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Questões de Concurso sobre Auditoria Governamental
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1
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305
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Ano:
2021
A Norma para Auditoria Operacional (ISSAI 3000), aplicada ao setor público, estabelece que auditoria operacional é:
A
A avaliação independente para determinar se um dado objeto está de acordo com as normas aplicáveis identificadas como critérios.
B
O exame para determinar se a informação financeira de uma entidade é apresentada em conformidade com a estrutura de relatório financeiro e o marco regulatório aplicável.
C
O exame independente, objetivo e confiável que analisa se empreendimentos, sistemas, operações, programas, atividades ou organizações do governo estão funcionando de acordo com os princípios de economicidade, eficiência e efetividade e se há espaço para aperfeiçoamento.
D
O conjunto de procedimentos para se obter evidência de auditoria suficiente e apropriada para permitir o auditor expressar uma opinião quanto a estarem as informações financeiras livres de distorções relevantes devido a fraude ou erro.
E
A avaliação se as atividades, transações financeiras e informações cumprem, em todos os aspectos relevantes, as normas que regem a entidade auditada.
Segundo a Norma Australiana e Neozelandesa (AS/NZS 4360), a gestão de risco pode ser aplicada nos níveis estratégico, tático e operacional de uma organização.
C
Certo
E
Errado
Ano:
2021
Célia e Celina travaram intenso debate a respeito da classificação das atividades de auditoria realizadas pelos auditores do Tribunal de Contas. Célia defendia que o exame da legalidade e da legitimidade dos atos de gestão se desenvolve nos planos contábil, financeiro, orçamentário e patrimonial, sendo subdividido nas auditorias de conformidade e operacional. Celina, por sua vez, afirmava que o exame da economicidade e da eficiência dos programas governamentais, de modo a avaliar o seu desempenho e a promover o aperfeiçoamento da gestão, é realizado no âmbito da auditoria de regularidade.
Considerando as narrativas de Célia e Celina a respeito da classificação das auditorias, é correto afirmar que:
A
ambas estão certas em seus pontos de vista;
B
apenas Celina está errada, pois a auditoria que descreve é a de conformidade;
C
apenas Célia está errada, pois as auditorias que descreve são a contábil e a operacional;
D
Célia e Celina estão erradas, pois as auditorias descritas pela primeira são a de conformidade e a contábil, e, pela segunda, a operacional;
E
Célia e Celina estão erradas, pois as auditorias descritas pela primeira são a operacional e a de regularidade, e, pela segunda, a de conformidade.
Maria, servidora do Tribunal de Contas do Estado do Amazonas, foi orientada a encaminhar determinado processo administrativo ao “corpo deliberativo” do Tribunal.
Isso significa dizer que ela deverá encaminhar o processo ao:
A
Tribunal Pleno;
B
Tribunal Pleno ou às Câmaras;
C
Tribunal Pleno, às Câmaras ou aos órgãos singulares;
D
Tribunal Pleno, às Câmaras, às Comissões ou aos órgãos singulares;
E
Tribunal Pleno, às Câmaras, aos órgãos singulares ou ao Presidente do Tribunal.
O Tribunal de Contas do Estado Alfa recebeu as contas de governo do Prefeito do Município Gama. Após regular análise, considerou que não foram aplicados os percentuais mínimos da receita pública nas áreas de saúde e educação.
Nesse caso, o Tribunal de Contas deve:
A
emitir parecer e encaminhá-lo à Câmara Municipal de Gama, que o apreciará livremente;
B
julgar as contas irregulares, determinando a devida compensação no exercício financeiro seguinte;
C
julgar as contas irregulares, sendo o resultado revisto assim que complementado o valor direcionado a essas áreas;
D
emitir parecer e encaminhá-lo à Câmara Municipal de Gama, que somente pode decidir em sentido diverso pelo voto da metade de seus membros;
E
emitir parecer e encaminhá-lo à Câmara Municipal de Gama, que somente pode decidir em sentido diverso pelo voto de dois terços de seus membros.
Os procedimentos adotados em um ente público estadual para garantir que os recursos recebidos de um convênio com a União sejam aplicados ao objeto do termo de convênio estão intrinsecamente associados à seguinte finalidade do controle interno:
A
inibição da corrupção;
B
obediência às políticas traçadas;
C
promoção da eficiência operacional da entidade;
D
proteção dos ativos;
E
segurança quanto ao ato praticado.
A NBC TA 315 (R1) trata da responsabilidade do auditor na identificação e avaliação dos riscos de distorção relevante nas demonstrações contábeis por meio do entendimento da entidade e do seu ambiente, inclusive do controle interno da entidade. Com base nesta norma, analise as assertivas abaixo, assinalando V, se verdadeiras, ou F, se falsas.
( ) O auditor deve buscar entender se a entidade tem processo para identificar riscos de negócio relevantes que afetam as demonstrações contábeis.
( ) O auditor deve buscar entender se a entidade tem processo para estimar a significância dos riscos, avaliar a probabilidade de sua ocorrência e decidir sobre ações em resposta a esses riscos.
( ) O auditor tem responsabilidade de identificar ou avaliar todos os riscos de negócio porque todos os riscos de negócio dão origem a riscos de distorções relevantes.
( ) O auditor deve obter entendimento do processo de avaliação de risco da entidade e de seus resultados.
( ) É uma questão de julgamento determinar se o processo de avaliação de riscos da entidade é apropriado às circunstâncias.
A ordem correta de preenchimento dos parênteses, de cima para baixo, é:
A
V – V – F – V – V.
B
F – V – V – F – F.
C
V – F – F – F – V.
D
V – F – V – V – F.
E
F – V – F – V – V.
A contribuição da auditoria operacional limita-se ao aperfeiçoamento da transparência, economicidade e eficiência dos processos.
C
Certo
E
Errado
Um exemplo de evidência física a ser mantida na documentação do trabalho de auditoria em questão é a cópia do contrato celebrado entre a fundação e a empresa de engenharia que realizou a construção da quadra.
C
Certo
E
Errado
Ano:
2021
O Estado Alfa recebeu recursos decorrentes de sua participação no resultado da exploração, em seu território, de petróleo, xisto betuminoso e gás natural, figurando a União como poder concedente dessas atividades.
À luz da sistemática constitucional, é correto afirmar que os referidos recursos:
A
devem ser repassados mediante convênio, sujeitando-se à fiscalização do Tribunal de Contas da União;
B
são receitas originárias do Estado Alfa, sujeitando-se apenas à fiscalização do respectivo Tribunal de Contas;
C
devem ser fiscalizados pelos Tribunais de Contas da União e do Estado Alfa, pois estão vinculados a ambos os entes;
D
apenas podem ser utilizados para amortização da dívida com a União, sendo fiscalizados pelo Tribunal de Contas da União;
E
podem ser fiscalizados pelo Tribunal de Contas da União ou pelo do Estado Alfa, conforme dispuser o ajuste com a União.
Uma abordagem orientada a problema tem como foco examinar, verificar e analisar as consequências de problemas específicos ou de desvios dos critérios de auditoria.
C
Certo
E
Errado
Ano:
2021
A assessoria da presidência do Tribunal de Contas do Estado Alfa, instada a se manifestar, informou que, na sistemática da Declaração de Lima, as relações estabelecidas entre as entidades fiscalizadoras superiores e as estruturas estatais de poder, com a emissão de pareceres especializados:
1. são vinculantes para a Administração Pública;
2. não podem ter por objeto comentários sobre projetos de lei; e
3. não precisam estar alinhadas com suas auditorias.
As informações apresentadas pela assessoria estão:
A
totalmente certas;
B
totalmente erradas;
C
certas apenas em 1;
D
certas apenas em 2;
E
certas apenas em 2 e 3.
Com relação à missão, está correta a abordagem do auditor, pois, de fato, a missão do órgão deve ser revista periodicamente, especialmente em relação a um período definido de tempo, para o alcance dos resultados pretendidos.
C
Certo
E
Errado
O que é a Auditoria Governamental?
A
A auditoria que contempla um campo especializado da auditora, voltada para a Administração Pública Direta.
B
A auditoria que contempla um campo especializado da auditora, voltada para a Administração Pública (Direta e Indireta).
C
A auditoria que contempla um campo especializado da auditora, voltada para a Administração Pública Federal.
D
A auditoria que contempla um campo especializado da auditora, voltada para a Administração Pública Indireta.
E
A auditoria que contempla um campo especializado da auditora, voltada para a Administração Pública Municipal.
As tomadas de contas são realizadas apenas sobre as despesas de caráter secreto ou reservado.
C
Certo
E
Errado
De acordo com as especificidades do objeto e do escopo do trabalho de auditoria, essa pode ser classificada em diversos tipos.
A atividade de auditoria definida como um processo de avaliação do desempenho real, em confronto com o esperado, seguida da apresentação de recomendações para melhoria do desempenho da organização, é classificada como auditoria:
A
de compliance;
B
de regularidade;
C
de sistemas;
D
especial;
E
operacional.
A Secretaria de Fazenda de um Estado da Federação mantém um volume significativo de informações sensíveis armazenado em seus sistemas informatizados. Porém, há indícios de que os controles de tecnologia da informação (TI) têm sido negligenciados, resultando em diversas deficiências no controle de TI.
Tendo em vista a salvaguarda dos ativos do ente, procedimentos de revisão periódica dos registros de tentativas de acessos e comandos (não autorizados), com comunicação dos resultados ao gestor competente, podem ser associados ao seguinte componente do controle interno:
A
ambiente de controle;
B
avaliação de risco;
C
atividades de controle;
D
atividades de monitoramento;
E
informação e comunicação.
Ano:
2021
O Corregedor-Geral do Tribunal de Contas do Piauí, em momento anterior à instauração de sindicância administrativa (SA) ou processo administrativo disciplinar (PAD), recebeu a sugestão, de sua assessoria, de celebrar termo de ajustamento de conduta (TAC) com um servidor em estágio probatório, o qual, consciente e voluntariamente, tinha desviado, em benefício próprio, uma caixa com vinte canetas esferográficas.
O Corregedor-Geral decidiu, corretamente, que o TAC:
A
não pode ser celebrado, isto em razão do elemento volitivo do agente e do fato de estar em estágio probatório;
B
pode ser celebrado, desde que, após realizada a avaliação da caixa de canetas desviada, se conclua pelo seu pequeno valor econômico;
C
somente poderia ser celebrado após a instauração da SA ou do PAD, sendo vedada a sua celebração com o servidor em estágio probatório;
D
pode ser celebrado, ainda que seja necessária uma averiguação, de modo a colher informações que permitam concluir pela sua conveniência;
E
não pode ser celebrado sem prévia provocação da Comissão de Sindicância ou da Comissão de Inquérito Administrativo, além da necessidade de aquiescência do superior hierárquico.
Em relação às unidades de auditoria interna governamental, o Decreto nº 3.591/2000 estabelece algumas disposições para sua existência, organização e vinculação.
Sobre as UAIG’s, assinale a alternativa correta com base no decreto mencionado.
A
A auditoria interna vincula-se ao conselho de administração ou à órgão de atribuições equivalentes.
B
As unidades de auditoria interna das entidades da Administração Pública Federal indireta vinculadas aos Ministérios e aos órgãos da Presidência da República ficam sujeitas à orientação normativa e supervisão técnica do Ministro-chefe da Casa Civil.
C
A organização de uma unidade de auditoria interna pelas entidades da Administração Pública Federal é facultativa mesmo nos casos em que a demanda justifique sua criação.
D
A unidade de auditoria interna será subordinada diretamente ao dirigente máximo da entidade, vedada a delegação a outra autoridade, mesmo quando a entidade da Administração Pública Federal indireta contar com conselho de administração ou órgão equivalente.
E
A criação de unidade de auditoria interna em órgão da Administração Pública Federal indireta necessitará de autorização do Presidente da República, emitida através de decreto.
Ao efetuar auditorias governamentais, o Tribunal de Contas atende aos objetivos listados a seguir, à exceção de um. Assinale-o.
A
Verificar se as demonstrações contábeis, demais relatórios financeiros e outros informes, representam uma visão fiel e justa das questões orçamentárias, financeiras, econômicas e patrimoniais.
B
Realizar parcerias e atuar em rede de controle sob o comando dos três poderes e do Ministério Público, que tomarão as decisões relativas à programação das auditorias solicitadas.
C
Recomendar, em decorrência de procedimentos de auditoria, quando necessário, ações de caráter gerencial visando à promoção da melhoria nas operações.
D
Avaliar o desempenho da gestão dos recursos públicos sob os aspectos de economicidade, eficiência e eficácia.
E
Avaliar os resultados dos programas de governo ou, ainda, de atividades, projetos e ações específicas, sob os aspectos de efetividade e de equidade.
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