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Questões de Concurso sobre Auditoria Governamental
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305
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Ana, servidora pública municipal e ordenadora de despesas no Município Alfa, deixou de apresentar as contas correspondentes ao último exercício financeiro findo. Por tal razão, o Tribunal de Contas decidiu apurar a sua responsabilidade.
Nesse caso, deve ser instaurado(a):
A
tomada de contas;
B
tomada de contas especial;
C
incidente de prestação de contas;
D
procedimento de requisição de contas;
E
procedimento de comunicação de omissão.
De acordo com a Instrução Normativa 3, de 9 de junho de 2017, da CGU, a atividade de auditoria interna governamental tem como propósito
A
avaliar sistematicamente transações, procedimentos, operações e rotinas das demonstrações contábeis de instituições públicas.
B
aumentar e proteger o valor organizacional das instituições públicas, fornecendo avaliação, assessoria e aconselhamento baseados em risco.
C
assegurar que as instituições públicas representam adequadamente a posição financeira, de acordo com os princípios fundamentais da contabilidade.
D
controlar mais efetivamente os bens, direitos e obrigações que constituem o patrimônio líquido das instituições públicas.
Ano:
2021
O Tribunal de Contas do Estado Gama, ao julgar as contas de João, agente público que atuara como ordenador de despesas, concluiu que certas despesas foram irregularmente realizadas, quer em razão de vício de forma, quer por não ter sido observado o princípio da economicidade. Por tal razão, realizou a imputação de débito no valor de vinte mil reais, aplicando ainda multa no montante de 50% desse valor.
À luz da sistemática vigente, é correto afirmar que a decisão do Tribunal de Contas tem a eficácia de título executivo:
A
extrajudicial, podendo ser executada apenas pelo Estado Gama;
B
extrajudicial, podendo ser executada pelo Estado Gama e pelo Ministério Público de Contas;
C
judicial, podendo ser executada pelo Estado Gama e pelo Ministério Público de Contas;
D
extrajudicial, podendo ser executada pelo Estado Gama, pelo Ministério Público ou pelo Ministério Público de Contas;
E
judicial, podendo ser executada pelo Estado Gama, pelo Ministério Público ou pelo Ministério Público de Contas.
De acordo com a Auditoria Externa, informe se é verdadeiro (V) ou falso (F) para o que se afirma e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta.
( ) O objetivo principal é atender as necessidades de terceiros no que diz respeito à fidedignidade das informações administrativas.
( ) A revisão das operações e do controle interno é principalmente realizado para determinar a extensão do exame e a fidedignidade das demonstrações financeiras.
( ) O auditor incidentalmente se preocupa com a detecção e prevenção de fraudes, a não ser que haja possibilidade de substancialmente afetar as demonstrações financeiras.
( ) O exame das informações comprobatórias das demonstrações financeiras é periódica, geralmente diárias ou semanais.
A
V – V – V – F.
B
F – F – V – V
C
F – V – V – F.
D
V – F – F – V
Ano:
2021
De acordo com os Princípios Fundamentais de Auditoria do Setor Público (ISSAI 100), avalie a afirmativa apresentada a seguir:
"A auditoria ____________________ é realizada para avaliar se atividades, transações financeiras e informações cumprem, em todos os aspectos relevantes, as normas que regem a entidade auditada. Essas normas podem incluir regras, leis, regulamentos, resoluções orçamentárias, políticas, códigos estabelecidos, acordos ou os princípios gerais que regem a gestão financeira responsável do setor público e a conduta dos agentes públicos".
Marque a alternativa que preenche CORRETAMENTE a lacuna:
A
Operacional.
B
Financeira.
C
Contábil.
D
Fiscal.
E
De conformidade.
O Tribunal de Contas do Estado Alfa recebeu, poucos meses após a sua ultimação, o processo administrativo de concessão de aposentadoria a Ana, servidora do Poder Executivo estadual.
À luz da sistemática constitucional vigente, o Tribunal:
A
apenas deve tomar ciência da decisão;
B
pode registrar a decisão, ou não, mas não alterar o título de aposentadoria;
C
pode registrar a decisão, ou não, bem como alterar o título de aposentadoria;
D
pode anular a decisão e determinar que Ana retorne ao trabalho, não precisando ouvi-la;
E
pode anular a decisão e determinar que Ana retorne ao trabalho, devendo ouvi-la previamente.
Ano:
2021
Prova:
CESPE/CEBRASPE - ALE CE - Analista legislativo - Área: Controle Interno - 2021
Julgue os próximos itens, relativos aos papéis relacionados às estruturas administrativas (instâncias) do sistema de governança em órgãos e entidades da administração pública.
I As instâncias externas de governança são responsáveis pela fiscalização, pelo controle e pela regulação, desempenhando importante papel na promoção da governança das organizações públicas, sendo o Tribunal de Contas da União um exemplo dessas estruturas.
II As instâncias externas de apoio à governança realizam a comunicação entre partes interessadas internas e externas à administração bem como auditorias internas que avaliam e monitoram riscos e controles internos, sendo a ouvidoria um exemplo típico dessa estrutura.
III As instâncias internas de governança são responsáveis por definir ou avaliar a estratégia e as políticas bem como monitorar a conformidade e o desempenho destas. Também são responsáveis por garantir que a estratégia e as políticas formuladas atendam ao interesse público, servindo de elo entre principal e agente.
IV As instâncias internas de apoio à governança são responsáveis pela avaliação, pela auditoria e pelo monitoramento independente e, nos casos em que as disfunções são identificadas, pela comunicação dos fatos às instâncias superiores de governança, sendo as auditorias independentes um exemplo típico dessas estruturas.
Assinale a opção correta.
A
Apenas o item I está certo.
B
Apenas os itens I e II estão certos.
C
Apenas os itens I e III estão certos.
D
Apenas os itens I, II e IV estão certos.
E
Apenas os itens II, III e IV estão certos.
O Tribunal de Contas da União tem jurisdição própria e privativa, em todo o território nacional. No entanto, a sua jurisdição não abrange
A
os responsáveis pela aplicação de quaisquer recursos repassados pela União, mediante convênio, aos Estados.
B
os responsáveis pela aplicação de quaisquer recursos repassados pela União, mediante convênio ou ajuste, aos Estados e por estes aos Municípios.
C
os responsáveis pela aplicação de quaisquer recursos repassados pela União, mediante ajuste, ao Distrito Federal.
D
os responsáveis pela aplicação de quaisquer recursos repassados pela União, mediante acordo, a Municípios.
Ano:
2021
O Tribunal de Contas do Estado Gama determinou a realização de auditoria sobre a gestão financeira dos beneficiários do regime emergencial de operação e custeio do transporte coletivo no Município Alfa. Esse regime, instituído por lei municipal, tinha por objetivo evitar falhas na prestação do serviço, decorrentes da pandemia de Covid-19, minimizando os seus impactos econômicos e sociais com o repasse de subsídios não previstos originalmente no contrato de concessão.
Na sistemática estabelecida pela Declaração de Lima, a auditoria:
A
somente pode alcançar toda a gestão financeira das sociedades empresárias que receberam os subsídios caso isso esteja previsto no contrato de concessão;
B
não pode alcançar toda a gestão financeira das sociedades empresárias que receberam os subsídios, limitando-se ao montante dos recursos públicos;
C
deve permanecer adstrita à destinação dada ao montante correspondente aos subsídios recebidos pelas sociedades empresárias beneficiadas;
D
não pode alcançar a gestão financeira das sociedades empresárias que receberam os subsídios, sob pena de afronta à livre iniciativa;
E
pode alcançar toda a gestão financeira das sociedades empresárias beneficiadas, a depender do montante dos subsídios.
De acordo com o Instituto dos Auditores Internos do Brasil (IIA Brasil), o Código de Ética estabelece os princípios e expectativas que guiam o comportamento dos indivíduos e organizações na condução da Auditoria Interna.
Acerca dos princípios e expectativas contidos no Código de Ética, é correto afirmar que:
A
a integridade prevê que um auditor interno deve se envolver somente com serviços para os quais possua as habilidades necessárias;
B
a rejeição a qualquer coisa que presumidamente possa prejudicar o julgamento profissional refere-se a uma conduta íntegra;
C
são fornecidos os requisitos mínimos de conduta e expectativas comportamentais, e não atividades específicas;
D
melhorar continuamente a qualidade dos serviços é uma regra de conduta relativa à integridade;
E
o dever de fazer as divulgações esperadas pela legislação e pela profissão é uma regra de conduta relativa à objetividade.
A auditoria de conformidade envolve exclusivamente a parte responsável pela gestão dos recursos públicos, os analistas de controle externo e o auditor chefe do tribunal de contas.
C
Certo
E
Errado
Isabel, Auditora do Tribunal de Contas do Estado do Amazonas, recebeu um processo administrativo para que presidisse a sua instrução e o relatasse.
Considerando as atribuições exercidas por Isabel com base na legislação de regência, é correto afirmar que ela:
A
não deve realizar as referidas atividades, que são privativas dos Conselheiros do Tribunal;
B
deve realizar as referidas atividades, ainda que não esteja convocada para substituir Conselheiro;
C
deve realizar as referidas atividades, mas tão somente se estiver convocada para substituir Conselheiro;
D
pode realizar as referidas atividades, desde que haja determinação de dois terços dos Conselheiros;
E
pode realizar as referidas atividades, desde que haja determinação da maioria absoluta dos Conselheiros.
XX, Procurador de Contas do Tribunal de Contas do Estado do Amazonas, requereu a instauração de processo de tomada de contas perante o Tribunal Pleno.
À luz da sistemática legal vigente, XX, enquanto Procurador de Contas:
A
tem atribuição própria para formular o referido requerimento
B
pode formular referido requerimento, por delegação do Procurador-Geral de Contas;
C
não pode formular tal requerimento, por não ser atribuição do Ministério Público de Contas;
D
pode formular referido requerimento, após autorização do Presidente do Tribunal de Contas;
E
não pode formular tal requerimento, pois trata-se de competência privativa do Tribunal de Contas.
José, ordenador de despesas na autarquia estadual ZZ, ao tomar conhecimento de que suas contas do exercício pretérito seriam apreciadas pelo Tribunal de Contas do Estado do Amazonas, procurou orientação de um advogado para saber se, além de eventual imputação de débito, poderia sofrer a aplicação da sanção de multa.
O advogado respondeu, corretamente, que José:
A
somente pode sofrer a sanção de multa de 100% do valor do dano causado ao erário, caso suas contas sejam julgadas irregulares;
B
somente pode sofrer a sanção de multa de até 100% do valor do dano causado ao erário, caso suas contas sejam julgadas irregulares;
C
pode sofrer a sanção de multa, caso suas contas sejam julgadas regulares com ressalva, em razão de impropriedade ou faltas identificadas;
D
pode sofrer a sanção de multa, mesmo com o julgamento da regularidade das contas, caso a decisão seja tomada pelo voto de dois terços do Tribunal de Contas;
E
somente pode sofrer a sanção de multa caso o julgamento das contas, consideradas regulares com ressalva ou irregulares, tenha resultado em imputação de débito.
Uma das fases do programa de controle de qualidade das auditorias realizadas pelos tribunais de contas é a supervisão, a qual é conduzida por comissões compostas de profissionais experientes em auditoria pertencentes ao sistema de controle externo, necessariamente alheios aos quadros de pessoal desses tribunais.
C
Certo
E
Errado
Caso haja suspeita da existência de notas fiscais falsas na prestação de contas, não será adequada a adoção da técnica de observação, cabendo, por sua vez, uma circularização em branco com confirmação positiva.
C
Certo
E
Errado
Leia o texto 'Auditoria' e, em seguida, analise as afirmativas abaixo:
I. Em geral, uma auditoria se trata de uma atividade de assessoria e consultoria, ou seja, um estudo alheio às necessidades e ao dia a dia de uma entidade pública, como se pode compreender à luz das informações do texto.
II. O objetivo da auditoria pública é avaliar o gerenciamento e a aplicação dos recursos públicos para, em seguida, redistribuir o déficit da instituição entre os seus colaboradores concursados, de acordo com as informações apresentadas pelo texto.
III. Ao apontar irregularidades, truques e fraudes, a auditoria pública assume uma ação fiscalizadora, como pode ser percebido no texto.
Marque a alternativa CORRETA:
A
Nenhuma afirmativa está correta.
B
Apenas uma afirmativa está correta.
C
Apenas duas afirmativas estão corretas.
D
Todas as afirmativas estão corretas.
Sobre o monitoramento das recomendações de auditoria de que trata a Instrução Normativa nº 3/2017 da Secretaria Federal de Controle Interno, assinale a alternativa correta.
A
As ações de monitoramento devem ser feitas apenas quando decorrido pelo menos um ano da comunicação dos resultados.
B
A implementação das recomendações comunicadas à Unidade Auditada deve ser permanentemente monitorada pela UAIG, devendo essa atividade ser prevista no Plano de Auditoria Interna.
C
Recomendações emitidas há mais de 2 anos não devem ser monitoradas.
D
Na hipótese de a unidade auditada assumir o risco pela não implantação da recomendação, a UAIG deverá arquivar a recomendação mesmo que entenda esse risco como inaceitável para a organização.
E
O monitoramento é uma atividade opcional para a UAIG.
As Normas Internacionais para o exercício profissional da Auditoria Interna abordam, entre outras coisas, diretrizes para a execução de duas atividades típicas para um auditor interno: avaliação (assurance) e consultoria.
No que tange a essas duas atividades, é correto afirmar que:
A
a natureza e o escopo do trabalho de avaliação (assurance) estão sujeitos a um acordo com o cliente do trabalho;
B
as responsabilidades do auditor interno nos trabalhos de avaliação (assurance) e consultoria são equivalentes;
C
geralmente há duas partes envolvidas nas atividades de avaliação (assurance): quem efetua a avaliação - o auditor interno e quem utiliza a avaliação - o usuário;
D
o escopo dos trabalhos de consultoria é determinado pelo auditor interno;
E
os serviços de consultoria em geral envolvem duas partes: quem fornece a consultoria - o auditor interno e quem contratou - o cliente do trabalho.
Sobre as disposições da Instrução Normativa nº 3/2017 da Secretaria Federal de Controle Interno acerca do Programa de Trabalho de auditoria, assinale a alternativa que não constitua um requisito mínimo que o deva compor.
A
Questões de auditoria formuladas.
B
As técnicas de auditoria a serem empregadas na execução.
C
Orçamento detalhado dos custos do trabalho de auditoria.
D
Natureza e a extensão dos testes necessários para identificar, analisar, avaliar e documentar as informações durante a execução do trabalho de modo a permitir a emissão de opinião.
E
Os critérios adotados.
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