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Questões de Concurso sobre Auditoria Interna
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O risco de aceitação incorreta é o risco de que, embora o resultado da amostra dê suporte à conclusão de que uma conta ou classe de transações registradas esteja relevantemente distorcida, ela não esteja, de fato, relevantemente distorcida.
C
Certo
E
Errado
Ano:
2004
Qual é o conceito da materialidade em um universo de riscos?
A
Valor relativo ou representativo de um volume dos recursos aleatórios, formalmente minimizado em um determinado contexto.
B
Importância relativa ou inexpressiva do valor ou do volume dos recursos envolvidos, isoladamente ou em determinado contexto.
C
Valor relativo ou representativo de um volume dos recursos aleatórios, isoladamente ou em determinado contexto.
D
Importância relativa ou representativa do valor ou do volume dos recursos envolvidos, isoladamente ou em determinado contexto.
E
Valor inexpressivo ou representativo de um volume dos recursos aleatórios, isoladamente ou em determinado contexto.
O planejamento de auditoria deve considerar relevantes na execução dos trabalhos todos os fatores
relacionados abaixo, EXCETO
A
o conhecimento detalhado do sistema contábil e de controles internos da entidade e seu grau de
confiabilidade.
B
o conhecimento detalhado das práticas contábeis adotadas pela entidade e as alterações procedidas em
relação ao exercício posterior.
C
a natureza, oportunidade e extensão dos procedimentos de auditoria a serem aplicados.
D
a existência de entidades associadas, filiais e partes relacionadas.
E
o uso dos trabalhos de outros auditores independentes, especialistas e auditores internos.
Um elemento fundamental para uma auditoria bem feita são
as entrevistas com as pessoas relacionadas ao sistema
auditado, tais como operadores, programadores, gerentes etc.
C
Certo
E
Errado
Para determinar o risco de auditoria, o auditor externo avaliará o sistema de controle interno da entidade auditada, compreendendo a estrutura organizacional e os métodos de administração adotados para definição de autoridade e responsabilidade.
C
Certo
E
Errado
A seleção direcionada com base no valor geralmente é adotada para reduzir o nível de risco de detecção, quando a possibilidade de erro material na classe de transações ou saldos é grande.
C
Certo
E
Errado
De maneira geral, um sistema básico de controle interno das disponibilidades, incluiria a
A
exigência de que todos os pagamentos sejam efetuados somente por uma pessoa.
B
separação do trabalho de manuseio de disponibilidades da função de registros.
C
exigência de que todos os pagamentos sejam efetuados em dinheiro.
D
exigência de que todos os recebimentos em cheques sejam descontados no mesmo dia.
E
integração das atividades de pagamentos e recebimentos de modo que somente uma pessoa detenha os controles necessários, a fim de evitar fraudes e erros.
Os testes substantivos visam a obtenção de evidências quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelo sistema de informação contábil da empresa auditada.
C
Certo
E
Errado
É um exemplo de controle interno administrativo:
A
auditoria externa;
B
análise das variações entre os valores orçados e os incorridos;
C
controle físico sobre os ativos;
D
sistema de conferência, aprovação e autorização;
E
pessoas que têm acesso aos registros contábeis não podem custodiar ativos da empresa.
Em relação ao planejamento da auditoria:
I. O auditor deve planejar seu trabalho consoante a Normas Profissionais de Auditor Independente e de acordo com os prazos e demais compromissos contratualmente assumidos com a entidade.
II. O planejamento da auditoria, quando incluir a designação de equipe técnica, deve prever a orientação e supervisão do auditor, que assumirá responsabilidades sobre a parte dos trabalhos por ele executados.
III. Os programas de trabalho devem ser detalhados de forma a servir como guia e meio de controle de sua execução.
Com relação às sentenças acima, podemos afirmar que:
A
I. verdadeira. II falsa. III. falsa.
B
I. falsa. II verdadeira. III. falsa.
C
I. verdadeira. II verdadeira. III. verdadeira.
D
I. falsa. II falsa. III. falsa.
E
I. verdadeira. II falsa. III. verdadeira.
Para avaliação do ambiente de controle existente, o auditor deve considerar, exceto
A
o processo de divulgação das demonstrações.
B
o processo decisório adotado na entidade.
C
as políticas de pessoal e segregação de funções.
D
o sistema de controle da administração.
E
a definição de funções de toda a administração.
A avaliação dos procedimentos de controle deve considerar, EXCETO
A
a elaboração, revisão e aprovação de conciliação de contas.
B
os procedimentos de inspeções físicas periódicas em passivos da entidade.
C
os controles adotados sobre as contas que registram as principais transações da entidade.
D
as normas para elaboração de demonstrações contábeis e quaisquer outros informes contábeis e
administrativos, para fins internos ou externos.
E
a comparação de dados internos com fontes externas de informação.
Assinale o que não constitui objetivo do controle interno:
A
assegurar, nas informações contábeis, financeiras, administrativas e operacionais, sua exatidão, confiabilidade, integridade e oportunidade;
B
antecipar-se, preventivamente, ao cometimento de erros, desperdícios, abusos, práticas anti-econômicas e fraudes;
C
apreciar as contas prestadas anualmente pelo Governador do Estado, mediante parecer prévio, que deverá ser elaborado em sessenta dias a contar de seu recebimento;
D
salvaguardar os ativos financeiros e físicos quanto à sua boa e regular utilização e assegurar a legitimidade do passivo;
A avaliação de riscos de controle é:
A
o processo de avaliação da eficácia dos controles internos na detecção de erros ou classificações devidas nas demonstrações contábeis.
B
o procedimento de avaliação da eficiência dos controles externos na eliminação de erros ou classificações indevidas nas demonstrações contábeis.
C
o processo de avaliação da eficácia dos controles internos na detecção de erros ou classificações indevidas nas demonstrações contábeis.
D
a incapacidade de avaliação da eficiência dos controles internos na retificação dos erros e fraudes nas demonstrações contábeis.
E
a capacidade de detecção de operações que eliminem os erros ou classificações devidas nas demonstrações contábeis com o objetivo de mudá- las.
No planejamento de auditoria, será desconsiderado o risco de emissão de parecer inadequado.
C
Certo
E
Errado
Ao se reduzir o tamanho da amostra de auditoria, o risco também será reduzido, demonstrando que o controle interno é baixo.
C
Certo
E
Errado
Ano:
2004
Na fase de planejamento, ao definir seu plano de auditoria, o auditor independente deve:
A
emitir uma carta de representação a fim de trazer conforto e confiança à organização.
B
estabelecer um nível de relevância aceitável para permitir detecção de distorções relevantes.
C
emitir parecer de abstenção de opinião a fim de evidenciar as incertezas relevantes referente ao negócio da empresa.
D
estabelecer junto ao instituto dos auditores externos e independentes a relevância, a complexidade do serviço e os custos dos serviços a executar
E
verificar e avaliar junto ao Conselho Estadual de Contabilidade a necessidade de rodízio de auditor responsável pela realização dos serviços, de modo a resguardar a independência do auditor responsável pela execução dos serviços.
A análise dos riscos de auditoria deve ser feita na fase de planejamento dos trabalhos, considerando a relevância em níveis específicos. A análise de riscos de auditoria em nível geral deve considerar, entre outras
A
os negócios, qualidade da administração, saldos das contas e volume das transações.
B
os negócios, avaliação dos controles internos e situação econômica da empresa.
C
transações com partes relacionadas, qualidade da administração e saldos das contas.
D
transações com partes relacionadas, os negócios e qualidade da administração.
E
avaliação dos controles internos, saldo das contas e volume das transações.
Quando da auditoria das demonstrações contábeis, o auditor deve efetuar o estudo e a avaliação do sistema contábil e de controles internos da entidade, com a finalidade principal de determinar a natureza, a oportunidade e a extensão dos procedimentos de auditoria.
C
Certo
E
Errado
Considere o seguinte texto.
Indique, nas opções abaixo, a expressão que completa corretamente o texto acima.
A
Certificado com Negativa de Opinião
B
Certificado de Regularidade com Ressalvas
C
Certificado de Regularidade
D
Certificado de Irregularidade
E
Certificado de Imaterialidade
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