quatro ativos descritos acima devem ser as seguintes, respectivamente:

Um exemplo de conta contábil de natureza devedora é a de:

Uma aplicação financeira promete rendimentos bimestrais de 3,5% ao bimestre, capitalizados de forma simples. Aplicando determinado capital nesse produto e resgatando-o após dois anos e meio, um investidor obteve o valor final de R$ 27.450.

-

Com base nessa situação hipotética, é correto afirmar que foram inicialmente aplicados