Questões de Concurso sobre Componente de Caixa e Equivalentes de Caixa

Assinalar a alternativa cuja conta contábil compreende o somatório dos valores em caixa e equivalentes de caixa, quando a entidade do setor público for fiel depositária de recursos oriundos de terceiros ou retenções em nome deles.

O Saldo de Caixa e Equivalente de Caixa em 19X1 é

Para que um investimento seja qualificado como equivalente de caixa, na elaboração da demonstração de fluxos de caixa, deve ser conversível em quantia conhecida de caixa no curso do exercício financeiro subsequente e estar sujeito a risco irrelevante de mudanças de valor no mesmo período.

Equivalentes de caixa são numerários em espécie e depósitos bancários disponíveis.

O livro caixa é considerado como o diário da empresa, onde são registradas todas as movimentações financeiras. Analise quais dos itens abaixo correspondem a recomendações no preenchimento do livro de caixa. A seguir assinale a alternativa correta.

I.Dividir as folhas em tabelas com campos específicos para os dados.

II.Não deixar linhas em branco.

III.Separar a primeira e a última página para os termos de abertura e encerramento.

O Saldo de Caixa e Equivalente de Caixa após as ocorrências é:

Em 31/12/2022, uma empresa apresentava os seguintes saldos:

1. Caixa: R$ 18.000,00.
2. Bancos-conta corrente: R$ 40.000,00.
3. Caderneta de poupança: R$ 50.000,00.
4. Contas a receber de clientes, faltando 30 dias para o seu vencimento: R$ 42.000,00.
5. Título do governo comprado em 2020, faltando 90 dias para o seu vencimento: R$ 36.000,00.

Trata-se do montante apresentado como “caixa e equivalentes de caixa” na data:

No contexto das entidades públicas, a gestão do caixa e equivalentes de caixa é importante para o melhor aproveitamento dos recursos financeiros que financiam a ação governamental. O MCASP traz algumas disposições para o tratamento do caixa e equivalente de caixa.

À luz dessas disposições, considere os ativos a seguir relativos a um ente público municipal, com dados extraídos em 02/01/2022.

Os ativos que podem ser considerados como caixa e equivalentes de caixa são:

Os códigos de grupos de contas contábeis, 1.1.1, 1.1.4 e 1.2.1, fazem referência às contas do Plano de Contas Aplicado ao Setor Público – PCASP, respectivamente: Caixa e Equivalentes de Caixa; Investimentos e Aplicações Temporárias a Curto Prazo; e Investimentos e Aplicações Temporárias a Longo Prazo. Para que uma aplicação seja considerada Equivalente de Caixa, é necessário que o risco desse ativo seja

Por fim, o saldo de Caixa e Equivalentes de Caixa do Município de Santa Cruz em 31/12/2021 importa em:

Existem situações específicas no gerenciamento de Caixa e Equivalente de Caixa de uma instituição pública. Essas situações merecem especial atenção por parte dos servidores responsáveis pela tesouraria. Nesse sentido, analise as afirmativas a seguir.

I. Saldos bancários negativos, em regra, integram as atividades de financiamento da entidade e, por isso, esses valores devem ser registrados como obrigação no passivo. Entretanto, quando forem decorrentes de empréstimos obtidos por meio de instrumentos como cheques especiais ou contas correntes garantidas que são liquidados em curto espaço de tempo, deverão ser incluídos como componente de Caixa e Equivalentes de Caixa.

II. Os recursos de terceiros que estão sob a posse da instituição, mas que estão vinculados à finalidade específica, inclusive com a possível obrigação de devolução ou de pagamento de obrigação de terceiros, em regra, estão contidos nos saldos bancários da entidade.

III. Fluxo de caixa de financiamentos evidenciam ingressos e/ou desembolsos de recursos de terceiros. Caso os valores de terceiros que estão sob a guarda do ente, sejam utilizados por este, tais valores devem fazer parte do saldo de Caixa e Equivalentes de Caixa, havendo conciliação entre os valores apurados na Demonstração dos Fluxos de Caixa – DFC e o Balanço Patrimonial.

Está correto o que se afirma em

A contabilização de itens de Caixa e Equivalentes de Caixa (CEC), nas entidades do setor público, deve observar a normatização contábil vigente. Sobre os aspectos conceituais, o reconhecimento e a mensuração dos itens a serem contabilizados, assinale a afirmativa correta.

No contexto dos Procedimentos Contábeis Patrimoniais tratados no Manual de Contabilidade Aplicada ao Setor Público (MCASP), as aplicações financeiras estão sujeitas às regras de avaliação dos instrumentos financeiros, exceto se forem classificáveis como caixa e equivalentes de caixa.

Um requisito que NÃO contribui para que aplicações financeiras possam ser enquadradas como equivalentes de caixa é que:

A geração líquida de caixa e equivalentes de caixa da UFRN, quando comparados os anos de 2018 e 2019, apresentou

Considere as seguintes informações relativas a um município da federação, no mês de outubro de 2021:

1. Em 01/10/2021, o saldo da conta Caixa e Equivalentes de Caixa em Moeda Nacional (F) era positivo em R$ 10.000.
2. Em 05/10/2021, ocorreu o empenho da despesa orçamentária para a aquisição de passagens aéreas no valor de R$ 5.000.
3. Em 08/10/2021, o município recebeu R$ 15.000 referentes ao Fundo de Participação dos Municípios (FPM).
4. Em 13/10/2021, ocorreu a liquidação da despesa orçamentária com a aquisição de gêneros alimentícios no valor de R$ 2.000.
5. Em 20/10/2021, houve o reconhecimento de uma variação patrimonial diminutiva relativa à depreciação de veículos no valor de R$ 1.000.
6. Em 29/10/2021, ocorreu o pagamento da despesa orçamentária com pessoal de encargos sociais no valor de R$ 3.000.

Ao final do mês de outubro de 2021, o saldo da conta Caixa e Equivalentes de Caixa em Moeda Nacional (F) foi de:

Um ente público apurou os saldos contábeis do exercício com o objetivo de levantar a Demonstração dos Fluxos de Caixa. Utilize as informações abaixo para responder ao que se pede.

Sabendo que o Saldo de Caixa e Equivalentes de Caixa no início do período era R$ 6.318.355,00 e considerando as informações apresentadas na tabela, é CORRETO afirmar que:

O saldo final de caixa e equivalente a caixa em 31/12/2018 foi, em reais, de

O tempo entre a aquisição de ativos para processamento e sua realização em caixa ou seus equivalentes corresponde