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Questões de Concurso sobre Auditoria Governamental
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Com relação ao planejamento de auditoria governamental, assinale a opção correta.
A
O levantamento de escopo restrito tem por finalidade conhecer a organização e o funcionamento das áreas que poderão ser auditadas, assim como identificar objetos e instrumentos de fiscalização.
B
A matriz de análise de riscos identifica e pondera os riscos de controle incidentes sobre a atividade auditada, mas não auxilia na identificação de riscos residuais mais críticos que requerem a atenção da auditoria.
C
Recomenda-se o uso de amostragem estatística quando há maior risco de fraudes ou quando há necessidade de alta precisão nos trabalhos de auditoria.
D
A matriz de planejamento constitui instrumento flexível e seu conteúdo pode ser atualizado ou modificado pela equipe, à medida que evolui o trabalho de auditoria.
Em uma determinada empresa startup, as atividades de cotação de preços dos insumos necessários ao negócio, contratação, aprovação do recebimento do produto e agendamento do pagamento ao fornecedor são realizadas por uma mesma pessoa. Considerando as melhores práticas de gestão de riscos para um adequado ambiente de controle, é correto afirmar sobre esta situação que
A
é compatível com a situação de uma empresa inovadora e de pequeno porte, como normalmente são as startups, por oferecer o menor custo em comparação ao nível de controle necessário.
B
a ausência de segregação de funções em atividades de alto risco de desconformidade, como são as atividades de seleção de fornecedores e de realização de pagamentos, revela um ambiente de controles internos frágeis.
C
revela claramente uma preferência pela utilização de ferramentas de gestão e avaliação de riscos consistentes com estruturas matriciais de organização, em contraposição a estruturas hierárquicas, típicas de órgãos públicos.
D
representa desconformidade em relação ao previsto em lei, uma vez que se exige legalmente das organizações públicas e privadas no Brasil especialização da área de compras em relação às demais áreas.
E
é reveladora de um ambiente maduro de gestão de riscos, contando com controles internos apropriados à sua dimensão e à dinâmica veloz dos negócios digitais, que requerem processos flexíveis e adaptáveis.
Dadas as afirmativas em relação à auditoria governamental,
I. A realização de auditoria interna demanda que a alta administração da organização defina, em caráter preliminar, o escopo da atividade.
II. É vedada, nas atividades de auditoria interna, a participação de auditores governamentais externos à unidade.
III. As estratégias, os objetivos, as prioridades e as metas da unidade auditada, além dos riscos a que seus processos estão sujeitos, devem ser considerados no planejamento da auditoria interna.
verifica-se que está/ão correta/s
A
II, apenas.
B
III, apenas.
C
I e II, apenas.
D
I e III, apenas.
E
I, II e III.
A Auditoria Interna Governamental é uma atividade independente e objetiva de avaliação e de consultoria, desenhada para adicionar valor e melhorar as operações de uma organização. Quanto à Auditoria Interna Governamental, é correto afirmar que
A
as auditorias internas singulares (Audin) dos órgãos e das entidades da administração pública federal indireta não integram o conjunto de Unidades de Auditoria Interna Governamental (UAIG).
B
a atividade de auditoria interna governamental, que atua com base nos pressupostos de autonomia técnica e de objetividade, representa a segunda linha de defesa da estrutura de controles internos dos órgãos e das entidades da administração pública federal.
C
a auditoria interna governamental tem como propósito aumentar e proteger o valor organizacional das instituições públicas, fornecendo avaliação e promovendo responsabilização por erros e fraudes, sendo vedado o fornecimento de assessoria e o aconselhamento baseados em risco.
D
por natureza, os serviços de consultoria representam atividades de assessoria e de aconselhamento, realizados a partir da solicitação específica dos gestores públicos. Ao prestar serviços de consultoria, a Unidade de Auditoria Interna Governamental (UAIG) assumirá a responsabilidade por atos da administração.
E
a independência e a objetividade são dois pressupostos fundamentais para o exercício da auditoria interna. Para que a função de auditoria interna seja independente, ela deve possuir autonomia técnica, significando que o responsável pela Unidade de Auditoria Interna Governamental deve se comunicar diretamente com as pessoas de maior nível hierárquico dentro da unidade auditada.
A auditoria governamental destinada a verificar, dentre outras, a execução de contratos, convênios, acordos, ajustes e a probidade no uso dos recursos públicos é intitulada auditoria:
A
Operacional.
B
Especial.
C
De avaliação de gestão.
D
De acompanhamento de ativos.
Em referência à norma ISSAI 100 – Princípios fundamentais de auditoria do setor público, o Manual de Auditoria Financeira do Tribunal de Contas da União (TCU) destaca os dois tipos de trabalho de auditoria, a saber: trabalhos de certificação e trabalhos de relatório direto.
Ao aceitar uma proposta para realizar um trabalho de certificação, o auditor deve considerar que, neste tipo de trabalho:
A
a parte responsável é quem avalia o objeto de acordo com os critérios;
B
tem escopo limitado e avaliação de risco e materialidade facultada;
C
é suficiente que o nível de asseguração seja limitado;
D
não é apropriado quando se tratar de auditorias financeiras;
E
o auditor é quem avalia o objeto de acordo com os critérios definidos na matriz de planejamento.
No modelo das três linhas, cada linha tem seu papel definido, e não há hierarquia entre elas.
Em relação ao modelo, relacione a linha a sua respectiva função.
1. Primeira linha
2. Segunda linha
3. Terceira linha
( ) Fornecer expertise e apoio; monitorar a implementação de recomendações; verificar questões relacionadas a riscos; analisar conformidade com as normas, regulamentos e comportamento ético.
( ) Executar atividades de acordo com as normas vigentes; gerenciar riscos; prestar contas aos Secretários Estaduais, Presidentes e Dirigentes das organizações públicas.
( ) Realizar auditorias sobre as atividades realizadas, avaliando a adequação e eficácia da governança e do gerenciamento de riscos; promover a prestação de contas das atividades da auditoria ao Chefe do Poder Executivo.
Assinale a opção que indica a relação correta, na ordem apresentada.
A
1 – 2 – 3.
B
1 – 3 – 2.
C
2 – 1 – 3.
D
2 – 3 – 1.
E
3 – 1 – 2.
A Defensoria Pública do Estado do Pará considera as atividades de controle de admissão de pessoal fundamentais à legalidade, moralidade e eficiência, razão pela qual publicou a Norma de Procedimento e Controle NPC-SGP-01/2022, em 2023.
A NPC estabelece que, através da atividade de auditoria interna e correlatas, caberá ao Núcleo de Controle Interno avaliar a eficácia dos procedimentos de controle inerentes a cada sistema administrativo, propondo alterações necessárias para o seu aprimoramento, inclusive, se for o caso, mediante atualização ou elaboração de novas Normas de Procedimentos de Controle, disponibilizando-as em meio documental e/ou digital a todas as unidades executoras do SCI.
Sobre as finalidades do Sistema de Controle Interno, com base nas disposições do art. 74, da Constituição Federal de 1988, analise as partes que seguem:
Os Poderes manterão, de forma integrada, sistema de controle interno com a finalidade de comprovar a legalidade e avaliar os resultados, quanto à eficácia e eficiência, da gestão orçamentária, financeira e patrimonial nos órgãos e entidades da administração federal, bem como da aplicação de recursos públicos por entidades de direito privado (1a parte). Os responsáveis pelo controle interno, ao tomarem conhecimento de qualquer irregularidade ou ilegalidade, dela darão ciência ao Tribunal de Contas da União, sob pena de responsabilidade solidária (2a parte). Estas diretrizes aplicam-se, no que couber, à organização, composição e fiscalização dos Tribunais de Contas dos Estados e do Distrito Federal, bem como dos Tribunais e Conselhos de Contas dos Municípios, e qualquer cidadão, partido político, associação ou sindicato é parte legítima para, na forma da lei, denunciar irregularidades ou ilegalidades perante o Tribunal de Contas da União (3a parte).
Das partes, pode-se afirmar que está(ão) CORRETA(S):
A
Somente a 1a parte.
B
Somente a 1a e a 2a partes.
C
Somente a 2a parte.
D
Somente a 3a parte.
E
A 1a, a 2a e a 3a partes.
A organização do controle interno do Poder Executivo visa a atender aos artigos 70 e 74 da Constituição Federal de 1988. Para tal, são definidos elementos centrais ao controle interno, entre os quais destaca-se “o conjunto de regras, procedimentos, diretrizes, protocolos, rotinas de sistemas informatizados, conferências e trâmites de documentos e informações, entre outros, operacionalizados de forma integrada pela direção e pelo corpo de servidores do respectivo Órgão Executor de Controle Interno, destinados a enfrentar os riscos e fornecer segurança razoável quanto ao alcance dos objetivos do órgão ou entidade”.
Tal descrição refere-se ao conceito de
A
análise prévia amostral.
B
diligências de controle.
C
primeira linha de defesa.
D
segunda linha de defesa.
E
terceira linha de defesa.
No que diz respeito à Auditoria Governamental, segundo o INTOSAI, a ISSAI 100 disciplina que os trabalhos nos quais é o auditor quem mensura ou avalia o objeto, de acordo com os critérios, são do tipo:
A
inspeção
B
certificação
C
relatório direto
D
verificação in loco
No que se refere à auditoria governamental, assinale a opção correta.
A
A auditoria operacional tem o objetivo de examinar a legalidade e a legitimidade dos atos de gestão dos responsáveis pela organização.
B
A avaliação objetiva da auditoria determina que os trabalhos sejam realizados por profissionais independentes em relação a organizações, programas, processos e objetos examinados, para assegurar a imparcialidade dos julgamentos.
C
A eventual discrepância entre a situação existente na organização e os critérios empregados nos trabalhos originará o escopo da auditoria.
D
Antes voltada à descoberta de erros e fraudes, a auditoria governamental evoluiu, passando a ter também função preventiva e orientadora.
As contas de governo, seja de desempenho, seja de resultados, têm julgamento político.
C
Certo
E
Errado
Sobre auditoria do setor público, é correto afirmar:
A
Os auditores devem zelar por princípios éticos e pertencer aos quadros de pessoal da empresa de setor público que é alvo da auditoria interna.
B
A auditoria operacional tem como objeto avaliar intervenções e programas de uma entidade pública no sentido de detectar falhas de ordem ética e profissional e apontar correções que otimizem as oportunidade com equidade entre os colaboradores.
C
A auditoria financeira tem como objeto avaliar se uma entidade pública está apresentando um desempenho econômico-financeiro compatível com a performance de outras empresas semelhantes do setor público e privado.
D
A auditoria de conformidade tem como objeto avaliar se as atividades, transações financeiras e informações cumprem leis, regulamentos e resoluções.
E
A auditoria do setor público é um processo permanente no âmbito da empresa do setor público e, como tal, deve produzir, para abastecer instrumentos de planejamento como a Lei de Diretrizes Orçamentárias (LDO), de modo sistemático, evidencias para avaliar se a informação e os procedimentos estão de acordo com critérios estabelecidos.
O processo administrativo devidamente formalizado, com rito próprio, para apurar responsabilidade por ocorrência de dano à administração pública federal, com apuração de fatos, quantificação do dano, identificação dos responsáveis e obter o respectivo ressarcimento é denominado de
A
prestação de contas.
B
auditoria.
C
inquérito administrativo.
D
tomada de contas especial.
E
responsabilização.
Ano:
2022
Qual o prazo para disponibilizar o Relatório Anual de Atividades de Auditoria Interna – RAINT – pelas Unidades de Auditoria Interna governamentais – UAIG – à Controladoria Geral da União, contado a partir do término da vigência do Plano Anual de Auditoria Interna – PAINT?
A
45 (quarenta e cinco) dias
B
30 (trinta) dias
C
60 (sessenta) dias
D
90 (noventa) dias
E
75 (setenta e cinco) dias
Após auditoria realizada pelo(a) _______________, em um dado período de apuração, foi emitido por este órgão um alerta ao poder executivo de um município do interior de São Paulo por ter ultrapassado 90% do limite legal de _____________ da receita corrente líquida do montante da _______________.
Assinale a alternativa que completa, correta e respectivamente, as lacunas.
A
Tribunal de Contas do Município … 54% … despesa total com pessoal
B
Tribunal de Contas do Estado … 54% … despesa total com pessoal
C
Controladoria-Geral do Estado … 60% … amortização da dívida
D
Controladoria-Geral do Município … 60% … despesa total com pessoal
E
Tribunal de Contas dos Municípios … 60% … amortização da dívida
O responsável por uma Unidade de Auditoria Interna Governamental (UAIG) sabe que deve elaborar um Plano de Auditoria Interna baseado em riscos. Ocorre que a unidade auditada não instituiu um processo formal de gerenciamento de riscos, mas demandou à UAIG a realização de um trabalho de consultoria com o objetivo de auxiliar na implantação desse processo. A UAIG coletou, junto à alta administração, informações sobre suas expectativas e entendimentos a respeito dos principais processos e dos riscos associados.
O responsável pela UAIG deve:
A
inserir no Plano de Auditoria Interna o trabalho de consultoria demandado e, com base nos resultados desse trabalho, selecionar objetos de auditoria que apresentem maior risco;
B
inserir no Plano de Auditoria Interna os processos de maior materialidade e recusar o pedido de realização de trabalho de consultoria, por se tratar de processo cuja implantação cabe ao gestor;
C
inserir no Plano de Auditoria Interna os objetos de maior risco, com base nas informações disponíveis, além de avaliar a viabilidade de incorporar o trabalho de consultoria no mesmo Plano;
D
informar ao órgão central do Sistema de Controle Interno que a elaboração do Plano de Auditoria Interna será adiada até a conclusão da consultoria para implantação do processo de gerenciamento de riscos;
E
promover o mapeamento dos principais processos, de modo a selecionar os objetos de maior risco para inclusão no Plano de Auditoria Interna, além de aguardar autorização do órgão setorial de controle interno para realização do trabalho de consultoria.
Ao avaliar a conformidade de uma entidade do Poder Executivo Federal em relação aos princípios de boa governança, os auditores internos constataram deficiências em relação à accountability.
Tais deficiências podem se referir:
A
à resistência dos gestores em assumir as consequências de seus atos e omissões;
B
à falta de zelo na definição das estratégias e na execução das ações;
C
ao processo de tomada de decisão desvinculado dos valores éticos;
D
ao comportamento dos gestores contrário aos padrões de decência e probidade;
E
à indefinição quanto às competências de cada setor e de cada gestor da entidade.
O instrumento de fiscalização utilizado pelos tribunais de contas para suprir omissões e lacunas de informações, esclarecer dúvidas ou apurar denúncias ou representações quanto à legalidade, à legitimidade e à economicidade de fatos da administração e de atos administrativos praticados por qualquer responsável sujeito à sua jurisdição é a inspeção.
C
Certo
E
Errado
Ano:
2022
Considere a seguinte situação hipotética: destacada para realizar auditoria em unidade de Instituição de Ensino Superior (IES), equipe composta por dois auditores preparou o planejamento dos trabalhos como determinavam as regras internas da Instituição. Ao iniciar os trabalhos, observou-se a necessidade de refazer parte do planejamento, situação que foi rechaçada de imediato por um dos membros da equipe, sob o argumento de descaracterização do planejamento realizado. Tendo por base a situação hipotética mencionada, marque a alternativa correta quanto ao planejamento em auditoria.
A
Assiste razão ao membro da equipe que se recusou a refazer o planejamento da auditoria.
B
Até 20% do planejamento pode ser refeito, sob pena de invalidá-lo e por sua vez comprometer a execução dos trabalhos.
C
Inexiste percentual ou situação específica para refazimento do planejamento. Basta que a equipe assim acorde para definição dos novos critérios frente às situações evidenciadas.
D
O planejamento pode ser refeito, desde que a auditoria ainda não tenha sido iniciada, sob pena de vir a ser questionado pelo auditado.
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