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Questões de Concurso sobre Auditoria Interna
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A determinação da amplitude dos exames necessários à obtenção dos elementos de convicção que sejam válidos para o todo no processo de auditoria é feita com base:
A
na experiência do auditor em trabalhos executados.
B
na quantidade de horas negociadas com o cliente para execução do trabalho.
C
na análise de riscos de auditoria e outros elementos que dispuser.
D
na quantidade de lançamentos contábeis feitos pela empresa.
E
na observância dos documentos utilizados no processo de contabilização.
É procedimento de verificação de controles internos a avaliação do caixa pequeno, que se deve destinar apenas ao pagamento de despesas miúdas, pois é boa norma que ele não seja utilizado para pagamento de fornecedores, salários e comissões.
C
Certo
E
Errado
Quando da realização de uma primeira auditoria numa entidade, que foi auditada por outros profissionais no período imediatamente anterior, o auditor deve incluir no seu planejamento:
A
a análise dos saldos de abertura, os procedimentos contábeis adotados, a uniformidade dos procedimentos contábeis, a identificação de relevantes eventos subseqüentes ao exercício anterior e à revisão dos papéis de trabalho do auditor anterior.
B
a análise dos saldos finais do exercício anterior, a relevância dos saldos, os controles internos, os procedimentos contábeis adotados, a revisão do parecer do auditor anterior e a identificação das principais alterações adotadas em assembléia geral.
C
a avaliação do risco de auditoria, a continuidade normal das atividades, o ambiente de controle, o sistema de informação contábil, a identificação das práticas contábeis, as partes relacionadas e a revisão dos papéis de trabalho do auditor anterior.
D
a identificação de eventos subseqüentes relevantes, as práticas contábeis, a análise de uniformidade dos procedimentos contábeis, os saldos de abertura, a carta de responsabilidade da administração e a revisão do programa do auditor anterior.
E
a avaliação dos procedimentos contábeis, a uniformidade dos procedimentos contábeis, os controles internos, a identificação de transações com partes relacionadas, os eventos subseqüentes, as contingências e a revisão dos papéis de trabalho do auditor anterior.
O auditor independente, na avaliação de um trabalho específico da auditoria interna com pretensão de sua utilização, deve considerar:
A
se o alcance do trabalho e seus programas correlatos são adequados, e se a avaliação preliminar da auditoria interna permanece apropriada.
B
se a economia de horas e de pessoal é compensadora, uma vez que a auditoria interna já executou diversos testes de mesma natureza.
C
se o alcance dos trabalhos efetuados pela auditoria interna pode ser satisfatoriamente adequado à necessidade do auditor independente.
D
a qualidade dos trabalhos dos auditores internos, visto que, por conhecerem melhor as atividades da empresa, seus trabalhos são confiáveis.
E
o conhecimento dos auditores internos, principalmente nas áreas de maior risco de auditoria, uma vez que a responsabilidade é compartilhada.
O planejamento de auditoria deve ser revisado e atualizado
A
ao final de cada trabalho de campo.
B
no início do ano, baseando-se no planejamento anterior.
C
no início de cada trabalho de campo.
D
sempre que novos fatos o recomendarem.
E
quando a administração informar fatos relevantes.
Ao utilizar o método de amostragem estatística para verificar a aderência aos controles internos, o auditor tem maior probabilidade em conduzir a uma opinião errônea quando incorre no risco de:
A
Subavaliação da confiabilidade
B
Rejeição incorreta
C
Aceitação incorreta
D
Superavaliação da confiabilidade
E
Avaliação da população
Uma revisão limitada, em face do caráter restrito de seu alcance, não possibilita ao auditor condições de expressar uma opinião sobre as demonstrações contábeis. Essa limitação refere-se a:
A
avaliação de risco de auditoria, controles internos e sistemas de informações contábeis da empresa.
B
avaliação de controles internos e inadequado controle do sistema de informações contábeis.
C
falta de planejamento adequado e da adequada avaliação dos controles internos da empresa.
D
falta de conhecimento suficiente das estratégias e das atividades operacionais da empresa auditada.
E
avaliação dos sistemas de controles internos e testes nos registros contábeis na extensão necessária.
Os controles internos podem ser classificados em:
A
contábeis e jurídicos.
B
patrimoniais e econômicos.
C
financeiros e econômicos.
D
empresariais e externos.
E
administrativos e contábeis.
O auditor deve documentar seu planejamento geral e preparar programas de trabalho por escrito, detalhando o que for necessário à compreensão dos procedimentos que serão aplicados, em termos de natureza, oportunidade e extensão.
C
Certo
E
Errado
Indique o componente abaixo que não está relacionado com a estrutura de controle interno de uma entidade.
A
Controle das atividades
B
Informação e comunicação
C
Risco de auditoria
D
Monitoração
E
Avaliação de risco
O risco de amostragem em auditoria nos testes de procedimentos de comprovação pode ser assim classificado:
A
subavaliação e superavaliação da confiabilidade.
B
aceitação incorreta e superavaliação da confiabilidade.
C
superavaliação da confiabilidade e rejeição incorreta.
D
rejeição incorreta e subavaliação da confiabilidade.
E
rejeição incorreta e aceitação incorreta.
Conforme o Prof. Marcelo Cavalcanti Almeida, quando do planejamento da auditoria, o auditor tem como principais objetivos a serem atingidos, EXCETO:
A
Obter maior cooperação do pessoal da empresa.
B
Determinar a natureza, amplitude e datas dos testes de auditoria.
C
Planejar maior volume de horas nas auditorias preliminares.
D
Obter maior cooperação das pessoas externas, quanto à natureza e amplitude dos testes.
O auditor deve avaliar o sistema contábil e de controles internos de uma entidade para determinar:
A
a relevância, o risco de auditoria e a avaliação da aplicação dos procedimentos de auditoria.
B
a natureza, a oportunidade e a extensão da aplicação dos procedimentos de auditoria.
C
os riscos inerentes, os de controle e os de detecção da aplicação dos testes de auditoria.
D
as estimativas contábeis, a aplicação dos procedimentos de auditoria e o risco de controle.
E
a relevância dos saldos, o risco de detecção e a avaliação do controle de qualidade.
Quando os produtos que estão sendo vendidos pela empresa auditada estão sujeitos a alterações significativas de preços, o auditor deve considerar:
A
aumento de risco inerente.
B
redução de risco de controle.
C
aumento de risco de detecção.
D
redução de risco inerente.
E
aumento de risco de controle.
A análise de risco de auditoria, considerando a relevância em nível geral, a ser efetuada na fase de planejamento de seus trabalhos, deve considerar:
A
o saldo das contas ou a natureza e o volume das transações, a qualidade dos advogados, a estrutura organizacional, os métodos de administração adotados e os controles internos mantidos.
B
a supervisão e controle de qualidade, o estudo e avaliação do sistema contábil e dos controles internos, o risco inerente, a natureza e o volume das transações e a relevância dos saldos.
C
as demonstrações contábeis tomadas em seu conjunto, bem como as atividades, a qualidade da administração, a avaliação do sistema contábil e de controles internos da situação econômica e financeira.
D
a continuidade normal das atividades, a avaliação do sistema contábil e de controles internos, o saldo das contas e o volume de operações, a qualidade da administração e dos advogados.
E
as alterações no sistema contábil e de controles internos, a estimativa dos saldos, a estrutura organizacional, a integridade da administração e a continuidade normal das atividades.
O risco de sistemas contábeis e de controles internos que deixarem de prevenir e/ou detectar uma distorção no saldo de uma conta que pode ser relevante, classifica-se como risco:
A
inerente
B
do trabalho
C
de controle
D
detecção
E
do negócio
Na avaliação do sistema contábil e de controles internos, o auditor deve considerar:
A
a estrutura do sistema contábil adotada pela administração e a eficácia dos controles internos adotados.
B
a estrutura funcional da entidade e a eficiência dos controles internos mantidos pela sua administração.
C
a aderência à estrutura conceitual básica de contabilidade e a eficácia dos procedimentos adotados.
D
o ambiente de controle existente na entidade e os procedimentos de controle adotados pela administração.
E
o tamanho e complexidade das atividades da entidade e os procedimentos definidos pela administração.
Quando um auditor eleva o nível de risco de controle, porque determinados procedimentos de controle do cliente mostraram-se ineficientes, ele deve:
A
aumentar o nível de risco inerente.
B
estender os testes de controle.
C
aumentar o nível de risco de detecção.
D
efetuar testes alternativos de controle.
E
aumentar o nível de testes substantivos.
O risco que o auditor corre por considerar, como resultado de uma amostra que suporte sua conclusão, que o saldo de uma conta ou classe de transações registradas estão relevantemente corretos, quando de fato não estão, é denominado:
A
risco de aceitação incorreta
B
risco de superavaliação de confiabilidade
C
risco de rejeição incorreta
D
risco de subavaliação de confiabilidade
E
risco de estimativa contábil
Assinale a opção que não representa um fator importante na avaliação dos controles internos do ciclo de vendas e contas a receber, para a auditoria de demonstrações contábeis.
A
Análise de crédito anterior ao faturamento.
B
Segregação de funções de vendas e análise de crédito.
C
Aprovação formal dos descontos concedidos.
D
Conferência independente dos pedidos de vendas.
E
Acompanhamento independente das metas de vendas.
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