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Questões de Concurso sobre Auditoria Interna
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A possibilidade de contornar os controles internos por meio de conluio de um membro da administração ou empregado com partes de fora (terceiros) ou de dentro da entidade:
A
é a definição de fraude, segundo o Conselho Federal de Contabilidade.
B
deve ser objeto de ressalva no parecer dos auditores independentes.
C
é a definição de risco de detecção, segundo a Federação Internacional de Contadores.
D
é um dos limites inerentes dos sistemas de controles internos.
E
resulta na abstenção de opinião do auditor independente.
Quando não há controles internos projetados para registrar uma transação contábil relevante, o auditor independente de demonstrações contábeis está incorrendo no risco
A
de Detecção
B
Inerente
C
de Controle
D
Controlável
E
Absoluto
O plano de ação detalhado, destinado a orientar adequadamente o trabalho do Analista de Finanças e Controle – AFC, denomina-se:
A
Programa de Auditoria
B
Programa de Controle
C
Relatório de Auditoria
D
Plano de Amostragem
E
Plano de Exames Documentais
A principal finalidade do auditor independente de demonstrações contábeis quando estuda e avalia o sistema contábil e de controle interno da entidade auditada é:
A
coletar dados e informações para elaboração do relatório de sugestões à entidade auditada.
B
determinar a natureza, oportunidade e extensão da aplicação dos procedimentos de auditoria.
C
procurar evidências de fraudes ou erros, ocorridos ou potenciais, de efeitos relevantes nas demonstrações contábeis.
D
identificar transações, não registradas nos controles, de impacto relevante nas demonstrações contábeis.
E
elaborar fluxogramas para análise de oportunidades de redução de custos e despesas da entidade auditada.
Um trabalho pioneiro de auditoria de demonstrações contábeis em uma entidade requer alguns procedimentos específicos de planejamento. Assinale a opção que não representa um desses procedimentos.
A
Exame das adequações dos saldos de encerramento do exercício anterior com os saldos de abertura do exercício atual.
B
Verificação se as práticas contábeis adotadas no atual exercício são uniformes com as adotadas no exercício anterior.
C
Identificação de fatos relevantes que possam afetar as atividades da entidade e sua situação patrimonial e financeira.
D
Identificação de eventos relevantes subseqüentes ao exercício anterior, revelados ou não revelados.
E
Conhecimento detalhado do sistema contábil e de controle interno da entidade, em operação no exercício anterior.
Assinale a opção que não representa um fator importante que deve ser considerado no planejamento dos trabalhos de auditoria das demonstrações contábeis.
A
Uso dos trabalhos de outros auditores independentes.
B
Existência de entidades associadas e partes relacionadas.
C
Conhecimento do sistema contábil e de controles internos.
D
Conhecimento detalhado das práticas contábeis da entidade.
E
Utilização compulsória de métodos de amostragem estatística.
Assinale a opção que não compõe a natureza dos riscos e as características de um controle interno em ambiente de sistemas de informação computadorizado.
A
Falta de trilha de transações.
B
Acesso restrito do usuário.
C
Processamento de transações uniformes.
D
Falta de segregação de funções.
E
Potencial de erros ou irregularidades
A susceptibilidade do saldo de uma conta ou classe de transações a uma distorção que poderia ser relevante, presumindo que não houvesse controles internos correlatos, é a definição da Federação Internacional de Contadores para:
A
Risco de Detecção
B
Risco de Controle
C
Risco Inerente
D
Análise de Susceptibilidade
E
Relevância e Risco
Um funcionário da entidade auditada, em conluio com o fornecedor, realizou pagamentos por serviços não prestados. Esse fato:
A
constitui uma limitação inerente dos sistemas de controles internos.
B
será detectado nos exames de auditoria de "circularização" de fornecedores.
C
será detectado nos exames de auditoria de pagamentos subseqüentes.
D
será detectado no acompanhamento do inventário físico de estoques.
E
constitui uma das hipóteses de emissão de parecer com ressalva.
Um dos indicadores de riscos de continuidade operacional citado pelas normas de auditoria independente de demonstrações contábeis é a existência de passivo a descoberto, ou seja, quando o(a)
A
Ativo Total é superior ao Passivo Total.
B
Ativo Total é inferior à soma do Passivo Circulante e Exigível a Longo Prazo.
C
Ativo Total é superior ao Patrimônio Líquido.
D
Passivo Circulante é superior ao Patrimônio Líquido.
E
soma do Passivo Circulante e Exigível a Longo Prazo é superior ao Patrimônio Líquido.
No processo de avaliação do sistema contábil e de controles internos, o auditor pode constatar necessidades de aprimoramentos. Nessa circunstância, o auditor independente:
A
não deve fazer sugestões de maneira formal, tão-somente verbal
B
deve efetuar sugestões objetivas para tais aprimoramentos
C
está impedido de efetuar sugestões de qualquer espécie
D
pode efetuar sugestões relevantes para o aprimoramento do sistema
E
não pode efetuar sugestões, sob pena de perder a independência
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