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Questões de Concurso sobre Auditoria Governamental
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O nível de governança de determinada entidade deixou de programar um sistema apropriado de monitoramento do sistema de controle. Apesar disso, essa entidade será capaz de
A
produzir informação confiável para a tomada de decisões.
B
preparar demonstrativos financeiros seguros.
C
escolher os integrantes do sistema de controle.
D
prover certificados sobre a efetividade operacional interna.
E
identificar e corrigir problemas de controle interno.
O parecer prévio, apresentado ao Tribunal de Contas face à prestação de contas pelo Prefeito, somente poderá ser rejeitado pela Câmara Municipal por decisão de qual percentual de seus membros?
A
1/4.
B
1/3.
C
1/2.
D
2/3.
No que se refere a informação e comunicação no sistema de controle interno, assinale a opção correta.
A
A informação é irrelevante para o cumprimento das responsabilidades de controle.
B
A administração não deve gerar informações do ambiente de controle.
C
A comunicação se esgota quando a informação é compartilhada.
D
A comunicação externa se dá exclusivamente pelo recebimento de informações pertinentes.
E
As informações são transmitidas para a organização pela comunicação interna.
Assinale a alternativa correta sobre Auditoria no Setor Público.
A
A asseguração pode ser completa ou adversa, apresentando conclusões negativas ou positivas, respectivamente.
B
As partes responsáveis pela coleta de evidências materiais possuem suas principais responsabilidades determinadas pela Estrutura Conceitual Básica da Contabilidade.
C
O objeto pode ser programas específicos, entidades, fundos, certas atividades, situações existentes e informações financeiras e não financeiras.
D
O relatório da auditoria é referência usada para avaliar os critérios de auditoria encontrados.
E
Os usuários principais são o Fundo Monetário Internacional e a Organização das Nações Unidas.
As Unidades de Auditoria Interna Governamental do Poder Executivo Federal (UAIG) devem elaborar o Plano Anual de Auditoria Interna (PAINT), com finalidade de definir os trabalhos prioritários a serem realizados no período objeto do plano.
A Instrução Normativa nº 9, de 09 de outubro de 2018, do Ministério da Transparência e Controladoria-Geral da União (CGU), estabelece que o PAINT conterá:
A
o quadro demonstrativo dos benefícios financeiros e não financeiros decorrentes da atuação da unidade de auditoria interna ao longo do exercício por classe de benefício.
B
a relação das atividades a serem realizadas para fins de gestão e melhoria da qualidade da atividade de auditoria interna governamental.
C
o quadro demonstrativo das ações de capacitação realizadas, com indicação do quantitativo de auditores capacitados, carga horária e temas.
D
a análise consolidada acerca do nível de maturação dos processos de governança, de gerenciamento de risco e de controles internos do órgão ou da entidade, com base nos trabalhos realizados.
O controle e a auditoria governamentais, a depender da posição do órgão controlador e da sua relação com o auditado, podem ser classificados como internos ou externos. Nesse sentido, a Constituição Federal de 1988 elencou como uma das competências dos sistemas de controle interno de cada poder
A
avaliar o cumprimento das metas previstas no plano plurianual, a execução dos programas de governo e dos orçamentos da União.
B
apreciar as contas prestadas anualmente pelo chefe do Poder Executivo, mediante parecer prévio.
C
aplicar aos responsáveis, em caso de ilegalidade de despesa ou irregularidade de contas, as sanções previstas em lei.
D
julgar as contas dos administradores e demais responsáveis por dinheiros, bens e valores públicos da administração direta e indireta.
E
apreciar, para fins de registro, a legalidade dos atos de admissão de pessoal, a qualquer título, na administração direta e indireta.
A Controladoria-Geral do Município de Porto Alegre, por meio da Divisão de Auditoria-Geral, no período de 31 de março a 06 de abril de 2017, realizou auditoria na área de pessoal do Departamento Municipal de Limpeza Urbana – DMLU. Como resultado dos trabalhos, foi emitido o respectivo relatório, cujo Quadro-Resumo dos Apontamentos foi publicado na internet, no portal da Secretaria Municipal de Transparência e Controladoria (SMTC). No referido quadro, constam, entre outros, os apontamentos transcritos abaixo, ipsis litteris. Com base nos conceitos de auditoria de regularidade e auditoria operacional, identifique cada um dos referidos apontamentos, levando em conta estritamente o conteúdo transcrito. Para tanto, analise os apontamentos abaixo e assinale R para o apontamento que se enquadre como resultado típico de auditoria de regularidade, ou O para o tipo de apontamento característico de auditoria operacional.
( ) Concessão de horas-extras anuais, concedidas de forma sistemática para determinados servidores, em desacordo com a legislação vigente.
( ) Existência de quantidade significativa de trabalhadores terceirizados com controle precário dos postos.
( ) Existência de um grande número de cedências para outros órgãos municipais e alta rotatividade no quadro funcional.
( ) Gasto elevado no pagamento de horas-extras aos servidores do DMLU, o que pode indicar insuficiência de quadro de pessoal.
( ) Servidores que recebem horas-extras e vales-extras além do estabelecido na legislação vigente.
A ordem correta de preenchimentos dos parênteses, de cima para baixo, é:
A
O – O – R – R – O.
B
O – R – O – R – R.
C
O – R – R – O – O.
D
R – O – O – O – R.
E
R – O – R – O – O.
Com relação à auditoria governamental, assinale a opção correta.
A
A prioridade dos controles internos administrativos é a correção de eventuais desvios em relação a parâmetros estabelecidos.
B
Em auditoria operacional, o estudo de caso é o método mais empregado para situações singelas; ele abrange o exame de toda espécie de registros administrativos produzidos pela instituição auditada bem como relatórios de auditorias anteriores.
C
O monitoramento é um instrumento de fiscalização dos tribunais de contas para examinar, ao longo de um período predeterminado, a legalidade e a legitimidade dos atos de gestão quanto aos aspectos contábil, financeiro, orçamentário e patrimonial.
D
Para ser atingido o objetivo da fiscalização, o escopo da auditoria deve estar relacionado com a profundidade e a amplitude do trabalho.
E
O programa de auditoria limita-se não só à evidenciação do objetivo e do escopo, mas também ao universo e à amostra a serem examinados bem como aos procedimentos e técnicas a serem utilizados.
O Plano Anual de Auditoria Interna - PAINT é o documento formal no qual a Unidade de Auditoria Interna Governamental - UAIG externa suas ações e prioridades para o exercício. Tendo em vista o processo de elaboração e conteúdo do PAINT, avalie as assertivas abaixo. Marque a alternativa correta.
I - Deve conter no PAINT, além dos trabalhos selecionados com base na avaliação de riscos, a relação dos trabalhos a serem realizados pela UAIG em função de obrigação normativa, por solicitação da alta administração ou por outros motivos que não a avaliação de riscos, devendo-se, nos dois últimos casos, ser apresentada justificativa razoável para a sua seleção.
II - A CGU, as Ciset e as unidades setoriais do SCI devem se manifestar sobre as propostas de PAINT recebidas e recomendar, quando necessário, no prazo máximo de 15 (quinze) dias úteis, a contar de seu recebimento, a inclusão ou a exclusão de trabalhos específicos. A ausência de manifestação formal no prazo mencionado prejudica a adoção, por parte da Auditoria Interna e das unidades setoriais do SCI, das providências necessárias à aprovação interna do PAINT.
III - O PAINT da UAIG deve ser aprovado pelo conselho de administração ou órgão equivalente ou, na ausência deste, pelo dirigente máximo do órgão ou da entidade. O PAINT deve ser encaminhado à CGU, às Ciset ou às unidades setoriais do SCI, conforme o caso, até o último dia útil do mês de fevereiro do ano da execução para exercício da supervisão técnica.
IV - A CGU, as Ciset e as unidades setoriais do SCI devem considerar o planejamento das Auditorias Internas e das unidades setoriais do SCI, conforme o caso, como insumo para elaboração do seu PAINT.
A
Estão em consonância com os procedimentos de elaboração e com o objeto do PAINT as assertivas I, II e IV.
B
Estão em consonância com os procedimentos de elaboração e com o objeto do PAINT as assertivas II , III e IV.
C
Estão em consonância com os procedimentos de elaboração e com o objeto do PAINT asassertivas I, III e IV.
D
Estão em consonância com os procedimentos de elaboração e com o objeto do PAINT as assertivas I, II, III e IV.
Se determinado gestor público der causa a dano ao erário, caberá à unidade responsável pela contabilidade do órgão do referido gestor realizar sua tomada de contas.
C
Certo
E
Errado
De acordo com o Manual de Orientações Técnicas da Atividade de Auditoria Interna Governamental do Poder Executivo Federal, aprovado por meio da Instrução Normativa nº 8, de 06 de dezembro de 2017, julgue as afirmativas a seguir:
I- A independência e a subjetividade são dois pressupostos fundamentais para o exercício da auditoria interna, tanto na condução dos trabalhos quanto na emissão de opinião.
II- Os auditores internos governamentais devem atuar de forma imparcial e isenta, evitando situações de conflito de interesses ou quaisquer outras que afetem sua objetividade.
III- São tipos de serviço de consultoria o aconselhamento, assessoramento, treinamento, conformidade e facilitação.
IV- Os objetivos dos trabalhos de auditoria devem ser estabelecidos de forma que contribuam para o alcance dos objetivos organizacionais da unidade auditada.
V- A intenção do agente é um fator distintivo entre as situações consideradas fraudes ou erros.
Considerando as afirmativas apresentadas, assinale a alternativa correta:
A
I, III e IV.
B
II, IV e V.
C
I, II e V.
D
III, IV e V.
E
I, II e IV.
De acordo com a Instrução Normativa nº 4, de 11 de junho de 2018 do Ministério da Transparência e Controladoria-Geral da União, o conceito “os impactos positivos observados na gestão pública a partir da implementação, por parte dos gestores públicos, de orientações e recomendações provenientes das atividades de auditoria interna, resultantes do trabalho conjunto da Unidade de Auditoria Interna Governamental e da gestão” refere-se a:
A
Nexo causal.
B
Memória de cálculo.
C
Efetividade.
D
Benefício.
E
Prejuízo.
Em relação à Estrutura e Controle da Administração Pública e a Fiscalização contábil, financeira e orçamentária, segundo a Constituição Federal de 1988, assinale a alternativa INCORRETA:
A
O controle externo no âmbito federal, ficará a cargo do Congresso Nacional, exercido com o auxílio do Tribunal de Contas da União.
B
Os poderes Executivo, Legislativo e Judiciário devem manter, de forma integrada, um Sistema de Controle Interno.
C
O controle externo deverá apoiar o controle interno no exercício da sua missão institucional.
D
Os responsáveis pelo controle interno, ao tomarem conhecimento de irregularidade, darão ciência ao Tribunal de Contas da União, sob pena de responsabilidade solidária.
E
As decisões do Tribunal de Contas da União de que resulte imputação de débito ou multa terão eficácia de título executivo.
Considerando o planejamento para uma auditoria governamental, numerar a 2ª coluna de acordo com a 1ª e, após, assinalar a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
(1) Objetivo e equipe.
(2) Papéis de trabalho.
(3) Relatório.
( ) Abrangerá todos os fatos constatados, sendo fundamentados teórica e legalmente conforme necessário.
( ) Serão utilizados no registro de dados e obtidos durante o exame, assim como os devidos resultados.
( ) Definir com clareza o que pretende ser alcançado e quem irá atuar.
A
1 - 2 - 3.
B
3 - 2 - 1.
C
2 - 3 - 1.
D
2 - 1 - 3.
Assinale a alternativa que corresponde à lacuna do texto.
No ano de 2019 foi instituído o Sistema de Gestão de Trilhas de Auditoria - SGTA destinado a registrar informações, inconsistências e indícios de irregularidades que possam prejudicar a regular gestão governamental, com vistas à sua solução de forma tempestiva e preventiva. Os conselheiros, conselheiros-substitutos e procuradores do Ministério Público de Contas do Tribunal e Contas do Estado de Santa Catarina terão acesso permanente ao SGTA para acompanhamento dos procedimentos adotados pelas diretorias técnicas. As diretorias técnicas do Tribunal, no exercício de suas competências, poderão solicitar informações, adoção de providências administrativas ou apresentação de justificativas acerca das informações, das inconsistências e dos indícios de irregularidades registradas no SGTA aos responsáveis pelo controle interno das unidades jurisdicionadas. Cabe ao responsável pelo órgão de controle interno a apresentação de resposta às ocorrências registradas no SGTA no prazo de até ________________, podendo ser prorrogado mediante demonstração da inviabilidade de seu cumprimento pelo controle interno no prazo fixado e será deferida eletronicamente pela diretoria técnica competente do Tribunal.
A
5 (cinco) dias
B
10 (dez) dias
C
15 (quinze) dias
D
20 (vinte) dias
E
30 (trinta) dias
Sobre a Tomada de Contas Especial, marque a opção correta:
A
A tomada de contas especial é um processo administrativo
devidamente formalizado, com rito próprio, para apurar
responsabilidade por ocorrência de dano à administração
pública federal, com apuração de fatos, quantificação do dano,
identificação dos responsáveis e obter o respectivo
ressarcimento.
B
O Tribunal de Contas da União só poderá instaurar a tomada de
contas especial após a adoção de medidas administrativas
adotadas.
C
Salvo determinação em contrário do Tribunal de Contas da
União, fica dispensada a instauração da tomada de contas
especial se o valor do débito for inferior a R$ 40.000,00 e se
houver transcorrido prazo superior a dez anos.
D
A tomada de contas especial deve ser encaminhada ao Tribunal
de Contas da União em até cento e vinte dias após a sua
instauração.
E
A tomada de contas especial representa o conjunto de
documentos, informações e demonstrativos de natureza
contábil, financeira, orçamentária, operacional ou patrimonial
encaminhados anualmente ao Tribunal, de forma a subsidiar a
análise acerca da regularidade da gestão dos recursos públicos.
Analise as afirmativas abaixo em relação à fiscalização de obras públicas:
1. Tem finalidade de verificar o cumprimento das disposições contratuais, técnicas e administrativas em todos os seus aspectos.
2. Deve ocorrer desde o início dos serviços até o recebimento definitivo.
3. Os fiscais obrigatoriamente devem ser servidores do órgão da Administração.
Assinale a alternativa que indica todas as afirmativas corretas.
A
É correta apenas a afirmativa 1.
B
São corretas apenas as afirmativas 1 e 2.
C
São corretas apenas as afirmativas 1 e 3.
D
São corretas apenas as afirmativas 2 e 3.
E
São corretas as afirmativas 1, 2 e 3.
Leia as afirmativas a seguir e marque a opção CORRETA:
A
A lei orçamentária anual deve ser contrária ao princípio da moralidade.
B
A OSHAS 18001 consiste em uma série de normas especializadas apenas na preservação do meio ambiente.
C
É vedado ao auditor solicitar ou receber do auditado qualquer vantagem para aplicação ilícita.
D
A função de planejamento é responsável por definir processos e métodos contrários ao princípio da legalidade.
E
O conceito de ente da federação refere-se aos municípios, apenas.
Considere a seguinte situação hipotética:
Durante uma auditoria, o Tribunal de Contas do Estado constatou que um município registrou, erroneamente, valores relevantes de ingressos extraorçamentários (depósitos em caução e fianças) como receitas orçamentárias patrimoniais. Nesse caso, o relatório de auditoria deve apontar, entre outros, que esse erro causa impacto no:
- Cálculo do resultado orçamentário do exercício do município.
- Total do ativo do Balanço Patrimonial do município.
- Total dos dispêndios do Balanço Financeiro do município.
- Valor do percentual da despesa total com pessoal do município em relação à receita corrente líquida.
Assinale a alternativa que indica todas as afirmativas corretas.
A
São corretas apenas as afirmativas 1 e 4.
B
São corretas apenas as afirmativas 2 e 3.
C
São corretas apenas as afirmativas 3 e 4.
D
São corretas apenas as afirmativas 1, 2 e 3.
E
São corretas apenas as afirmativas 1, 2 e 4.
A Instrução Normativa nº 3, de 09 de junho de 2017, do Ministério da Transparência e Controladoria-Geral da União (CGU), que aprova o Referencial Técnico da Atividade de Auditoria Interna Governamental do Poder Executivo Federal, tem como propósitos definir princípios, conceitos e diretrizes, que nortearão a prática da auditoria interna governamental, e fornecer uma estrutura básica para o aperfeiçoamento de sua atuação, com a finalidade de agregar valor à gestão dos órgãos e entidades do Poder Executivo Federal.
Sobre o propósito e a abrangência da Auditoria Interna Governamental, de acordo com a Instrução Normativa nº 3, de 09 de junho de 2017, analise as seguintes afirmativas:
I. A atividade de Auditoria Interna Governamental tem como propósito aumentar e proteger o valor organizacional das instituições públicas, fornecendo avaliação, assessoria e aconselhamento baseados em risco.
II. A Auditoria Interna Governamental é uma atividade independente e objetiva de avaliação e de consultoria, desenhada para adicionar valor e melhorar as operações de uma organização.
III. A Auditoria Interna Governamental deve buscar auxiliar as organizações públicas a realizarem seus objetivos, a partir da aplicação de uma abordagem sistemática e disciplinada para avaliar e melhorar a eficácia dos processos de governança, de gerenciamento de riscos e de controles internos.
Está CORRETO o que se afirma em:
A
I e II, apenas.
B
I e III, apenas.
C
II, apenas.
D
I, II e III.
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