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Questões de Concurso sobre Auditoria Interna
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A organização do sistema de controles internos nas empresas, para verificar se os funcionários estão seguindo as rotinas internas e a segregação de funções, é responsabilidade da:
A
administração da empresa, somente.
B
auditoria interna, somente.
C
auditoria independente, somente.
D
auditoria interna e da auditoria independente.
E
auditoria independente e da administração da empresa.
A relação custo versus benefício para a avaliação e determinação
dos controles internos deve considerar que o
custo dos controles internos de uma entidade:
A
deve ser superior aos benefícios por ele gerados.
B
não deve ser inferior aos benefícios por ele gerados.
C
não deve ser igual ou inferior aos benefícios por ele
gerados.
D
deve ser superior ou igual aos benefícios por ele
gerados.
E
não deve ser superior aos benefícios por ele gerados
O Planejamento de Auditoria é a etapa do trabalho na qual o Auditor estabelece a estratégia geral dos trabalhos a executar na entidade a ser auditada. NÃO é considerado objetivo do planejamento de auditoria:
A
identificar a legislação aplicável à entidade;
B
identificar e solucionar os problemas potenciais da entidade;
C
estabelecer a natureza, a oportunidade e a extensão dos exames a serem efetuados;
D
obter conhecimento das atividades da entidade, para identificar eventos e transações relevantes que afetem as demonstrações contábeis;
E
assegurar que as áreas importantes da entidade e os valores relevantes contidos em suas demonstrações contábeis recebam a atenção requerida.
Assinale a alternativa incorreta.
A
O julgamento da relevância em auditoria envolve aspectos quantitativos e qualitativos. Um erro ou classifi cação indevida irrelevante quantitativamente não pode ser qualitativamente material.
B
A relevância das demonstrações contábeis pode ser defi nida como o nível mínimo agregado de erro ou classifi cação indevida em uma demonstração contábil, importante o sufi ciente para impedir que o auditor possa afi rmar que a demonstração está apresentada adequadamente de acordo com os princípios fundamentais de contabilidade.
C
Para defi nir a relevância em auditoria, na prática tem-se utilizado as seguintes situações: 1% do patrimônio líquido; 0,5 a 1% do ativo total; 0,5 a 1% da receita bruta; 5 a 10% do lucro antes do imposto de renda; um percentual variável sobre o ativo total ou a receita, o que for maior; e, entre outras formas de mensuração de relevância.
D
O auditor deve avaliar a relevância no nível das demonstrações contábeis, porque o seu parecer sobre a adequação da apresentação das demonstrações contábeis refere-se a elas em conjunto e no nível do saldo das contas, Isto se dá porque o auditor verifi ca saldos de contas para chegar a uma conclusão global sobre adequação da apresentação das demonstrações contábeis.
O auditor, quando do planejamento dos trabalhos deve avaliar a continuidade normal dos negócios da entidade ao analisar o risco da execução da auditoria. Assim, o auditor poderá considerar a continuidade da empresa quando houver a evidência de normalidade pelo prazo de
A
seis meses após a data das demonstrações contábeis.
B
um ano após a data das demonstrações contábeis.
C
seis meses antes da data da emissão do parecer.
D
um ano antes da data das demonstrações contábeis.
E
um ano após a data da emissão do parecer.
Na avaliação do risco de auditoria, o auditor deve avaliar o ambiente de controle da entidade, excetuando
A
a avaliação do cumprimento do planejamento.
B
estrutura organizacional da entidade.
C
os métodos de administração adotados.
D
as limitações de acesso físico a ativos.
E
o sistema de aprovação e registro de transações.
É objetivo do controle interno, exceto:
A
a precisão e a confiabilidade dos relatórios contábeis.
B
a salvaguarda do patrimônio da empresa.
C
o estímulo à eficiência operacional.
D
a unificação das responsabilidades.
E
à aderência às políticas existentes.
Ano:
2005
O plano de organização e todos os métodos e medidas adotados numa empresa para proteger seus ativos, verificar a exatidão e a fidedignidade de seus dados contábeis, incrementando a eficiência operacional e promovendo a obediência às diretrizes administrativas estabelecidas é denominado:
A
papéis de trabalho.
B
procedimento de auditoria.
C
programa de auditoria
D
segregação de funções.
E
controle interno.
O risco de auditoria resulta:
A
do risco inerente da atividade de auditoria, que pela própria natureza de seus trabalhos não consegue minimizar ou diminuir seus riscos.
B
do risco do negócio de seus clientes, independente da existência de erros ou fraudes que possam existir nos processos.
C
da separação da existência de erros ou fraudes e da transparência com que estes erros ou fraudes são apresentados.
D
da junção do risco inerente, com o risco do negócio e com a relevância do cliente e sua representatividade para a empresa de auditoria.
E
da combinação da possibilidade de existência de erros graves e da ocultação dos erros, por meio de procedimentos planejados.
O Risco de Auditoria é a possibilidade de o Auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis significativamente incorretas. Na determinação desse Risco de Auditoria, o Auditor deve avaliar o ambiente de controle da entidade auditada. São componentes do ambiente de controle os listados a seguir, EXCETO:
A
as limitações de acesso físico a ativos e registros contábeis e administrativos;
B
as políticas de pessoal e a segregação de funções;
C
as demonstrações contábeis dos fornecedores e clientes;
D
o sistema de aprovação e o registro das transações;
E
a função e o envolvimento dos administradores nas atividades da entidade.
Os tipos de risco de auditoria são:
A
risco operacional, risco inerente e risco de detecção
B
risco de controle, risco inerente e risco de falência
C
risco de detecção, risco de falência e risco operacional
D
risco inerente, risco de controle e risco de detecção
No planejamento de auditoria, o auditor deve avaliar relevância em dois níveis:
A
de demonstração de resultado e de saldo sintético.
B
de demonstrações contábeis e de saldo de conta
C
de saldo de conta e de parecer de auditoria.
D
de parecer de auditoria e volume de transações.
E
de volume de transações e de demonstrações contábeis.
Os controles internos em uma entidade servem de base para o auditor externo determinar a natureza, a oportunidade e a extensão da aplicação dos procedimentos de auditoria. Esses controles internos são classificados em contábeis e administrativos. São exemplos de controles administrativos:
A
auditoria interna e controle físico sobre ativos.
B
auditoria interna e segregação de funções.
C
treinamento de pessoal e segregação de funções.
D
controle de qualidade e treinamento de pessoal.
E
controle de qualidade e controle físico sobre ativos.
No controle da qualidade dos seus serviços, o auditor deverá ___________, supervisionar e revisar o trabalho em todas as suas etapas, de modo a garantir aos usuários de seus serviços a certeza __________ de que o trabalho foi realizado de acordo com as ___________ de controle de qualidade requeridas nas circunstâncias.
A
planejar / razoável / normas
B
reestruturar / parcial / normas
C
organizar / mínima / leis
D
elaborar / total / regulamentações
E
auditar / razoável / leis
São componentes inter-relacionados de controles internos, exceto o(a):
A
ambiente de controle.
B
avaliação de risco.
C
atividades de controle
D
método de custos.
E
monitoração.
A avaliação dos controles internos de uma entidade é utilizada pelo auditor para estabelecer:
A
a natureza, a extensão e a profundidade dos procedimentos de auditoria;
B
a natureza da auditoria a ser aplicada: analítica, operacional ou contábil;
C
os indicadores de endividamento, liquidez e outros indicadores econômicos e financeiros;
D
lucratividade, a taxa de retorno do capital e, também, o valor econômico adicionado;
E
análise da concorrência, vantagens competitivas e, também, mecanismos de financiamento.
O planejamento do trabalho de auditoria deve conter:
A
descrição das atividades da empresa, comentários sobre o grau de confiança da auditoria nos controles internos, descrição analíticas das contas contábeis da empresa auditada;
B
descrição das atividades dos sócios, comentários sobre o grau de confiança da auditoria nos controles internos, cálculo da materialidade/relevância ;
C
descrição da composição acionária, comentários sobre o grau de confiança da auditoria nos controles internos, descrição do mercado onde a empresa está inserida e cálculo da materialidade/relevância;
D
descrição das atividades dos sócios, comentários sobre o grau de confiança da auditoria nos controles internos, descrição do mercado onde a empresa está inserida e cálculo da materialidade/relevância.
E
Nenhuma das alternativas está correta.
São procedimentos eficientes de segregação de funções:
A
regular que as tarefas de controle físico dos estoques e expedição sejam atribuições do departamento de expedição.
B
delegar ao gerente financeiro ou ao diretor financeiro da entidade procuração para realizar o pagamento de todos os gastos.
C
manter a controladoria e a contabilidade independentes da tesouraria da entidade.
D
permitir ao departamento de vendas analisar e conceder crédito aos clientes.
E
autorizar o departamento de compras a efetivar os pagamentos de matérias primas.
A implementação é o procedimento de iniciar os trabalhos de auditoria, procedendo exames de registros e dos documentos da empresa auditada.
C
Certo
E
Errado
Quanto às Normas Relativas à sua conduta, pode-se dizer que o Servidor do Sistema de Controle Interno, no exercício de suas funções, deve observar os seguintes aspectos, exceto,
A
comportamento ético: devendo ter sempre presente que, como servidor público, se obriga a proteger os interesses da sociedade e a respeitar as normas de conduta que regem os servidores públicos.
B
cautela e zelo profissional: agindo com prudência, habilidade e atenção de modo a reduzir ao mínimo a margem de erro e acatar as normas de ética profissional, o bom senso em seus atos e recomendações, o cumprimento das normas gerais de controle interno e o adequado emprego dos procedimentos de aplicação geral ou específica.
C
soberania: possuindo o domínio do julgamento profissional, pautando-se no planejamento dos exames de acordo com o estabelecido na ordem de serviço, na seleção e aplicação de procedimentos técnicos e testes necessários, e na elaboração de seus relatórios.
D
imparcialidade: abstendo-se de intervir em casos onde haja conflito de interesses que possam influenciar a imparcialidade do seu trabalho, devendo comunicar o fato aos seus superiores.
E
independência: mantendo uma atitude de independência com relação ao agente controlado e à chefia imediata, de modo a assegurar imparcialidade no seu trabalho, bem assim como nos demais aspectos relacionados com sua atividade profissional.
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