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Questões de Concurso sobre Auditoria Interna
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Ao utilizar o método de amostragem estatística em substituição ao não-estatístico para a seleção de base de dados, o auditor está reduzindo a possibilidade de risco de
A
controle decorrente da utilização de critérios aleatórios.
B
detecção por não utilizar critérios probabilísticos e não-probabilísticos conjuntamente.
C
seleção originada do direcionamento da amostra para uma escolha conduzida.
D
informação devido à falta de critério na seleção pelo método não-estatístico.
E
amostragem decorrente da não utilização das leis de probabilidades.
A necessidade de compatibilizar custo e benefício condiciona o auditor a limitar o tempo e os recursos a serem despendidos, o que reforça a importância de se realizar o planejamento dos trabalhos. Nesse planejamento, não é recomendável que o auditor baseie-se na premissa de que todas as informações ou registros contenham erros ou fraudes, até prova em contrário.
C
Certo
E
Errado
Controle interno é o conjunto de procedimentos, métodos ou rotinas, com o objetivo de proteger os ativos, produzir dados contábeis confiáveis e ajudar a administração na gestão dos negócios. O controle interno pode ser contábil ou administrativo. Representa(m) controle interno contábil:
A
controle de qualidade.
B
controle de compromissos assumidos, mas não realizados economicamente.
C
avaliação das variações entre os valores orçados e os incorridos.
D
análises estatísticas de lucratividade por linha de produto.
E
sistemas de conferência, aprovação e autorização.
Para efeito de organização e apresentação dos processos de tomada e prestação de contas, o TCU considera que a relevância está relacionada à participação que um órgão ou entidade tem no orçamento público e a materialidade é a dimensão econômica ou social de um órgão ou entidade em função das ações de que é responsável. A importância de qualquer uma dessas características exclui a outra.
C
Certo
E
Errado
A versão preliminar do relatório de auditoria de natureza operacional deve ser encaminhada aos gestores dos órgãos ou programas auditados e aos seus superiores hierárquicos, ficando à disposição de qualquer interessado; nessa fase, as sugestões encaminhadas pelos gestores e demais interessados serão debatidas publicamente.
C
Certo
E
Errado
Evidência é toda prova obtida pelo auditor, em decorrência da aplicação de procedimentos de auditoria, para demonstrar se os critérios identificados na fase de planejamento estão sendo ou não atendidos, sendo classificada como analítica, física, documental ou testemunhal.
C
Certo
E
Errado
Eventos são incidentes ou ocorrências originadas a partir de fontes internas ou externas que afetam a implementação da estratégia ou a realização dos objetivos. Os eventos podem provocar impacto positivo, negativo ou ambos.
C
Certo
E
Errado
Os dados relativos a saldos de contas ou classe de transações
que também mostram caminhos para avaliar procedimentos
ou aderência aos controles internos ou ainda,
exatificação de valores, denominam-se
A
interações de dados internos.
B
unidades de testes.
C
populações contábeis.
D
ponderações de valores.
E
variáveis de populações.
Em relação às atividades essenciais, conforme determina a legislação aplicada ao Sistema de Controle Interno, é incorreto afirmar que essas atividades:
A
se estendem ao controle das operações de crédito, avais, garantias, direitos e haveres da União que visa a aferir a sua inconsistência e a adequação.
B
incorporam a avaliação das aplicações das subvenções que visa julgar o resultado da aplicação das transferências de recursos concedidas pela União às entidades, públicas e privadas, destinadas a cobrir despesas com a manutenção dessas entidades, de natureza autárquica ou não, e das entidades sem fins lucrativos.
C
estão relacionadas às atividades desempenhadas no exercício do próprio trabalho do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal.
D
incluem a avaliação da execução dos programas de governo que visa a comprovar o nível de execução das metas, o alcance dos objetivos e a adequação do gerenciamento do Plano de Carreira.
E
abrangem a avaliação da execução dos orçamentos da União que visa a comprovar a conformidade da execução com os limites e as destinações estabelecidas na legislação pertinente.
De acordo com a estrutura conceitual da análise de risco do tipo COSO, é imprescindível a existência de controles internos para o cumprimento das metas e objetivos da entidade. Caso se detecte potencial de risco na obtenção desses objetivos, poderá o controle interno atuar como a auditoria interna.
C
Certo
E
Errado
Ano:
2007
Banca:
Fundação Carlos Chagas - FCC
O auditor está elaborando seu planejamento de auditoria para a empresa NovaData S.A, cliente novo da carteira. Em seu planejamento inclui:
I. Ter conhecimento detalhado das práticas contábeis adotadas pela entidade e seu grau de confiabilidade.
II. Identificar a existência de entidades associadas, filiais e partes relacionadas.
III. A forma de utilização dos trabalhos de outros auditores independentes, especialistas e auditores internos.
Está correto o que se afirma em
A
I, apenas.
B
II, apenas.
C
I e II, apenas.
D
II e III, apenas.
E
I, II e III.
Na aplicação do conceito de relevância do ponto de vista qualitativo, um exemplo de distorção é a falta de divulgação sobre o descumprimento de um contrato, quando isto não afeta a capacidade operacional da entidade nem implica sanções.
C
Certo
E
Errado
É função do controle interno:
A
apreciar, para fins de registro, a legalidade dos atos de admissão de pessoal.
B
apoiar o controle externo no exercício de sua missão institucional.
C
apreciar as contas prestadas anualmente pelo Chefe do Poder Executivo.
D
realizar, por iniciativa própria, inspeções e auditorias de natureza contábil, financeira e orçamentária.
E
apreciar, para fins de registro, a legalidade da concessão de aposentadorias e pensões.
As normas de auditoria estabelecem que o auditor externo, em seu trabalho de campo, deve avaliar o sistema de controle interno da empresa. São exemplos de controles internos contábeis avaliados pelo auditor externo:
A
auditoria interna e análise de lucratividade dos produtos.
B
controle físico sobre ativos e auditoria interna.
C
controle físico sobre ativos e controle de qualidade.
D
segregação de funções e controle de qualidade.
E
segregação de funções e treinamento de pessoal.
A análise de risco de controle, que tem como base o cuidado
que o auditor deve ter ao selecionar e classificar
áreas de acordo com os critérios de importância para
garantir que todo o sistema seja representado, é
A
algoritmo de análise de risco de controle.
B
teste substantivo sobre o grupo de contas disponível.
C
controle paralelo.
D
amostragem de variáveis.
E
hierarquização das áreas possíveis de incidência de
erro.
O plano de auditoria é a etapa do trabalho na qual o auditor independente estabelece a estratégia geral dos trabalhos a executar, que deverá ser preparado por escrito ou por outro meio de registro, para facilitar o entendimento dos procedimentos de auditoria a serem adotados pela equipe de trabalho.
C
Certo
E
Errado
Para avaliar a eficácia da configuração ou da operação de controles internos, a evidência obtida indiretamente, pela formulação de perguntas, fornece mais segurança que a obtida diretamente, por meio de observação pelo auditor.
C
Certo
E
Errado
Na divisão das categorias dos controles internos os dispositivos
pelos quais as informações são produzidas e
fornecidas à administração da empresa de forma que possam
ser controladas, revisadas e utilizadas, são controles
A
independentes.
B
funcionais.
C
gerenciais.
D
de fluxo.
E
de manejo de fundos.
Assinale a afirmativa CORRETA:
A
O controle contábil compreende o plano de organização e todos os métodos e procedimentos referentes principalmente à eficiência operacional e a obediência às diretrizes administrativas que normalmente se relacionam apenas indiretamente com os registros contábeis e financeiros.
B
O controle interno compreende o plano de organização e todos métodos e medidas adotados numa empresa para proteger seu ativo, verificar a exatidão e a fidedignidade de seus dados contábeis, incrementar a eficiência operacional e promover a obediência às diretrizes administrativas estabelecidas.
C
O controle interno administrativo compreende o plano de organização e todos os métodos e procedimentos referentes diretamente relacionados com a salvaguarda do ativo e a fidedignidade dos registros financeiros.
D
A avaliação dos controles internos visa supervisionar todo o trabalho de auditoria, desde seu planejamento até a emissão do parecer e o conseqüente acompanhamento dos resultados.
O planejamento de auditoria objetiva a elaboração do programa de auditoria. Nessa fase, a equipe de auditoria deve buscar, por meio de fontes internas e externas, elementos que permitam o pleno conhecimento da organização que se vai auditar. Como exemplo de fontes internas citam-se as secretarias de controle externo e a secretaria de controle interno.
C
Certo
E
Errado
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