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Questões de Concurso sobre Amostragem de Auditoria
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Na definição da amostra de auditoria, o auditor deve considerar as características da população e a finalidade do procedimento de auditoria aplicável. Nessas condições o auditor, ao determinar o tamanho de amostra, deve reduzir o risco de amostragem a um nível mínimo aceitável.
Assinale a alternativa que identifica corretamente essa redução de risco.
A
Cada unidade da população deve ter a mesma chance de ser selecionada para a amostra.
B
Os procedimentos de auditoria devem ser aplicados em menos de 100% dos itens de população.
C
Ao se aplicarem técnicas adequadas para que os itens mais relevantes possam ser selecionados, obtém-se uma grande diminuição no risco de amostragem.
D
O volume de itens selecionados na amostra deve estar relacionado com a quantidade de horas contratadas para o processo de auditoria.
E
O risco de que a conclusão do auditor baseada em uma amostra possa ser diferente da conclusão que se alcançaria no exame de todos os itens na população não tem relação com o tamanho da amostra.
A totalidade dos dados a partir dos quais o auditor deseja tirar a amostra para chegar a uma determinada conclusão denomina-se
A
seleção aleatória.
B
evidência de auditoria.
C
base de risco.
D
estratificação.
E
população.
A
(1) pouco ; (2) pequenas ; (3) um aumento;
(4) aumenta; (5) um aumento
B
(1) grande ; (2) grandes ; (3) aumento;
(4) aumenta; (5) um aumento
C
(1) pouco ; (2) grandes ; (3) uma diminuição;
(4) aumenta; (5) um aumento
D
(1) grande ; (2) pequenas ; (3) aumento;
(4) aumenta; (5) uma diminuição
E
(1) grande ; (2) grandes ; (3) uma diminuição;
(4) aumenta; (5) uma diminuição
Em relação à amostragem na auditoria, é correto afirmar
que
A
a amostragem deve ser sempre efetuada com números
aleatórios, para evitar que o auditor utilize critérios
próprios para a seleção dos itens a serem auditados.
B
quanto maior o nível de distorção tolerável aceito
nos testes substantivos, maior deve ser o tamanho
da amostra, para que a eficácia e a eficiência do trabalho
do auditor sejam alcançadas.
C
na determinação do tamanho da amostra, um nível
de confiança de 95% indica que em noventa e cinco
(95) vezes o resultado será impreciso e em cinco (5)
vezes, o resultado será preciso.
D
o risco da amostragem é o risco de que a conclusão
atingida com base na amostra seja igual ao da
conclusão que seria obtida com base no exame da
população como um todo.
E
a combinação de uma amostragem estratificada para
os itens de maior valor nos procedimentos (testes)
substantivos combinada com a amostragem aleatória
para os itens de menor valor é geralmente um procedimento
eficaz, pois permite uma cobertura maior em
termos de valor e um tamanho de amostra menor.
De acordo com as normas de auditoria, é INCORRETO afirmar que
A
risco de amostragem é o risco de que a conclusão do auditor, com base em amostra, pudesse ser diferente se toda a população fosse sujeita ao mesmo procedimento de auditoria.
B
risco não resultante da amostragem é o risco de que o auditor chegue a uma conclusão errônea por qualquer outra razão que não seja relacionada ao risco de amostragem.
C
amostragem em auditoria é a aplicação de procedimentos de auditoria em 100% dos itens de população relevante para fins de auditoria, para proporcionar uma base razoável que possibilite o auditor concluir sobre toda a população.
D
anomalia é a distorção ou o desvio que é comprovadamente não representativo de distorção ou desvio em uma população.
E
unidade de amostragem é cada um dos itens individuais que constituem uma população.
Os meios à disposição do auditor para a seleção de itens em um teste de auditoria são: (a) seleção de todos os itens (exame de 100%); (b) seleção de itens específicos; e (c) amostragem de auditoria. Com relação ao procedimento de amostragem, analise as afirmativas a seguir:
I. A amostragem em trabalhos de auditoria pode ser aplicada usando tanto a abordagem de amostragem não estatística como a estatística.
II. Amostragens aleatórias simples, estratificadas e por conglomerados são métodos de seleção probabilísticos.
III Quando as características da população são de fácil mensuração, o apropriado é fazer uma amostragem probabilística.
IV. Os maiores valores de uma população sempre devem ser analisados, mesmo quando se utilize uma amostragem estatística.
Está(ão) correta(s) somente a(s) afirmativa(s)
A
I
B
I e II
C
II e III
D
III e IV
E
I, III e IV
O exame de todos os documentos ou operações pode ser desejável e adequado quando esses documentos ou operações forem poucos e de valor unitário elevado, ou, também, quando houver risco relevante e outros meios não oferecerem evidência de auditoria apropriada e suficiente.
C
Certo
E
Errado
Um auditor deve se ater aos aspectos quantitativos dos desvios amostrais obtidos nas amostragens estatísticas, uma vez que os desvios causados por aspectos qualitativos são pouco relevantes para a auditoria.
C
Certo
E
Errado
A técnica utilizada para que, estatisticamente, seja possível formar um conceito mais seguro do todo a ser auditado é chamada de
A
seleção objetiva.
B
inspeção por pontos relevantes.
C
auditoria especializada.
D
exame qualitativo.
E
amostragem.
É correto afirmar, em relação ao fator de confiança na seleção da amostra, que quanto
A
maior o fator de confiança, maior o tamanho da amostra e menor o nível de segurança obtido.
B
menor o fator de confiança, maior o tamanho da amostra e da estratificação permitida.
C
maior o fator de confiança, menor o tamanho da amostra e menor o nível de segurança obtido.
D
menor o fator de confiança, menor o tamanho da amostra e da estratificação permitida.
E
maior o fator de confiança, maior o tamanho da amostra e o nível de segurança obtido.
O que o auditor pode empregar, ao determinar a extensão de um teste de auditoria ou método de seleção de itens a serem testados?
A
Técnicas empíricas.
B
Técnicas aleatórias.
C
Técnicas sistemáticas.
D
Técnicas de amostragem.
E
Técnicas casuais.
Trata-se da aplicação de procedimentos de auditoria em menos de 100% dos itens de população relevante para fins de auditoria, de maneira que todas as unidades-base tenham a mesma chance de serem selecionadas para proporcionar uma base razoável que possibilite ao auditor concluir sobre toda a população.
O texto refere-se ao conceito de
A
processo de auditoria.
B
seleção de população.
C
materialidade.
D
amostragem em auditoria.
E
aleatoriedade em auditoria.
No caso de um auditor se deparar com grandes populações, deverá aumentar proporcionalmente o tamanho da amostra, para assegurar o mesmo grau de confiança que alcançaria no caso de uma população pequena.
C
Certo
E
Errado
De acordo com a Instrução Normativa nº 01/2001 da SFCI/MF, a forma de viabilizar a realização de ações de controle em situações onde o objeto alvo da ação se apresenta em grandes quantidades e/ou se distribui de maneira bastante pulverizada, é aplicar
A
normas e técnicas de auditoria.
B
método de contagem física.
C
testes de observância.
D
testes substantivos.
E
método de amostragem.
Para determinar a quantidade de contratos que terão seus cálculos revisados, em um procedimento de auditoria, o auditor utiliza a seguinte fórmula:
Onde:
n = tamanho da amostra aleatória simples a ser selecionada da população
Z = abscissa da distribuição normal padrão, fixado um nível de (1 – )% de confiança para construção do intervalo de confiança para a média
σ= desvio padrão da população
N = tamanho da população
d = erro amostral admitido
Em relação à quantidade de contratos a serem selecionados para revisão de cálculos, mantidos constantes os valores dos demais componentes da fórmula, é CORRETO afirmar que:
A
quanto maior for o desvio padrão da população e maior for o tamanho da população, menor será a amostra de contratos.
B
quanto maior for o desvio padrão da população, maior será a amostra de contratos.
C
quanto maior for o erro amostral admitido e menor for o desvio padrão da população, maior será a amostra de contratos.
D
quanto menor for o erro amostral admitido, menor será a amostra de contratos.
Ano:
2013
Na determinação da amostra, o auditor deve levar em consideração os seguintes fatores, EXCETO:
A
risco da amostragem.
B
estratificação da amostra.
C
seleção aleatória da amostra.
D
população objeto da amostra.
A aplicação do método da amostragem é, em geral, recomendada nos trabalhos de auditoria, exceto no caso de a população e a amostra serem muito pequenas, no de a população ser grande e suas características serem de difícil mensuração ou no de não haver necessidade de alta precisão.
C
Certo
E
Errado
Ao se determinar a extensão de um teste de auditoria ou um método de seleção de itens a serem testados, podem ser empregadas técnicas de
A
busca.
B
revisão.
C
amostragem.
D
investigação.
E
identificação.
Na definição da amostra, há fatores que influenciam o tamanho da amostra para os testes de controles, como os enumerados a seguir:
I. Aumento na extensão na qual a avaliação de risco do auditor leva em consideração os controles relevantes;
II. Aumento na taxa tolerável de desvio;
III. Aumento na taxa esperada de desvio da população a ser testada;
IV. Aumento no nível de segurança desejado do auditor de que a taxa tolerável de desvio não seja excedida pela taxa real de desvio na população;
V. Aumento na quantidade de unidades de amostragem na população.
Considerando os fatores e a ordem acima elencados, selecione a alternativa que aponta corretamente os efeitos produzidos sobre o tamanho da amostra:
A
Aumenta, reduz, aumenta, aumenta, efeito negligenciável.
B
Reduz, aumenta, aumenta, reduz, efeito negligenciável.
C
Efeito negligenciável, reduz, aumenta, aumenta, reduz.
D
Efeito negligenciável, reduz, reduz, aumenta, reduz.
E
Aumenta, reduz, aumenta, reduz, aumenta.
Uma demonstração contábil apresenta distorções relevantes, quando o valor de distorções
A
corrigidas não foi divulgado nas notas explicativas e supera a materialidade global estabelecida pelo auditor.
B
corrigidas, individualmente ou em conjunto, é maior que a materialidade global estabelecida para o trabalho.
C
não corrigidas, individualmente, é menor que a materialidade global.
D
não corrigidas, individualmente ou em conjunto, é maior que a materialidade global estabelecida para o trabalho.
E
não corrigidas, individualmente ou em conjunto, supera o valor de R$ 10.000.000,00.
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