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Questões de Concurso sobre Auditoria Interna
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Integridade é a afirmação que, na classe de transações,
direciona o auditor para verificar se todas as transações e
eventos que deviam ser registrados o foram, de fato.
C
Certo
E
Errado
Um dos procedimentos adotados pelos auditores internos para a realização dos testes substantivos destinados à detecção do efetivo funcionamento dos controles internos é a conferência de cálculos.
C
Certo
E
Errado
Ano:
2018
Sua firma foi convidada a apresentar uma proposta de prestação de serviços de auditoria interna para uma instituição financeira. Considerando as afirmações apresentadas nos itens abaixo, indique aquelas que permitem sua firma ser contratada para realizar auditoria interna da instituição.
I. A entidade não possui Comitê de Auditoria por determinação regulamentar.
II. Sua firma não é responsável pela auditoria das demonstrações financeiras da entidade.
III. A auditoria interna é independente e não está diretamente subordinada a nenhum órgão da administração.
IV. A auditoria interna é, também, responsável pela área de conformidade.
Assinale a alternativa CORRETA:
A
I, II e IV.
B
I e II.
C
III e IV.
D
II, III e IV.
A auditoria interna e a externa são atividades que presumem independência na execução de seus trabalhos, independentemente se o auditor é terceiro contratado ou servidor público.
C
Certo
E
Errado
Em qual dos estágios listados a seguir é realizada a análise da estrutura organizacional da empresa e de seus aspectos positivos e negativos? No(a)
A
formulação da estratégia.
B
desenvolvimento de planos táticos.
C
auditoria externa.
D
auditoria interna.
E
formulação de objetivos organizacionais.
Os testes de observância da Auditoria Interna visam à obtenção de razoável segurança de que os controles internos estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento.
Na sua aplicação, devem ser considerados os seguintes procedimentos:
1. verificação de registros, documentos e ativos tangíveis.
2. a natureza, a oportunidade e a extensão dos procedimentos de auditoria interna a serem aplicados, alinhados com a política de gestão de riscos da entidade.
3. acompanhamento de processo ou procedimento quando de sua execução.
4. os riscos de auditoria, quer pelo volume ou complexidade das transações e operações.
5. a obtenção de informações perante pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras das transações e das operações, dentro ou fora da entidade.
Assinale a alternativa que indica todas as afirmativas corretas.
A
São corretas apenas as afirmativas 3 e 4.
B
São corretas apenas as afirmativas 1, 2 e 3.
C
São corretas apenas as afirmativas 1, 3 e 5.
D
São corretas apenas as afirmativas 1, 2, 3 e 5.
E
São corretas apenas as afirmativas 1, 3, 4 e 5.
Considerando que o Grupo de Trabalho das Normas Brasileiras de Contabilidade, instituído pelo Conselho Federal de Contabilidade, atendendo ao que está disposto no art. 3º da Resolução CFC nº 751, de 29 de dezembro de 1993, que recebeu nova redação pela Resolução CFC nº 980, de 24 de outubro de 2003, elaborou a NBC TI 01 – Da Auditoria Interna.
Assinale a alternativa INCORRETA quanto às determinações acerca da auditoria interna:
A
A auditoria interna é exercida nas pessoas jurídicas de direito público, interno ou externo, e de direito privado, por empresa ou instituição externa que seja independente e imparcial aos resultados verificados de forma a não influenciar ou favorecer interesses de outros, sejam de dentro ou de fora da organização.
B
A auditoria interna deve ser documentada por meio de papéis de trabalho, elaborados em meio físico ou eletrônico, organizados e arquivados de forma sistemática e racional.
C
Os papéis de trabalho constituem documentos e registros dos fatos, informações e provas, obtidos no curso da auditoria, a fim de evidenciar os exames realizados e dar suporte à opinião, às críticas, às sugestões e às recomendações do auditor interno.
D
As análises, as demonstrações ou quaisquer outros documentos devem ter sua integridade verificada sempre que forem anexados aos papéis de trabalho.
Ano:
2018
As instituições financeiras, com algumas exceções, estão obrigadas a manter atividade de auditoria interna compatível com sua complexidade e subordinada ao Conselho de Administração. Com relação a auditoria interna das instituições financeiras é correto afirmar que:
A
a atividade de auditoria interna poderá ser realizada pelo auditor independente responsável pela auditoria das demonstrações financeiras da instituição.
B
a nomeação, a designação, a exoneração ou a dispensa do chefe da auditoria interna deve ser aprovada pelo Conselho de Administração.
C
a auditoria interna deverá participar dos projetos de melhoria ou desenvolvimento dos controles internos.
D
o plano anual de auditoria interna deve ser aprovado pelo Diretor Presidente da Instituição.
Ao projetar uma estrutura de controles internos, a Administração deve considerar suas finalidades gerenciais e operacionais. Na administração pública, o objetivo do controle interno é funcionar, simultaneamente, como instrumento de proteção e
A
flexibilidade da gestão.
B
obediência das normas.
C
correição do gestor.
D
defesa do cidadão.
A Auditoria no Poder Executivo Federal é realizada por diferentes órgãos que compõem o Sistema de Controle Interno (SCI) e outros que, mesmo não sendo parte do SCI, são por ele assessorados e usam do mesmo processo para apoiar o gestor e avaliar a consecução dos objetivos e metas da gestão. Assinale a alternativa que contém apenas integrantes do SCI.
A
Auditoria Interna da Administração Indireta, CGU, CISET Presidência da República.
B
CGU, CISET Casa Civil, CISET Ministério da Defesa.
C
Assessoria Especial de Controle Interno, CISET Ministério da Defesa, Auditoria Interna da Administração Indireta.
D
CGU, Assessoria Especial de Controle Interno, CISET Casa Civil.
E
CISET Ministério das Relações Exteriores, Auditoria Interna da Administração Indireta, CGU.
De acordo com as Normas Brasileiras de Contabilidade NBC TI 01 – Da Auditoria Interna, é correto afirmar sobre os papéis de trabalho:
A
Constituem documentos e registros dos fatos, informações e provas, elaborados exclusivamente em meio físico, obtidos no curso da auditoria a fim de evidenciar os exames e fundamentar a opinião e recomendações do auditor.
B
Constituem documentos e registros dos fatos, informações e provas, elaborados pelo auditado em meio físico, obtidos no curso da auditoria a fim de evidenciar os exames e fundamentar a opinião e recomendações do auditor.
C
Constituem documentos e registros dos fatos, informações e provas, elaborados exclusivamente em meio eletrônico, obtidos no curso da auditoria a fim de evidenciar os exames e fundamentar a opinião e recomendações do auditor.
D
Constituem documentos e registros dos fatos, informações e provas, elaborados em meio físico ou eletrônico, obtidos no curso da auditoria a fim de evidenciar os exames e fundamentar a opinião e recomendações do auditor.
E
Constituem documentos e registros dos fatos, informações e provas, elaborados em meio físico ou eletrônico, obtidos no curso da auditoria, mas arquivados no auditado, a fim de evidenciar os exames e fundamentar a opinião e recomendações do auditor.
Com base nas normas de auditoria governamental relativas a
planejamento e execução dos trabalhos, assinale a opção correta.
A
Concluída a auditoria, os correspondentes papéis de trabalho
ficarão sob a guarda do sistema de controle interno da entidade
auditada.
B
Na hipótese de suspeita de irregularidades fora do escopo da
auditoria em curso, o auditor deverá solicitar ao tribunal de
contas a realização de uma nova auditoria para confirmar ou
afastar essa suspeita.
C
A previsão de auditorias deve ser independente e desvinculada
de outras modalidades de fiscalização.
D
Na auditoria de regularidade, deve-se verificar a conformidade
de leis e regulamentos aplicáveis.
E
Por motivos de economia e eficiência, a seleção do objeto de
auditoria deve restringir-se aos critérios de relevância e
materialidade.
O conluio de funcionários é uma ação que limita a eficácia da segregação de funções como instrumento de controle interno.
C
Certo
E
Errado
O relatório da auditoria interna NÃO deve abordar
A
o objetivo e a extensão dos trabalhos.
B
a metodologia adotada.
C
os principais procedimentos de auditoria aplicados e sua extensão.
D
eventuais limitações ao alcance dos procedimentos de auditoria.
E
a descrição dos fatos constatados e as evidências não encontradas.
Assinale a opção correta, com referência à determinação da
materialidade e da relevância no planejamento e na execução da
auditoria.
A
Nas auditorias das demonstrações contábeis, a definição de
materialidade para entidades públicas segue as mesmas regras
e condições adotadas para as entidades privadas.
B
Determinada distorção pode ser considerada irrelevante em
termos materiais, ainda que afete a decisão de um usuário
específico da informação contábil.
C
No caso de entidades com fins lucrativos, as demonstrações
contábeis tidas como relevantes para o público em geral podem
não ser relevantes para os investidores que fornecem o capital
de risco para o empreendimento.
D
Na determinação da materialidade, o auditor deve pressupor
que os usuários do relatório de auditoria desconhecem os
negócios e a atividade da entidade auditada.
E
É indispensável determinar um valor mínimo para a
classificação de relevância das distorções encontradas.
As normas de auditoria normalmente aceitas exigem um planejamento adequado do trabalho a ser realizado nas organizações. Podem ser considerados como objetivos do planejamento:
I- Conhecer a organização a ser auditada;
II- Aumentar o orçamento da organização;
III- Verificar se os recursos da organização são adequados;
IV- Verificar se a gestão da organização possui uma gestão adequada;
Está(ão) CORRETA(S) a(s) afirmativa(s).
A
II apenas.
B
I apenas.
C
III apenas.
D
I, II, III e IV.
Em uma organização está sendo realizada uma avaliação
do processo de gestão, no que se refere a seus diversos
aspectos, tais como governança corporativa, gestão de
riscos e procedimentos de aderência a normas
regulatórias, apontando eventuais desvios e
vulnerabilidades às quais a organização está sujeita. Essa
avaliação é típica da auditoria
A
independente.
B
externa.
C
interna.
D
de condição.
E
de efeito.
Analise as afirmativas sobre as atividades desempenhadas pelo economista na área de auditoria e fiscalização de natureza econômico-financeira e assinale com V as verdadeiras e com F as falsas.
( ) A atividade de Auditoria Interna representa um serviço destinado a avaliação, por um profissional técnico, de uma determinada matéria ou informação, que é responsabilidade de outra parte, mediante o uso de critérios adequados e identificáveis, com o fim de expressar uma conclusão que transmita a um terceiro destinatário um certo nível de confiança compatível com os dados disponíveis.
( ) A auditoria de natureza econômico-financeira, integrante do campo profissional dos economistas, regularmente inscritos nos CORECONs exclui outros ramos especializados, tais como Auditorias de Gestão, de Programas, Operacional e de Informática.
( ) Ao economista, devidamente registrado no Conselho Regional de Economia, é assegurado a oportunidade e o direito de inscrever-se e participar em concurso público para cargos de auditor.
( ) No campo profissional do economista, estão incluídos outros encargos de auditoria que digam respeito unicamente à avaliação da regularidade de uma determinada escrituração frente às normas contábeis.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA.
A
V F V V
B
F F V V
C
F F V F
D
V V F F
O auditor, no processo de avaliação de risco da entidade, deve
buscar entender se a entidade tem processo para os casos
listados a seguir, à exceção de um. Assinale-o.
A
Identificar riscos de negócio relevantes para os objetivos das
demonstrações contábeis.
B
Estimar a significância dos riscos.
C
Avaliar a probabilidade da ocorrência de riscos.
D
Decidir sobre ações em resposta aos riscos.
E
Analisar procedimentos analíticos de erros e fraudes.
Os controles internos, quanto à tempestividade,
ao momento de atuação, são classificados como:
A
preventivos, concomitantes e subsequentes
B
preventivos, substantivos e corretivos
C
detectivos, concomitantes e analíticos
D
detectivos, substantivos e subsequentes
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