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Questões de Concurso sobre Auditoria Interna
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O auditor independente deve, no planejamento da auditoria, considerar a ocorrência de fatos relevantes que possam afetar a entidade e a sua opinião sobre as demonstrações contábeis. O auditor independente deve, na fase de execução, efetuar a avaliação dos riscos de auditoria para que os trabalhos transcorram adequadamente, evitando a apresentação de informações errôneas no parecer de auditoria.
C
Certo
E
Errado
Separação de cada transação em etapas, de forma que nenhum indivíduo possa controlá-la integralmente, é uma citação referente ao elemento de controle interno de
A
normas escritas e organizadas.
B
plano de organização.
C
adequação de pessoal.
D
sistemas de autorização e procedimentos de registros.
E
avaliação permanente de desempenho.
O auditor Independente, ao realizar o processo de auditoria, não constata um empréstimo feito à empresa controlada pela esposa do diretor financeiro, o qual representava 10% do faturamento da empresa. Após o término da auditoria, o diretor financeiro foi desligado da companhia e o empréstimo foi perdoado pela empresa, não sofrendo pagamento. Pode-se afirmar que referido risco no processo de auditoria é denominado de risco de
A
avaliação.
B
auditoria.
C
contabilidade.
D
inspeção.
E
planejamento.
O planejamento do trabalho dos auditores independentes não deve levar em conta a existência e a participação de auditores internos. Em contrapartida, a auditoria independente deve orientar seus trabalhos para as áreas indicadas e priorizadas pela auditoria interna.
C
Certo
E
Errado
O programa de controle de qualidade deve ser estabelecido de acordo com a estrutura da equipe técnica do auditor e a complexidade dos serviços; assim, se o auditor não possuir equipe, em trabalho desta natureza,
A
não poderá aceitar o trabalho visto ser de fundamental importância à existência de estrutura técnica da equipe.
B
terá limitação na execução de parte do trabalho, tendo de compor parceria com firma de auditoria maior.
C
o auditor deverá de forma obrigatória constar de seu parecer a limitação da equipe técnica, ficando sob sua responsabilidade os trabalhos.
D
o controle de qualidade é inerente à qualificação profissional do auditor, a qual confirmará sua competência para a execução do trabalho.
E
a qualidade do trabalho fica sempre comprometida, sendo passível de punição ética pelo Conselho Federal de Contabilidade.
Caracterizam-se como objetivos do Planejamento da Auditoria, exceto:
A
propor alterações na estrutura da entidade auditada.
B
definir a forma de divisão de tarefas entre os membros da equipe de auditoria.
C
estimar os prazos necessários para a realização dos trabalhos.
D
identificar os problemas potenciais da entidade.
E
identificar a legislação e os normativos aplicáveis à entidade.
O departamento de auditoria deve ser estruturado para realizar modalidades de auditoria como a contábil, a tributária, a de gestão e a de sistemas informatizados. Cabe à auditoria de sistemas informatizados, que não segue a mesma linha de raciocínio da auditoria operacional, contemplar a otimização das atividades do auditor, a validação dos sistemas computadorizados e a avaliação dos riscos relacionados com as atividades de processamento de dados da organização.
C
Certo
E
Errado
Por risco de auditoria entende-se
A
a possibilidade de o auditor não conseguir concluir seus trabalhos.
B
o índice percentual associado à soma ponderada dos índices de risco inerente, de detecção e de amostragem.
C
a possibilidade de que o resultado da auditoria induza o auditor a concluir pela existência de irregularidades em virtude de falhas nos procedimentos de auditoria.
D
a amplitude associada à não-cobertura das ações da empresa auditada pelos controles contábeis adotados.
E
a possibilidade de o auditor emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis significativamente incorretas.
O sistema de controles internos nas organizações representa o conjunto de procedimentos, métodos e rotinas com objetivo de proteger os ativos, produzir dados confiáveis e ajudar na condução ordenada dos negócios da empresa. Nessa perspectiva, são controles administrativos:
A
controle de qualidade, segregação de funções e auditoria interna.
B
controle de qualidade, treinamento de pessoal e análise da variação entre os valores orçados e os incorridos.
C
sistemas de conferência, treinamento de pessoal e controle de qualidade
D
sistemas de conferência, segregação de funções e treinamento de pessoal.
E
segregação de funções, auditoria interna e análise da variação entre os valores orçados e os incorridos.
O planejamento completo da auditoria externa engloba
A
o período em que a empresa será auditada e as
informações obtidas após o fechamento do contrato
ou a aceitação da proposta.
B
o momento em que as auditorias serão realizadas
até o término do trabalho, compreendendo da data
da assinatura do contrato até o encerramento dos
trabalhos na empresa.
C
desde a fase de avaliação para a contratação dos
serviços, no primeiro contato com o cliente, envolvendo
todo o processo de auditoria, até a finalização
dos trabalhos e emissão do parecer.
D
a fase preliminar da auditoria após a assinatura do
contrato, onde são definidos os procedimentos a
serem aplicados, as horas a serem aplicadas ao
trabalho e as pessoas a serem utilizadas.
E
somente os procedimentos a serem realizados para
confirmação das demonstrações contábeis, bem
como o parecer a ser emitido.
No exame das demonstrações contábeis de uma entidade, o risco de continuidade normal das atividades desta deve ser objeto de atenção dos auditores independentes. É um dos indicadores desse risco:
A
passivo exigível em valor superior ao do patrimônio
líquido.
B
existência de empréstimos e financiamentos de curto
prazo para financiar o giro.
C
índices financeiros adversos de forma contínua.
D
investimento operacional em giro negativo.
E
flutuações cíclicas do resultado em função de sazonalidade
das vendas.
Assinale a opção que indica uma Técnica de Auditoria corretamente definida.
A
Indagação Escrita ou Oral – exame de processos, atos formalizados e documentos avulsos.
B
Análise Documental – uso de entrevistas e questionários junto ao pessoal da unidade/entidade auditada, para a obtenção de dados e informações.
C
Confirmação Externa – verificação, junto a fontes externas ao auditado, da fidedignidade das informações obtidas internamente.
D
Exame dos Registros – cotejamento de informações obtidas de fontes independentes, autônomas e distintas, no interior da própria organização. Essa técnica procura a consistência mútua entre diferentes amostras de evidência.
E
Correlação das Informações Obtidas – verificação dos registros constantes de controles regulamentares, relatórios sistematizados, mapas e demonstrativos formalizados, elaborados de forma manual ou por sistemas informatizados. A técnica pressupõe a verificação desses registros em todas as suas formas.
O auditor, ao fixar previamente o valor dos seus serviços, mediante contrato escrito, deve levar em conta, entre outros critérios, o resultado financeiro esperado para o cliente em decorrência da prestação desses serviços.
C
Certo
E
Errado
Qual dos seguintes fatos, observados na atividade de auditoria independente, revela uma deficiência dos controles internos da entidade auditada?
A
Preparação de conciliações bancárias periódicas.
B
Pessoas incumbidas da emissão de cheques não
manipulam numerário.
C
Registro de pagamento de fornecedores no fundo
fixo de caixa.
D
No momento da emissão dos cheques, são juntados
os respectivos documentos comprobatórios do
pagamento.
E
Existe seguro fidelidade para cobrir perdas de caixa.
Na NBC T 12, aprovada pela Resolução 986, de 21 de novembro de 2.003, tem-se que a análise
dos riscos da auditoria interna deve ser feita na fase do planejamento.
Assinale, dentre as alternativas abaixo, a que contém os dois aspectos principais descritos pela
norma aqui mencionada:
A
Aspecto 01: Imposição de apropriação dos papéis de trabalho contendo os procedimentos
da auditoria interna, a serem aplicados, para determinar o volume ou a complexidade das
transações e das operações. Aspecto 02: Extensão da responsabilidade do auditor interno
no uso dos trabalhos de especialistas.
B
Aspecto 01: Interpretação e imposição da direção da empresa auditada quanto aos
procedimentos da auditoria interna, a serem aplicados, considerando o volume de tempo e a
complexidade dos testes sobre as transações e das operações. Aspecto 02: Extensão da
responsabilidade do auditor interno no uso dos trabalhos de funcionários do setor contábil
da empresa auditada.
C
Aspecto 01: Verificação e a comunicação de eventuais limitações ao alcance dos
procedimentos da auditoria interna, a serem aplicados, considerando o volume ou a
complexidade das transações e das operações. Aspecto 02: Extensão da responsabilidade
do auditor interno no uso dos trabalhos de especialistas.
D
Aspecto 01: Investigação e a comunicação de eventuais limitações ao tipo de técnica e aos
procedimentos da auditoria interna, a serem aplicados, considerando o volume ou os custos
envolvidos nas transações e nas operações a serem auditadas. Aspecto 02: Extensão da
responsabilidade do auditor interno no uso dos trabalhos de funcionários do setor de
engenharia da empresa auditada.
Na NBC T 11.4, aprovada pela Resolução 1035, de 26 de agosto de 2.005 e que trata do
planejamento da auditoria, tem-se procedimentos para quando uma auditoria for realizada pela
primeira vez na entidade ou quando as Demonstrações Contábeis do exercício anterior tenham
sido auditadas por outro auditor.
Assinale, dentre as alternativas abaixo, a única que contém um destes procedimentos
recomendados:
A
verificação se as planilhas de conciliação das contas do ativo circulante adotadas no atual
exercício mantém a mesma estética das adotadas no exercício anterior.
B
verificação se o razão contábil adotado no atual exercício é no mesmo formato estrutural do
adotado no exercício anterior.
C
verificação se o termo de abertura do livro diário adotado no atual exercício é o mesmo
contido no adotado para registro das operações do exercício anterior.
D
verificação se as práticas contábeis adotadas no atual exercício são uniformes com as
adotadas no exercício anterior.
Quando da utilização de serviços de especialista, não há responsabilidade do auditor
A
em confirmar se o especialista é habilitado.
B
em questionar a capacidade do especialista, desde que habilitado.
C
quando o especialista for funcionário da empresa auditada.
D
se o especialista for independente e não possuir vínculo com a empresa.
E
em divulgar o fato em parecer sem ressalva.
No planejamento dos trabalhos de auditoria independente, a possibilidade de o auditor emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis significativamente incorretas é denominada risco
A
de detecção interna.
B
de auditoria.
C
de controle externo.
D
moral.
E
de erro doloso.
O risco de auditoria é a possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre as demonstrações contábeis. O risco de auditoria que estaria relacionado coma as falhas dos sistemas contábeis e de controle interno que não detectariam distorções, eventualmente relevantes, por limitações de próprio sistema de controle instituído pela entidade, compreende o risco:
A
inerente;
B
de detecção;
C
contingente;
D
de controle;
E
operacional.
Ano:
2006
Banca:
Fundação Carlos Chagas - FCC
Analise as proposições a seguir, relativas ao planejamento dos trabalhos de auditoria:
I. Pressupõe adequado nível de conhecimento sobre o ramo de atividade, negócios e práticas operacionais da entidade.
II. Deve considerar a natureza, a oportunidade e a extensão dos procedimentos a serem aplicados na entidade.
III. Quando incluir a designação de equipe técnica, esta dividirá a responsabilidade pelos trabalhos a serem executados com o auditor.
IV. Uma vez estabelecidos, os programas de trabalho são imutáveis, a menos que a administração da entidade concorde com sua revisão e atualização.
Está correto o que se afirma APENAS em
A
I e II.
B
I, II e III.
C
II e III.
D
II e IV.
E
III e IV.
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