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Questões de Concurso sobre Amostragem de Auditoria
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A investigação de um universo que compõe o objeto de uma auditoria possui natureza antieconômica. Os custos de uma ação de controle devem ser compatíveis com os benefícios dela decorrentes. Considerando-se os benefícios decorrentes da aplicação de princípios estatísticos à determinação do espaço amostral, do tamanho da amostra e do erro amostral tolerado, a aplicação de técnicas de amostragem é ferramenta de grande valia na realização de auditorias de regularidade (conformidade) como naquelas de natureza operacional.
Sobre as técnicas de amostragem, é correto afirmar que:
A
as amostras probabilísticas podem ser estratificadas.
B
o erro amostral somente pode ser definido após os procedimentos de coleta das informações-base.
C
amostragens não probabilísticas não têm valor como ferramenta de auditoria.
D
amostragem não aleatória tem natureza probabilística.
E
serão sempre mais precisas do que procedimentos censitários.
Ao selecionar uma amostra, o auditor espera obter uma base razoável que lhe permita concluir quanto à população da qual a amostra foi retirada. Todavia, certos cuidados devem ser tomados pelo auditor, tanto na seleção da amostra, quanto nas conclusões obtidas, de modo a evitar erros e distorções.
Sobre a amostragem em auditoria, assinale a alternativa correta.
A
A juízo do auditor, o tamanho da amostra pode ser usado como um critério válido para escolher entre abordagem estatística ou não estatística.
B
A Anomalia é a distorção ou o desvio que, comprovadamente, é representativo de distorção ou desvio em uma população.
C
Entre os riscos resultantes da amostragem se incluem o uso de procedimentos de auditoria não apropriados e a interpretação errônea da evidência de auditoria.
D
Os resultados dos procedimentos de auditoria, aplicados a uma amostra de itens dentro de um estrato, só podem ser projetados para os itens que compõem esse estrato.
E
O nível de risco de amostragem que o auditor se dispõe a aceitar não afeta o tamanho da amostra exigido.
Na auditoria das demonstrações contábeis de determinada empresa de economia mista do Estado, o auditor pretende realizar
auditoria, por amostragem, na conta “Duplicatas a Receber”. O auditor se quiser reduzir o tamanho da amostra sem aumentar o
risco de amostragem, dividindo a população em subpopulações distintas que tenham características homogêneas ou similares,
deve proceder
A
uma seleção sistemática.
B
um agrupamento de itens para investigação.
C
um detalhamento de itens para teste.
D
uma estratificação.
E
uma seleção aleatória.
Ano:
2016
O auditor pode decidir selecionar itens específicos de uma população. A seleção com base em julgamento de itens específicos está sujeita ao risco de não amostragem. Sobre esse assunto, assinale a opção INCORRETA.
A
Itens específicos selecionados podem incluir valor não significativo e que condiz com transações usuais a operação da entidade. O auditor pode decidir selecionar itens específicos dentro de uma população porque eles complementam o tamanho da amostra definida.
B
Itens específicos selecionados podem incluir valor alto ou itens-chave. O auditor pode decidir selecionar itens específicos dentro de uma população porque eles têm valor elevado ou exibem alguma característica, por exemplo, itens suspeitos, não usuais, particularmente propensos a risco ou que tenham histórico de erro.
C
Itens específicos selecionados podem incluir todos os itens acima de certo valor. O auditor pode decidir examinar itens cujos valores registrados excedam certo valor, de modo a verificar uma grande proporção do valor total de uma classe de transações ou saldo contábil.
D
Itens específicos selecionados podem incluir itens para obtenção de informação. O auditor pode examinar itens para obter informações sobre assuntos como a natureza da entidade ou a natureza de transações.
De acordo com o que estabelece a NBC TA 530 - Amostragem em Auditoria, assinale a opção INCORRETA.
A
Ao considerar as características da população da qual a amostra será extraída, o auditor pode determinar que a estratificação ou a seleção com base em valores é apropriada.
B
Ao definir uma amostra, o auditor determina a distorção tolerável, para avaliar o risco de que o conjunto de distorções individualmente irrelevantes possa fazer com que as demonstrações contábeis apresentem distorções relevantes e forneça margem para possíveis distorções não detectadas.
C
O tamanho da amostra é diretamente proporcional ao risco que o auditor está disposto a aceitar, ou seja, quanto menor o risco desejado, menor deve ser o tamanho da amostra.
D
O tamanho da amostra pode ser determinado mediante aplicação de fórmula com base em estatística ou por meio do exercício do julgamento profissional.
A amostragem que se baseia em critérios pessoais decorrentes da experiência profissional do auditor e do seu conhecimento do setor em exame, é do tipo:
A
probabilística sistêmica
B
probabilística casual
C
probabilística estratificada
D
não probabilística
Um auditor toma uma amostra aleatória de 16 contas a receber de um total de 100. Não se conhece o desvio padrão das 100 contas, mas sabe-se que o desvio padrão amostral é s = R$ 57,00.
O erro padrão da distribuição de amostragem da média é de:
A
10,5.
B
20,7.
C
80,3.
D
13,3.
A amostragem em auditoria é empregada para obter informação sobre um todo ou quando só seria viável ou recomendável o exame de uma parte dos elementos desse todo. Em um órgão com aproximadamente 15.000 servidores, no qual o auditor deverá examinar uma amostra, a partir de sorteio, composta por diversas variáveis, tais como sexo, idade, faixa salarial, gratificações recebidas, entre outras, cujos elementos da população já se encontram ordenados, a técnica de amostragem mais recomendável, segundo o Manual de Auditoria da Controladoria Geral do Município do Rio de Janeiro, é:
A
probabilística sistêmica
B
probabilística sistemática
C
probabilística casual
D
probabilística estratificada
Amostragem:
A NBC TA 500 estabelece que uma das formas para obtenções de evidências de auditoria é a amostragem. A NBC TA 530 que trata da amostragem em auditoria, define que o objetivo do auditor, em relação à amostragem é:
1 - Proporcionar segurança e eficiência, sem riscos, no resultado de procedimento de auditoria em evidência cujo tamanho impossibilita, ou que não é adequando e viável a auditoria em todas elas.
2 - Proporcionar a finalidade e a combinação adequada e completa de procedimentos de auditoria estatísticas, para testes e controles.
3 - Proporcionar uma base razoável para concluir quanto à população da qual a amostra é selecionada.
4 - Proporcionar um sistema de controle de qualidade para obter segurança razoável em sua opinião frente às demonstrações contábeis.
5 - Detectar a irrelevância e a confiabilidade dos procedimentos de auditoria para fundamentar sua opinião em relação às demonstrações contábeis.
A alternativa correta é a:
A
1.
B
2.
C
3.
D
4.
E
5.
Entre os principais métodos de seleção de amostras citados nas Normas Brasileiras de Contabilidade Técnicas de Auditoria, aquela em que o tamanho, a seleção e a avaliação da amostra resultam em uma conclusão em quantias de dinheiro é a amostragem
A
em bloco.
B
aleatória.
C
de unidades monetárias.
D
ao acaso.
E
estatística.
Considerando as afirmações abaixo, assinale a alternativa correta:
I. O objetivo do auditor, ao usar a amostragem em auditoria, é o de proporcionar uma base razoável para o auditor concluir quanto à população da qual a amostra é selecionada.
II. Amostragem em auditoria é a aplicação de procedimentos de auditoria em menos de 100% dos itens de população relevante para fins de auditoria, de maneira que todas as unidades de amostragem tenham a mesma chance de serem selecionadas para proporcionar uma base razoável que possibilite o auditor concluir sobre toda a população.
III. População é o conjunto completo de dados sobre o qual a amostra é selecionada e sobre o qual o auditor deseja concluir.
IV. Risco de amostragem é o risco de que a conclusão do auditor, com base em amostra, pudesse ser diferente se toda a população fosse sujeita ao mesmo procedimento de auditoria.
A
Somente as assertivas I e III estão corretas.
B
As assertivas I, II, III e IV estão corretas.
C
Somente as assertivas I e II estão corretas.
D
Somente as assertivas I, II e IV estão corretas.
Quando a auditoria é feita por amostragem, se o método
utilizado para essa amostragem é a seleção sistemática,
então a seleção de itens é
A
a critério do auditor, com base em sua experiência.
B
com base em valores monetários.
C
procedida de tal maneira que haja sempre um intervalo
constante entre cada item selecionado.
D
de tal forma que assegure que todos tenham idêntica
probabilidade de serem selecionados.
E
por meio da seleção de um ou mais blocos contíguos
da população.
Ao planejar e determinar a amostra de auditoria, o auditor deve levar em consideração, principalmente, os seguintes aspectos:
A
os objetivos específicos da auditoria, o orçamento planejado e o tamanho da amostra.
B
a população da qual o auditor deseja extrair a amostra, a estratificação da população e a localização da amostra.
C
o tamanho da amostra, a localização da amostra e o risco da amostragem.
D
o erro tolerável, o erro esperado e o histórico de erros.
E
os objetivos específicos da auditoria, o tamanho da amostra e o risco da amostragem.
Analise as definições de métodos de seleção de amostra abaixo:
1.
A quantidade de unidades de amostragem na população é dividida pelo tamanho da amostra para dar um intervalo de amostragem como, por exemplo, 50, e após determinar um ponto de início dentro das primeiras 50, toda 50a unidade de amostragem seguinte é selecionada. Para o seu uso, o auditor precisaria determinar que as unidades de amostragem da população não estão estruturadas de modo que o intervalo de amostragem corresponda a um padrão em particular da população.
2.
Tipo de seleção com base em valores, na qual o tamanho, a seleção e a avaliação da amostra resultam em uma conclusão em valores monetários.
3.
O auditor seleciona a amostra sem seguir uma técnica estruturada. Embora nenhuma técnica estruturada seja usada, o auditor, ainda assim, evitaria qualquer tendenciosidade ou previsibilidade consciente e, desse modo, procuraria se assegurar de que todos os itens da população têm uma mesma chance de seleção.
Assinale a alternativa que identifica corretamente as definições listadas.
A
1. Seleção sistemática
2. Amostragem de unidade monetária
3. Amostragem estatística
B
1. Seleção sistemática
2. Amostragem de unidade monetária
3. Seleção ao acaso
C
1. Seleção ao acaso
2. Seleção sistemática
3. Amostragem de unidade monetária
D
1. Amostragem estatística
2. Seleção sistemática
3. Seleção ao acaso
E
1. Seleção sistemática
2. Amostragem estatística
3. Seleção ao acaso
Antes de iniciar os testes de auditoria, é necessário que o
auditor determine uma amostra para examinar, que esteja
de acordo com o volume de transações realizadas.
Com isso, o tamanho da amostra selecionada para os testes
de auditoria deve
A
ser representativo dentro da população, e todos os
seus itens devem ter a mesma oportunidade de serem
selecionados.
B
ser calculado de acordo com o valor total do ativo da
empresa.
C
ser definido de acordo com o prazo final da auditoria.
D
corresponder, no mínimo, a 25% da população total
dos processos críticos e chaves da empresa, que é
objeto de análise.
E
corresponder sempre ao total da população de cada
processo auditado.
As opiniões de peritos pré-selecionados em relação ao assunto objeto da pesquisa podem ser utilizadas como variável proxy, contudo, tais julgamentos não podem ser generalizados para a população como um todo.
C
Certo
E
Errado
Como se denomina o conjunto de todos os itens (pessoas e objetos) que interessam ao estudo de um fenômeno coletivo, segundo alguma característica?
A
Amostra.
B
Parâmetro.
C
População.
D
Estimador.
E
Censo.
A respeito da amostragem em auditoria analise os itens a seguir:
I - Ao definir uma amostra de auditoria, o auditor deve considerar a finalidade do procedimento de auditoria e as características da população da qual será retirada a amostra.
II - O auditor deve determinar o tamanho de amostra suficiente para aumentar o risco de amostragem a um nível mínimo aceitável.
III - O auditor deve selecionar itens para a amostragem de forma que cada unidade de amostragem da população tenha a mesma chance de ser selecionada
IV - O auditor deve avaliar se o uso de amostragem de auditoria forneceu uma base razoável para conclusões sobre a população que foi testada.
Estão corretos:
A
I e III, apenas.
B
I e IV, apenas.
C
III e IV, apenas.
D
I, II e IV.
E
I, II e III.
Dois analistas de desenvolvimento de gestão foram incumbidos
de fazer exames de auditoria interna nos registros
realizados pelo setor de contabilidade do Metrô, em
2013. Em razão do volume de informações, utilizaram
técnica de auditoria para a seleção de itens que deverão
ser testados, representando o todo a ser auditado. Essa
técnica utilizada é denominada
A
dimensionamento do trabalho de auditoria.
B
direcionamento do trabalho de auditoria.
C
amostragem.
D
testes de parcialidade.
E
seleção de suficiência de informações.
Ano:
2014
Uma seleção da amostra em que a quantidade de unidades de amostragem na população é dividida pelo tamanho da amostra, para dar um intervalo de amostragem, é conhecida como seleção
A
aleatória.
B
por unidade monetária.
C
sistemática.
D
ao acaso.
E
de bloco.
Gerar simulado