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Questões de Concurso sobre Auditoria Interna
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Um dos princípios fundamentais dos controles internos é o confronto dos ativos com os registros, que tem o objetivo de
A
detectar desfalque de bens ou registro contábil inadequado.
B
verificar se os princípios fundamentais de contabilidade estão sendo seguidos.
C
verificar se existe mais de uma pessoa com acesso aos ativos e aos registros.
D
mensurar se os valores lançados foram calculados corretamente.
E
identificar variações ocorridas na rotina de procedimentos internos
Considere:
I. Risco de auditoria é a possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis significativamente incorretas.
II. A análise dos riscos de auditoria deve ser feita na fase de execução dos trabalhos considerando a relevância em dois níveis: geral e específico.
III. Para determinar o risco da auditoria, o auditor deve avaliar o ambiente de controle da entidade.
Está correto o que consta APENAS em
A
I.
B
II.
C
III.
D
I e III.
E
II e III.
O estudo e avaliação do controle interno é um item prescrito pela INTOSAI por meio do grupo de
A
Postulados Básicos da Auditoria Pública.
B
Normas de Auditoria da Organização Pública.
C
Normas Gerais da Auditoria Pública.
D
Normas para a Elaboração de Relatórios de Auditoria Pública.
E
Normas de Procedimentos na Execução da Auditoria Pública.
Um objetivo do planejamento do trabalho de auditoria é
A
realizar os exames independentemente do período de execução necessário.
B
determinar a amplitude dos exames, não se preocupando com a sua natureza.
C
estabelecer racionalmente a extensão dos diversos procedimentos.
D
não evitar eventuais sobrecargas de trabalho.
E
realizar os testes independentemente da amplitude necessária.
Constitui risco de Auditoria
A
o auditor ter dificuldades em manifestar sua opinião em razão de documentos incompletos.
B
a possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre as demonstrações contábeis significativamente incorreta.
C
o relatório de auditoria conter elementos que contribuam para a liquidação da entidade.
D
os manuais internos da organização não possuírem definição clara das responsabilidades.
E
a observância de evidências que conduzam o auditor a emitir um parecer contrário.
Caso o auditor verifique, durante a realização de seu trabalho, que não existem controles que assegurem que as vendas sejam tempestivamente registradas, o que pode acarretar a inobservância do regime de competência, nesse caso, ele deverá obter, na data do balanço, o número da última nota fiscal emitida pelo setor competente e verificar se essa nota e as anteriores foram registradas pela contabilidade.
C
Certo
E
Errado
Uma maneira de se obter informações sobre o Sistema de Controle Interno de uma organização é a
A
verificação da capacidade técnica de seus funcionários.
B
verificação dos relatórios de controle de qualidade.
C
análise financeira.
D
leitura dos manuais internos da organização.
E
análise de balanços.
Dentre os princípios fundamentais dos Controles Contábeis, aquele que estabelece que uma mesma pessoa não pode ter acesso aos ativos e aos registros contábeis, devido ao fato de essas funções serem incompatíveis dentro do sistema de controle interno, é o(a)
A
o manual de rotinas internas.
B
a definição de responsabilidades.
C
o confronto de ativos com registros.
D
a amarração do sistema.
E
a segregação de funções.
De acordo com o INTOSAI, Organização Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores, além de atividades de controle, informação e comunicação, são componentes de controle interno:
A
eliminação do risco, ambiente de gestão e acompanhamento eventual.
B
mitigação do risco, atividades de processo, divulgação, ambiente de controle e acompanhamento contínuo.
C
avaliação do risco, ambiente de controle e acompanhamento contínuo.
D
gestão do risco, ambiente de controle e acompanhamento permanente.
E
maximização do risco, ambiente de risco e acompanhamento periódico.
O exame dos controles internos permite avaliar os riscos associados aos registros contábeis e respectivas demonstrações e, conseqüentemente, determinar os procedimentos a serem adotados. Quanto menor a probabilidade de erros, maior será a quantidade de evidências necessárias e a extensão dos testes a serem realizados.
C
Certo
E
Errado
Avalie as afirmativas a seguir:
I. Risco de auditoria é o risco de que o auditor possa inadvertidamente não modificar adequadamente seu parecer sobre demonstrações contábeis que contêm erros ou classificações indevidas materiais.
II. Risco inerente é o risco de que um erro ou classificação indevida materiais que possam constar de uma afirmação não sejam evitados ou detectados tempestivamente pelos controles internos da entidade.
III. Risco de controle é a suscetibilidade de uma afirmação a um erro ou classificação indevida materiais, supondo que não haja controles.
IV. Risco de detecção é o risco de que o auditor não detecte um erro ou classificação indevida relevantes que existam em uma afirmação.
Assinale:
A
se somente as afirmativas I e III estiverem corretas.
B
se somente as afirmativas I e IV estiverem corretas.
C
se somente as afirmativas II e III estiverem corretas.
D
se somente as afirmativas II e IV estiverem corretas.
E
se todas as afirmativas estiverem corretas.
A normatização do exercício profissional pressupõe o estabelecimento de procedimentos e critérios para planejar e selecionar amostras de itens a serem examinados pelo auditor. A respeito do assunto, é correto afirmar que
A
população é o conjunto de dados selecionados para exame do auditor.
B
amostragem não-estatística é aquela em que o auditor seleciona itens para verificação segundo sua intuição, experiência pessoal e conhecimento da situação e da entidade.
C
o volume e o valor das transações são irrelevantes para definição das amostras.
D
estratificar uma população significa excluir previamente determinados itens para efeito de verificação pela auditoria.
E
cada estrato selecionado deve ter a mesma quantidade de itens selecionados.
O risco de auditoria pode ser considerado relativo, dado que ele não pode ser padronizado, pois não se manifesta de forma idêntica em todas as entidades ou em todas as demonstrações contábeis.
C
Certo
E
Errado
No processo de planejamento de seus trabalhos, o auditor pode ter, intencionalmente, estabelecido nível de relevância em um patamar acima daquele utilizado para avaliar os resultados da auditoria. Isso pode ser feito para reduzir a probabilidade de distorções não-identificadas e para aumentar a margem de segurança, ao se avaliarem as distorções identificadas no curso dos trabalhos.
C
Certo
E
Errado
Em relação à organização e apresentação de processos de tomadas e prestações de contas, o conceito de risco está associado, segundo o TCU, à importância social ou econômica de um órgão ou entidade para a administração ou a sociedade, sendo a relevância correspondente à representatividade das dotações orçamentárias atribuídas a uma unidade ou gestor.
C
Certo
E
Errado
O achado de auditoria deve estar fundamentado em evidências juntadas ao relatório, sendo estas elementos indiciários e complementares que permitem a terceiros chegarem a conclusões independentes daquelas a que chegar a equipe de auditoria.
C
Certo
E
Errado
Caso as liberações de recursos referentes aos contratos que determinado órgão auditado mantém com terceiros possam ser efetuadas sem que as etapas anteriores de execução das obras tenham sido realizadas, nessa situação, considerandose que os testes de controles devem fornecer evidência sobre a eficácia do desenho e operação dos correspondentes controles necessários, poderia ser aplicada, como teste de controle, a verificação do recebimento e da regularidade dos respectivos relatórios, bem como das providências adotadas após análise de seu conteúdo.
C
Certo
E
Errado
Se o auditor verificar, no curso de seus trabalhos, que o nível de risco é maior que o previsto inicialmente, ele tem a opção de reduzir o risco de detecção via modificação da natureza, época e extensão dos testes substantivos planejados.
C
Certo
E
Errado
A análise dos riscos de auditoria deve ser feita
A
na assinatura do contrato.
B
na emissão da carta de responsabilidade da administração.
C
no levantamento das contingências.
D
na fase de planejamento dos trabalhos.
E
na emissão do parecer.
Se uma comunicação final contiver erro significativo ou omissão, o diretor executivo de auditoria deve comunicar a informação correta à alta gerência e ao conselho da administração.
C
Certo
E
Errado
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