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Questões de Concurso sobre Auditoria Governamental
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305
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O Reitor de uma instituição federal de ensino, insatisfeito com a atuação do titular da unidade de auditoria interna, realizou sua exoneração de ofício, sem consultar nenhuma outra instância ou órgão, sob a justificativa de excesso de rigor do ocupante quanto aos procedimentos. Na visão do gestor, o titular atrapalhava o desempenho da instituição, e isso o autorizaria a realizar o ato independentemente de manifestação adicional.
Sobre a situação hipotética descrita, assinale a alternativa que contém a afirmação correta.
A
A exoneração do cargo de titular de auditoria interna sem aprovação da CGU é possível para os casos de excesso de rigor ou parcialidade comprovada.
B
O cargo de provimento em comissão é de livre nomeação e exoneração, sem condicionantes, nem mesmo para o caso do titular de auditoria interna.
C
A exoneração do cargo de titular de auditoria interna sem a prévia aprovação do Presidente da República é nula.
D
A exoneração do cargo de titular de auditoria interna sem a prévia aprovação da CGU é nula.
E
A exoneração em questão é válida desde que o Ministério da Educação se manifeste favoravelmente em até 30 dias contados da data da publicação do ato.
Como consta nos Artigos 71, II, e 75, caput, da Constituição da República Federativa do Brasil de 1988, a competência para julgamento das contas Regimes Próprios de Previdência Social (RPPS) no âmbito estadual e municipal é de competência dos tribunais de contas que os jurisdicione.
Com relação à prestação de contas dos RPPS ao Tribunal de Contas do Estado de Minas Gerais, analise as afirmativas a seguir.
I. As contas anuais devem ser acompanhadas do relatório produzido pelo órgão de controle interno, bem como do parecer do Conselho Fiscal ou similar.
II. As contas anuais devem ser acompanhadas pelo parecer atuarial, que deve considerar todos os fatores relevantes para os resultados da avaliação atuarial.
III. As contas serão encaminhadas ao Tribunal de Contas, no prazo de até 120 dias após o encerramento do exercício.
Estão corretas as afirmativas
A
I e III, apenas.
B
I, II e III.
C
I e II, apenas.
D
II e III, apenas.
As auditorias governamentais devem ser realizadas nas instalações da instituição auditada.
C
Certo
E
Errado
O atendimento às recomendações emitidas no caso em questão deverá ser monitorado, para se verificar se vão ser tomadas todas as providências necessárias à sua implementação, a fim de garantir a eficácia e a efetividade do trabalho dos auditores governamentais.
C
Certo
E
Errado
Pedro, auditor público, analisou os memoriais de cálculos de férias realizados por determinada entidade para o pagamento do benefício de um servidor. A partir dessas informações, é correto afirmar que o procedimento de auditoria utilizado nessa situação foi o de conferência de cálculos.
C
Certo
E
Errado
No orçamento sintético global de uma obra, é proibida a utilização de unidades genéricas como verba, conjunto e ponto no orçamento-base da licitação.
C
Certo
E
Errado
Ano:
2021
O Controlador do Tribunal de Contas do Estado do Piauí recebeu de sua assessoria quatro minutas de pronunciamentos que deveria exarar. Essas minutas consistiam em:
1. recomendação endereçada ao Presidente do Tribunal de Contas a respeito da observância das normas de finanças públicas;
2. ato normativo visando à organização dos seus serviços;
3. requisitar a realização de auditoria em ente sujeito à fiscalização do Tribunal de Contas;
4. receber notícias sobre irregularidades na gestão pública.
À luz da sistemática regimental, são compatíveis com as competências do Controlador as minutas referidas:
A
em 1, 2, 3 e 4;
B
apenas em 1 e 2;
C
apenas em 3 e 4;
D
apenas em 1, 2 e 3;
E
apenas em 2, 3 e 4.
A auditoria do setor público pode ser classificada em:
I- Auditoria financeira.
II- Auditoria operacional.
III- Auditoria gerencial.
IV- Auditoria de conformidade.
Podemos afirmar que
A
Somente os itens I e III estão corretos.
B
Somente os itens I, II e IV estão corretos.
C
Somente os Itens II, III e IV estão corretos.
D
Todos os itens estão corretos.
Segundo o sistema de governança pública em órgãos e entidades da administração pública, o posicionamento da auditoria interna dentro dessa estrutura se dá como (assinale a alternativa correta).
A
instância interna de governança.
B
instância interna de apoio à governança.
C
administração executiva.
D
gestão tática.
E
gestão operacional.
Acerca das caraterísticas da auditoria interna governamental, assinale a alternativa que explica corretamente o aspecto apresentado.
A
Abordagem sistemática e disciplinada - o responsável pela UAIG deve se comunicar diretamente com as pessoas de maior nível hierárquico dentro da Unidade Auditada (alta administração ou conselho, se houver) que permitam à UAIG cumprir suas responsabilidades, livre de interferências na determinação do escopo, na execução dos procedimentos, no julgamento profissional e na comunicação dos resultados.
B
Independência e objetividade - obtenção e análise de evidências para subsidiar o relatório.
C
Governamental - o trabalho de auditoria deve ser metodologicamente estruturado, baseado em normas e padrões técnicos e profissionais e estar sempre suficientemente evidenciado.
D
Adição de valor - trabalhos de auditoria devem ser alinhados às reais demandas das Unidades Auditadas com contribuições, de forma tempestiva e efetiva, em assuntos relevantes para melhoria da eficácia e eficiência dos processos de governança, gerenciamento de riscos e controles, críticos e/ou estratégicos para a organização.
E
Avaliação e consultoria - processo efetuado pelo conselho de administração, gestores e outras pessoas, aplicado na definição da estratégia e através de toda a entidade.
Para ocupar o cargo ou função de titular da unidade de auditoria interna, o indicado deverá atender alguns requisitos e não estar sob situações impeditivas listadas na Portaria nº 2.737, de 20 de dezembro de 2017, do Ministério da Transparência e Controladoria-Geral da União. Tais situações, para configurarem impeditivo, devem possuir anterioridade máxima de oito anos em relação a indicação.
Diante das informações acima, assinale a alternativa que descreva situação que não impede a ocupação do cargo ou função de titular de unidade de auditoria interna, considerando para todas as afirmações a ocorrência dentro da anterioridade mencionada na portaria.
A
Ser responsável por atos julgados irregulares por decisão definitiva do Tribunal de Contas da União, dos Tribunais de Contas dos Estados ou do Distrito Federal, bem como dos Tribunais de Contas dos Municípios.
B
Ser responsável por contas certificadas como irregulares pela CGU ou pelos órgãos setoriais do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal.
C
Ter sido punido, em decisão da qual não caiba recurso administrativo, em processo disciplinar.
D
Ter sido responsável pela prática de ato tipificado como causa de inelegibilidade nos termos da Lei Complementar nº 64, de 18 de maio de 1990.
E
Responder a processo administrativo disciplinar.
Antônio e José travaram intenso debate a respeito da Secretaria de Controle Externo do Tribunal de Contas do Estado do Amazonas. Antônio sustentava que essa Secretaria não possuía divisões internas, a nível de Subsecretarias, divisão esta que seria incompatível com a unicidade de suas atribuições, mas contava com comissões, tanto para o exame das contas gerais do governo do Estado, como para a verificação da responsabilidade fiscal. José, por sua vez, sustentava que a Secretaria não só contava com Subsecretarias, como que existiriam órgãos dessa natureza incumbidos, respectivamente, do controle externo da Administração direta e do controle externo da Administração indireta.
À luz da sistemática regimental, é correto afirmar que:
A
José estava completamente certo;
B
Antônio estava completamente certo;
C
Antônio estava completamente errado;
D
Antônio estava parcialmente certo, pois a Secretaria não conta com comissões;
E
José estava parcialmente certo, pois, apesar de a Secretaria contar com Subsecretarias, não existiam as que indicou.
Ano:
2021
Embora a atividade de fiscalização seja considerada uma técnica de controle mais simples do que a auditoria, ela tem objetivos de grande relevância no âmbito da administração pública.
Entre os objetivos a seguir, o único que NÃO está associado à atividade de fiscalização é comprovar se o objeto dos programas de governo:
A
realmente existe;
B
atende às metas de efetividade;
C
corresponde às especificações estabelecidas;
D
atende às necessidades para as quais foi definido;
E
guarda coerência com as condições e características pretendidas.
Um trabalho de auditoria realizado de acordo com as Normas Brasileiras de Auditoria (NBC TAs) possibilita que o auditor:
A
consiga confiança total de que as informações contábeis como um todo estão livres de fraudes e/ou erros cometidos pelos administradores e/ou proprietários.
B
analise as demonstrações contábeis e emita uma opinião de que as demonstrações possuem distorções relevantes, mas estão livres de fraudes e/ou erros contábeis.
C
obtenha segurança razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorção relevante, independentemente se causadas por fraude ou erro.
D
emita uma opinião de que os administradores não cometeram falhas, desfalques, roubos, desvios ou qualquer irregularidade na elaboração das demonstrações contábeis como um todo.
E
assegure que as informações contábeis foram elaboradas livres de fraudes e/ou erros e que estão de acordo com princípios e normas contábeis estipulados pela administração da entidade.
De acordo com as NBC TA, o auditor deve aplicar procedimentos de avaliação de riscos para fornecer uma base para a identificação e avaliação de riscos de distorção relevante nos níveis das demonstrações contábeis e das afirmações. Com base na NBC TA 315 (R1), analise as assertivas abaixo, quanto aos procedimentos de avaliação de riscos:
I. Os procedimentos de avaliação de riscos por si só fornecem evidências de auditoria apropriada e suficiente para suportar a opinião da auditoria.
II. Os procedimentos de avaliação de riscos incluem procedimentos analíticos, bem como indagações à administração.
III. Os procedimentos de avaliação de riscos incluem indagações a outras pessoas na entidade que, no julgamento do auditor, possam ter informações com possibilidade de auxiliar na identificação de riscos de distorção relevante causados por fraude ou erro.
Quais estão corretas?
A
Apenas I.
B
Apenas II.
C
Apenas I e II.
D
Apenas II e III.
E
I, II e III.
O auditor deve, como parte do planejamento ou da condução da auditoria, evitar discutir os critérios de auditoria com a entidade auditada.
C
Certo
E
Errado
Com relação à evidência de auditoria no setor público, tomando como base a NBC TA 500, assinale a alternativa incorreta.
A
A maior parte do trabalho do auditor para formar sua opinião consiste na obtenção e avaliação da evidência de auditoria. Os procedimentos de auditoria para obter evidência de auditoria podem incluir inspeção, observação, confirmação, recálculo, reexecução e procedimentos analíticos, muitas vezes em combinação, além da indagação.
B
A suficiência e a adequação da evidência de auditoria estão inter-relacionadas. A suficiência é a medida da quantidade de evidência de auditoria. A quantidade da evidência de auditoria necessária é afetada pela avaliação do auditor dos riscos de distorção (quanto mais elevados os riscos avaliados, maior a probabilidade de que seja exigida mais evidência de auditoria).
C
A adequação é a medida da qualidade da evidência de auditoria, isto é, sua relevância e sua confiabilidade para fornecer suporte às conclusões em que se fundamenta a opinião do auditor. A confiabilidade da evidência é influenciada pela sua fonte e sua natureza e depende das circunstâncias individuais em que é obtida.
D
Geralmente obtém-se mais segurança com evidência de auditoria consistente obtida a partir de fontes diferentes, desde que sejam de natureza interna à entidade. Por exemplo, informações corroborativas obtidas de uma fonte independente da entidade podem reduzir a segurança que o auditor obtém da evidência de auditoria gerada internamente, tais como a evidência em registros contábeis.
A tomada de contas consiste na atividade por meio da qual o administrador
A
recolhe a documentação de prestadores de serviços e fornecedores.
B
justifica sua conduta quanto a legalidade, legitimidade e economicidade.
C
apura o lucro nas pessoas jurídicas de direito público.
D
exige que seus subordinados diretos respondam criminalmente.
E
sugere aos seus superiores indiretos que respondam criminalmente.
Assinale a alternativa que indica corretamente as auditorias de certificação, recertificação ou manutenção do certificado, realizadas sempre por terceiros independentes, que não tenham interesses no resultado da auditoria, geralmente um órgão certificador.
A
Auditorias internas
B
Auditorias de sítios
C
Auditorias pontuais
D
Auditorias de segunda parte
E
Auditorias de terceira parte
Análise as opções listadas abaixo e identifique a(s) que está (estão) coerentes com procedimentos de auditoria operacional:
I - Avaliar se os objetivos de um programa proposto são apropriados, convenientes, relevantes e adequados.
II - Determinar um padrão de acordo com o programa estabelecido e os resultados alcançados e desejados.
III - Considerar e avaliar a eficácia do programa aplicado.
IV - Identificar os fatores inibidores de um desempenho satisfatório.
V - Verificar se o planejamento dos trabalhos pela administração considerou todas as possibilidades do alcance do programa, que poderiam levar a condução dos trabalhos a obter melhor resultado com maior eficiência.
Está (ao) correta(s):
A
somente I.
B
somente I e II.
C
somente I, II e III.
D
somente I, II, III e IV.
E
I, II, III, IV e V.
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