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Questões de Concurso sobre Auditoria Interna
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Ano:
2014
Os trabalhos de auditoria interna, que podem ser utilizados pelo auditor independente, estão listados a seguir, à exceção de um. Assinale‐o.
A
Testes da eficácia operacional dos controles
B
Procedimentos substantivos envolvendo menor grau de julgamento
C
Observação das contagens do estoque
D
Testes objetivos adequados as operações subjetivas
E
Rastreamento de transações pelo sistema de informações, aplicável às demonstrações contábeis
De acordo com a metodologia COSO em uma organização, o modo como o conselho de administração e a alta administração atuam em relação à cultura de controle e a atenção por eles dada a esse aspecto integram o componente denominado ambiente de controle.
C
Certo
E
Errado
Assinale a alternativa que apresenta uma finalidade do controle
interno.
A
Planejar o cumprimento das metas estabelecidas no plano
plurianual, a execução dos programas de governo e dos
orçamentos do Estado.
B
Estabelecer a legalidade e cumprir os resultados quanto à
eficácia e à eficiência da gestão orçamentária, financeira e
patrimonial, nos órgãos e entidades da administração
estadual, bem como da aplicação de recursos públicos por
entidades de direito privado.
C
Executar ações para obtenção das operações de crédito, avais
e garantias, bem como dos direitos e haveres do Estado.
D
Apoiar o controle externo no exercício de sua missão
institucional.
E
Emitir parecer prévio sobre as prestações de contas
consolidadas da gestão.
Quanto à identificação e avaliação dos riscos de distorção relevante, é correto afirmar:
A
No nível das demonstrações contábeis, classificam-se em risco inerente e de controle.
B
Ocorre o chamado risco inerente quando há tendência de uma afirmação à distorção antes de quaisquer controles relacionados.
C
Os procedimentos de avaliação de riscos são capazes de fornecer evidências de auditoria apropriada e suficiente para suportar a opinião de auditoria.
D
A avaliação pelo auditor dos riscos de distorção relevante no nível das demonstrações contábeis pode mudar durante o curso da auditoria, à medida que evidências adicionais de auditoria são obtidas.
E
Caso seja identificado risco significativo, o auditor não precisa associar possíveis controles da entidade ao risco identificado, tendo em vista que a simples identificação dele denota a ausência ou a falha do controle.
Avalie as alternativas a seguir e marque a resposta correta.
I. O controle interno compreende o plano de organização e o conjunto coordenado dos métodos e medidas, adotados pela empresa, para proteger seu patrimônio, verificar a exatidão e a fidedignidade de seus dados contábeis, promover a eficiência operacional e encorajar a adesão à política traçada pela administração.
II. A NBC TA considera que existe uma deficiência de controle interno em duas situações: Uma possibilidade é quando o controle existe, é planejado, implementado ou operado de tal forma que não consegue detector o problema. Outra é quando está obsoleto, ultrapassado, já não funciona mais para aquela determinada situação.
III. Se o auditor estiver auditando uma empresa pela primeira vez, deve tomar alguns cuidados especiais, dentre eles: avaliar o risco do cliente, preencher o formulário de aceitação de clientes, revisar os saldos anteriores e práticas contábeis adotadas pela empresa e revisar os papeis de trabalho do auditor anterior para se apropriar dos principais pontos levantados no ano que o antecede.
A
Todas alternativas estão corretas.
B
Apenas I está correta.
C
Apenas I e II estão corretas.
D
Apenas I e III estão corretas.
E
Nenhuma das alternativas anteriores.
O custo não pode ser utilizado como argumento para limitar a implementação do controle interno em uma entidade, tendo em vista a relevância desse controle para o funcionamento da entidade.
C
Certo
E
Errado
As Auditorias podem ser classificadas em:
A
Auditoria Interna e Auditoria Externa.
B
Auditoria Periódica e Auditoria Ininterrupta.
C
Auditoria Governamental e Auditoria Empresarial.
D
Auditoria de Pesquisa e Auditoria de Fato.
Após a definição do perfil da equipe de auditoria, têm início as atividades para elaboração do planejamento de auditoria.
C
Certo
E
Errado
Por meio da análise SWOT, avaliam-se, de forma subjetiva, as capacidades internas de uma organização, identificando-se suas forças e fraquezas para adoção de estratégias voltadas à auditoria e não ao ambiente externo à entidade auditada.
C
Certo
E
Errado
Em auditoria de recursos externos, na condição de auditores independentes, após prévio credenciamento do TCDF junto a organismo internacional, será emitido parecer sobre as informações de crédito ou de cooperação, momento em que o sistema de controle interno também será avaliado.
C
Certo
E
Errado
O registro dos trabalhos de uma auditoria, que pode ser feito em papel, em meios eletrônicos ou em outros formatos, dá origem a diversos tipos de documentos, como programas de auditoria, análises, memorandos de assuntos do trabalho, correspondências, cartas de confirmação e representação.
C
Certo
E
Errado
Memorandos, fotos ou desenhos obtidos durante inspeção ou observação na realização da auditoria, que sejam suficientes, relevantes e convincentes à comprovação da conclusão atingida, serão classificados como evidências físicas do tipo positivo, obtidas pelo auditor como fonte, e representarão uma prova primária.
C
Certo
E
Errado
O controle interno pode ser entendido, de forma objetiva, como o conjunto de rotinas, métodos e procedimentos utilizados na proteção dos ativos e na geração de dados confiáveis, auxiliando os administradores da empresa em suas tomadas de decisão.
Sob o enfoque do controle interno, entende-se que o Plano de Organização representa o
A
modo pelo qual se organiza um sistema
B
sistema de regras relativas à direção do negócio
C
projeto de defesa e salvaguarda dos bens e direitos da empresa
D
caminho e os meios de comparação para se chegar a um objetivo
E
meio adequado de precisão e observância dos elementos pela contabilidade
Considere os procedimentos de Auditoria a seguir.
P - Analisar a aprovação de aquisição de bens e serviços.
Q - Obter lista compondo saldo de uma conta.
R - Comparar o saldo de um período com o do período anterior.
S - Investigar variações e explicá-las.
T - Detectar erros e irregularidades.
U - Aplicar teste de corte para se assegurar de que os cheques foram registrados no período correto.
São considerados procedimentos substantivos básicos APENAS os apresentados em
A
P , Q , R e S
B
P , R , S e T
C
P , Q , T e U
D
Q , R , S e U
E
R , S , T e U
O planejamento da Auditoria deve ser realizado de tal maneira que duas áreas sejam examinadas em primeiro lugar, para que se determinem a natureza, a extensão e as datas dos testes detalhados ou procedimentos de auditoria para as diversas contas do balanço patrimonial e da demonstração do resultado do exercício.
Tais áreas são
A
estoques e imobilizado
B
políticas estratégicas e operacionais
C
aplicações financeiras e empréstimos obtidos
D
contabilidade e tesouraria
E
controle interno e revisão analítica
O gerenciamento de riscos dentro da empresa é uma atividade fundamental que servirá de apoio para diversas outras atividades, como planejamento estratégico, auditoria interna, etc. Nesse contexto, durante uma auditoria, o auditor interno deve
A
preparar toda a estrutura da gestão de riscos, realizando o mapeamento de todas as atividades chaves relacionadas ao processo auditado.
B
justificar à alta administração da empresa os pontos levantados em consequência de falhas na gestão de riscos dos processos auditados.
C
identificar o tipo de risco associado aos processos auditados, verificando se estão classificados adequadamente quanto à sua natureza, evitando a ocorrência de duplicidade nos testes de auditoria.
D
avaliar a aplicação de ferramentas de alta tecnologia que são eficazes para a realização da gestão dos riscos associados aos processos auditados.
E
avaliar e monitorar os riscos dos processos auditados, verificando as consequências quando os objetivos não são atingidos e se os controles associados mitigam os riscos existentes.
Falando sobre controles internos, um Técnico de
Controle do Tribunal de Contas, afirmou que, entre
as dimensões que devem ser abrangidas em um
sistema de controles internos definidos no âmbito
do COSO, NÃO se inclui:
A
monitoramento
B
avaliação de risco
C
informação e comunicação
D
diagnóstico futuro
E
identificação de problemas
Um dos objetivos do planejamento da Auditoria é
A
verificar se o Comitê de Auditoria Interna está agindo de forma competente para coibir fraudes e corrigir as deficiências da administração.
B
adquirir conhecimento sobre a natureza das operações, dos negócios e da forma de organização da empresa.
C
avaliar se ocorreu mudança no controle acionário da empresa nos dois períodos anteriores à realização da auditoria.
D
investigar a composição dos inventários de estoques e do ativo imobilizado, e se estão adequadamente classificados.
E
envidar esforços para ampliar a lucratividade da empresa, aconselhando sobre a otimização dos produtos e serviços oferecidos.
Os controles internos são de fundamental importância para o trabalho do auditor. Quanto mais precisos eles forem, maior segurança haverá na formação da opinião. Quanto mais imprecisos forem, maiores terão de ser os cuidados do auditor na formação de sua opinião.
Sob esse enfoque do controle interno, a segregação de funções
A
compreende a separação dos dados de acordo com estrutura formal da empresa e do plano de contas que a atende.
B
contribui para reforçar a fidedignidade e tempestividade dos registros contábeis de uma empresa.
C
permite a criação de pontos de verificação de auditoria nos sistemas de controle operacional.
D
estabelece o controle das operações de acordo com a responsabilidade de seus executores e dos riscos envolvidos.
E
cria independência entre a execução operacional, custódia de bens patrimoniais e respectiva contabilização.
Os objetivos do controle interno são: proteger os ativos, produzir dados contábeis confiáveis e ajudar a equipe gestora na condução organizada dos negócios da empresa. Para atingir esses objetivos, torna-se necessária a realização de
A
testes substantivos e de testes de observância
B
controles contábeis e de controles administrativos
C
controles físicos e de controles documentais
D
padronização de procedimentos e de cumprimento de normas
E
inspeção física e de análise de contas
Gerar simulado