Questões de Concurso sobre Auditoria Governamental

Em relação à fiscalização contábil, financeira e orçamentária e aos controles interno e externo e às prestações de contas, avalie o que se afirma a seguir.

I - O Tribunal de Contas julgará as contas dos prefeitos municipais, cujos municípios estão sob sua jurisdição, mediante parecer prévio elaborado anualmente.

II - Conforme a legislação vigente, a implantação e o funcionamento do sistema de controle interno são obrigatórios, sob pena de responsabilidade ao agente que der causa à omissão.

III - É da competência do sistema de controle interno fiscalizar o cumprimento dos limites de gastos totais com pessoal e elaborar o parecer prévio que será submetido ao Tribunal de Contas competente.

IV - As prestações de contas devem conter elementos que evidenciem o desempenho da arrecadação relacionado à previsão, com as providências adotadas no âmbito da fiscalização das receitas e combate à sonegação e das ações de recuperação de créditos nas instâncias administrativa e judicial.

Está correto apenas o que se afirma em

Considere a seguinte situação hipotética: Instituição de Ensino Superior (IES) decidiu melhorar seu portfólio de receitas e abriu curso de mestrado profissional para a comunidade universitária mediante o pagamento mensal, por parte dos patrocinadores do curso, da quantia de R$ 3.000,00 (três mil reais) mensais. Iniciado o curso, logo no primeiro mês, 3 (três) alunos de um total de 30 (trinta) deixaram de quitar o pagamento. No mês seguinte, outros 4 (quatro). No mês posterior, somente 1 (um). Em todos os meses, sempre havia um outro que não quitava a mensalidade. De acordo com o relato e considerando as disposições que tratam do assunto, qual deve ser a orientação da auditoria interna do órgão?

O Tribunal de Contas da União adotou de forma adaptada algumas ferramentas de auditoria utilizadas pelo U.S. Government Accountability Office (U.S. GAO), a exemplo da matriz de planejamento, que é uma ferramenta importante na definição do escopo do trabalho de auditoria.

Na situação hipotética de um trabalho de auditoria que tem por objeto a concessão de auxílio financeiro emergencial a pessoas que perderam renda em decorrência de uma epidemia que atingiu o país e afetou a economia, a matriz de planejamento:

A competência profissional do auditor governamental deve levar em conta o fato de que a atividade requer formação multidisciplinar, exercida por equipes pluriprofissionais, e que o trabalho envolve aspectos que transcendem a lógica privada.

As auditorias realizadas pelo tribunal de contas para avaliar desempenho e resultados resultam necessariamente em recomendações, determinações e aplicação de sanções aos administradores públicos.

Quando houver interesse e permissão por parte da administração do auditado, o planejamento das atividades da auditoria deve levar em conta os resultados de trabalhos anteriores e as providências adotadas na correção e na prevenção dos procedimentos relacionados a esses trabalhos.

A Auditoria Governamental reveste-se de várias faces no que se refere a sua aplicação, seja quanto a finalidades, aos objetivos, às formas de execução e aos diferentes tipos de execução. O texto constitucional, no Art. 71, evidencia os tipos de auditoria. São eles:

A Auditoria Interna Governamental é uma atividade independente e objetiva de avaliação e de consultoria, desenhada para adicionar valor e melhorar as operações de uma organização. Deve buscar auxiliar as organizações públicas a realizarem seus objetivos a partir da aplicação de uma abordagem sistemática e disciplinada para avaliar e melhorar a eficácia dos processos de governança, de gerenciamento de riscos e de controles internos. Com base nos conceitos da Instrução Normativa nº 8, de 6 de dezembro de 2017, relacione a coluna 1 à coluna 2 e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta, de cima para baixo.

É característica da tomada de contas especial

A União descentralizou para o Município de Araponga do Sul a quantia de R$ 1.000.000,00 (hum milhão de reais), para construção de uma creche-escola. Realizado o processo licitatório, a execução foi adjudicada à construtora Honesta Ltda. O prazo de execução da obra foi estimado em 12 meses da data da celebração do contrato. Acerca da licitação, da execução da obra, da prestação de contas ao órgão descentralizador e da fiscalização dos recursos repassados, é correto afirmar que:

Considere a seguinte situação hipotética: a Controladoria Geral do Estado “A” recebeu denúncia de que empresa contratada para sanitização de ruas da capital havia descentralizado integralmente a realização dos serviços contratados, em desacordo com o contrato assinado entre as partes. O contrato foi assinado em março de 2021, os serviços serão executados até dezembro de 2021, a denúncia foi apresentada em agosto de 2021 e a auditoria autorizada para ser realizada em outubro de 2021. Em diligência preliminar, as notas fiscais constantes dos processos de pagamento não identificaram a terceirização mencionada, razão pela qual o auditor foi designado para verificar se os serviços foram realizados pela empresa terceirizada apontada na denúncia. Dentre as técnicas de auditoria, qual a adequada para evidenciar se ocorreu ou não a terceirização objeto da denúncia?

Entre os principais tipos de auditoria governamental está aquele que consiste em uma avaliação independente para determinar se um particular objeto está em conformidade com normas identificadas como critérios. Esse tipo de auditoria é realizado para avaliar se atividades, transações financeiras e informações cumprem, em todos os aspectos relevantes, as normas que regem a entidade auditada. Essa auditoria denomina-se:

Sob pena de violar o princípio da autonomia, é vedada, nas atividades de auditoria interna, a participação de auditores governamentais externos à unidade.

Uma equipe da Unidade de Auditoria Interna Governamental (UAIG) é designada para conduzir trabalho de consultoria, com o objetivo de assessorar e aconselhar a alta administração quanto à implantação de um novo programa de governo sob a responsabilidade de determinada entidade do Poder Executivo Federal. Ainda no planejamento dos trabalhos, a equipe percebe que os servidores da unidade auditada não detêm conhecimentos básicos sobre governança e gerenciamento de riscos.

A equipe pode:

Considere a seguinte situação hipotética: ao realizar auditoria de desempenho em Programa de Saúde da Família (PSF), o auditor identificou as seguintes questões: sistema de marcação de consultas que favorecia a fraudes, abandono dos plantões pelos médicos, inexistência de parte dos medicamentos necessários e condições precárias de atendimento à população (falta de materiais médico-hospitalares, consultórios mal iluminados e sujos). Tendo por base a situação hipotética mencionada, marque a alternativa correta.

O levantamento é o instrumento utilizado pela auditoria para verificar a legalidade, a impessoalidade e a razoabilidade dos atos efetuados pela gestão.

O alcance da atuação da auditoria governamental se estende aos órgãos e às entidades que integram a Administração em geral, o que inclui os conselhos de fiscalização profissional, mas exclui as empresas não dependentes, por não receberem recursos à conta do orçamento público.

A comunicação é uma das fases da auditoria governamental em que se reportam aos responsáveis pela governança as evidências suficientes para albergar os resultados alcançados pela equipe. Nesse sentido, a equipe encarregada do trabalho do grupo deve comunicar aos responsáveis pela governança do grupo informações referentes

Em relação ao tema Auditoria no Setor Público, o conjunto de processos e ferramentas utilizados pelo controle para a obtenção de evidências denomina-se técnicas de auditoria. Nesse sentido, o Manual de Auditoria do Município de São Gonçalo descreve o teste usado para a constatação da veracidade das informações registradas nos sistemas corporativos, por exemplo, a conciliação de saldos em contas bancárias, que se denomina:

Considere que uma empresa terceirize sua folha de pagamento fora de suas instalações. Considere, ainda, que, apensado ao processo para avaliar a eficácia dos controles internos necessários ao levantamento de suas demonstrações financeiras (Internal Control Over Financial Reporting - ICOFR), haja um documento em que se determine que as atividades da terceirizada integrem o sistema de informação da empresa. Nesse caso, para cumprir os ditames da SOX (Lei Sarbanes-Oxley), e sem prejuízo a outros testes de controles, a empresa poderá anexar aos seus controles internos cópia do relatório do auditor independente da prestadora de serviços contratada, no qual serão contemplados alcance, consistência e efetividade dos controles internos relacionados ao processamento das transações daquela empresa testados no período observado. Ainda, esse relatório, considerada sua revisão, poderá ser do tipo I ou do tipo II, de inteiro teor do SAS 70 (Statement on Auditing Standards do American Institute of Certified Public Accountants- AICPA).