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Questões de Concurso sobre Auditoria Interna
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Nos termos das Normas Brasileiras de Contabilidade, deve- se considerar, para determinar o Risco de Auditoria,
A
a fase de execução dos trabalhos, somente.
B
a relevância, apenas considerando as demonstrações
contábeis tomadas no seu conjunto.
C
as comparações e as análises dos resultados financeiros
com dados históricos ou projetados.
D
que as limitações de acesso físico a ativos e aos
registros contábeis não são fatores que influenciam
o risco.
E
que a relevância relativa ao saldo das contas ou à
natureza e ao volume das transações não são
fatores que influenciam o risco.
Para impedir o risco de perda da independência da entidade de auditoria em relação à entidade auditada, devido à manutenção dos líderes ou responsáveis da equipe de auditoria, o Conselho Federal de Contabilidade recomenda a rotação dessas pessoas em intervalos de, no máximo, cinco anos consecutivos e um intervalo mínimo de três anos para o retorno desses mesmos líderes ou responsáveis.
C
Certo
E
Errado
De acordo com as Normas Brasileiras de Contabilidade, o Planejamento da Auditoria deve considerar todos os fatores relevantes na execução dos trabalhos, exceto:
A
o conhecimento detalhado das práticas contábeis adotadas pela entidade e as alterações procedidas em relação ao exercício anterior.
B
o conhecimento detalhado do sistema contábil e de controles internos da entidade e seu grau de confiabilidade.
C
o conhecimento detalhado da estrutura organizacional e dos níveis hierárquicos de comando.
D
a natureza, a oportunidade e a extensão dos procedimentos de auditoria a serem aplicados.
E
a existência de entidades associadas, filiais e partes relacionadas.
Ao conjunto de normas e procedimentos que visa salvaguardar o patrimônio de uma entidade, dá-se o nome de:
A
controles internos;
B
procedimentos de auditoria;
C
normas de auditoria;
D
notas de auditoria;
E
princípios de auditoria.
Como objetivo do Planejamento da Auditoria não se pode incluir:
A
obter conhecimento das atividades da entidade, para identificar eventos e transações relevantes que afetem as Demonstrações Contábeis.
B
propiciar o cumprimento dos serviços contratados com a entidade dentro dos prazos e compromissos previamente estabelecidos.
C
assegurar que as áreas importantes da entidade e os valores relevantes contidos em suas demonstrações contábeis recebam a atenção requerida.
D
identificar meios para aumento dos lucros da entidade.
E
identificar a legislação aplicável à entidade.
O conceito de risco de auditoria é importante como forma de expressão da idéia de segurança razoável. Quanto mais certo o auditor desejar estar de que está expressando uma opinião correta, mais baixo será o risco de auditoria que estará inclinado.
Com base nas definições acima, assinale a alternativa correta:
A
Todas as opções estão corretas.
B
Apenas as opções I e II estão corretas.
C
Apenas as opções III e IV estão corretas.
D
Apenas as opções I, II e IV estão corretas.
E
Apenas as opções II e III e IV estão corretas.
São formas de levantamento dos controles internos:
A
fluxograma, questionário e descrição.
B
discrição, fluxograma e confirmação.
C
entrevista, descrição e elaboração.
D
questionário, inventário e documentação.
E
organograma, questionário e intimação.
O sistema adquirido pela empresa Certifica S.A. continha um erro de parametrização interna, não registrando na contabilidade dez notas fiscais. O auditor ao realizar os testes de auditoria constata o erro. Esse risco de auditoria é denominado risco de
A
negócio.
B
detecção.
C
inerência.
D
controle.
E
estrutura.
O risco de auditoria deve ser considerado como a possibilidade do auditor
A
emitir um parecer tecnicamente inadequado.
B
elaborar as demonstrações contábeis de forma errada.
C
não obter todas as informações da administração da empresa.
D
ter sua imagem afetada por práticas irregulares de clientes.
E
detectar uma fraude ou erro em seus testes de auditoria.
Sobre o Controle Interno da empresa, é correto afirmar que
A
do ponto de vista do Auditor Independente, a função de controle interno é proporcionar a segurança de que erros e irregularidades possam ser descobertos com razoável prontidão. Assim, o Auditor Independente não mais revisará o que fora objeto de verificação do Auditor Interno.
B
como em todo trabalho de Auditoria, também no estudo do controle interno o Auditor deve desenvolver um método que vise ao mesmo tempo assegurar-lhe atingir os objetivos necessários, bem como a realização do trabalho em tempo compatível com sua disponibilidade.
C
o método dos questionários é utilizado exclusivamente pelo Auditor Independente. O Auditor Interno utiliza-se, apenas, do Método dos Fluxogramas.
D
não é função do Auditor Interno revisar e avaliar a eficiência, a adequação e a aplicação dos controles contábeis, financeiros e operacionais.
E
a Auditoria Interna, quando detectar fraudes e erros, deverá comunicar ao Conselho Federal de Contabilidade.
Analise as proposições:
I. A relevância deve ser considerada pelo auditor quando determinar a natureza, a extensão e oportunidade dos procedimentos de auditoria.
II. Risco de auditoria é a possibilidade de o auditor obter, com a amostragem, conclusões diferentes do que obteria se aplicasse o teste à toda população de dados contábeis.
III. O planejamento da auditoria, quando incluir a designação de equipe técnica, deve prever a orientação e supervisão do auditor, que deve dividir com essa equipe a responsabilidade pelos trabalhos executados.
É correto o que consta APENAS em
A
I.
B
II.
C
III.
D
I e II.
E
II e III.
No processo de planejamento de auditoria, pode-se afirmar que o auditor não deve
A
avaliar o nível geral da atividade econômica na área em que a empresa esteja atuando e os fatores econômicos que podem afetar o seu negócio.
B
ter conhecimento prévio das informações que a entidade tenha que prestar ou informar a terceiros.
C
conhecer as modalidades de inventários físicos e financeiros e a periodicidade que são realizados.
D
analisar as formas de relacionamentos com empresas coligadas e controladas ou a existência de outras partes relacionadas.
E
restringir as avaliações e os testes a serem aplicados à quantidade de horas planejadas ou contratadas.
O auditor, ao desenvolver o planejamento de auditoria e constatar que a empresa auditada possui Ativos em entidades investidas, que representam relevante posição nos seus Ativos totais e não examinar as demonstrações das entidades investidas, deve
A
aceitar o parecer da firma de auditoria que revisou as
demonstrações.
B
exigir a sua contratação para revisão das demais
empresas do grupo.
C
limitar a auditoria somente às contas que não se
inter-relacionam com as partes relacionadas.
D
recusar o trabalho, por se tratar de fator restritivo à
emissão de parecer.
E
avaliar se pode assumir o trabalho mediante avaliação
dos riscos.
Ao avaliar os sistemas e processos informatizados da empresa, relacionados a comércio eletrônico (WebTrust), o auditor deve verificar os três princípios de riscos relacionados com
A
a avaliação de compras de sistemas, capacidade de
guarda das informações e divulgação para o mercado.
B
as medidas de abertura dos negócios, registro
compatível com a estrutura da empresa e livre acesso
aos sistemas pelos funcionários em geral.
C
os riscos inerentes, riscos de detecção do trabalho e
medidas de proteção do patrimônio.
D
as práticas de privacidade de negócios, integridade de
transações e proteção de informações.
E
os riscos de abertura do negócio, de interligação das
unidades operacionais e de fornecimento de linhas de
transmissão de dados.
Entre os objetivos de um sistema de controle interno, está a salvaguarda de interesses da entidade. Um dos meios utilizados para dar suporte a essa salvaguarda é a segregação de funções, que estabelece o controle das operações por meio de métodos de aprovação, de acordo com a responsabilidade e os riscos envolvidos para a empresa.
C
Certo
E
Errado
Quanto às Normas Técnicas de Auditoria (NBC T´s), assinale a alternativa incorreta.
A
Para realizar o planejamento de auditoria, não há necessidade de o auditor ter conhecimento das atividades, dos fatores econômicos, da legislação aplicável a entidade auditada, das práticas operacionais da entidade e do nível geral de competência de sua administração.
B
O programa de auditoria, além de servir como guia e instrumento de controle para a execução do trabalho, deve abranger todas as áreas a serem examinadas pelo auditor independente.
C
Um dos objetivos do Planejamento da Auditoria é obter conhecimento das atividades da entidade, para identifi car eventos e transações relevantes que afetem as demonstrações contábeis.
D
A complexidade das transações de uma entidade é fator determinante do grau de difi culdade que o auditor independente pode encontrar para realizar seu trabalho.
Assinale a alternativa correta.
A
Em auditoria, o risco inerente de controle referese à suscetibilidade de uma afi rmação a um erro material ou classifi cação devida, supondo que não haja controle.
B
Em auditoria, o risco de controle é aquele em que um erro ou classifi cação indevida material que possa constar de uma afi rmação, seja evitado ou detectado tempestivamente pelos controles internos da entidade.
C
Em auditoria, os componentes risco inerente e risco de controle estão fora do controle do auditor, que simplesmente os avalia.
D
Em auditoria, o risco de detecção é aquele em que o auditor detecta um erro ou classifi cação indevida relevante que existe em uma afi rmação de auditoria.
Dentre os itens listados a seguir, o único que NÃO se constitui em objetivo do Planejamento de Auditoria é:
A
obter conhecimento das atividades da entidade, para identificar eventos e transações relevantes que afetem as demonstrações contábeis;
B
identificar a legislação aplicável à entidade;
C
realizar testes substantivos e de observância;
D
identificar os problemas potenciais da entidade;
E
propiciar o cumprimento dos serviços contratados com a entidade dentro dos prazos e compromissos previamente estabelecidos.
Constitui exemplo de Controle interno contábil:
A
controles físicos sobre ativos tais como contagens ou inventários;
B
controle de qualidade;
C
análises de variações entre os valores orçados e os valores realizados;
D
treinamento de pessoal;
E
elaboração de normas e procedimentos.
Na avaliação do risco de auditoria, quando na fase de planejamento, em nível específico, deve o auditor avaliar
A
a natureza e o volume das transações.
B
o sistema de controles internos da entidade.
C
as atividades da entidade.
D
o sistema contábil da entidade.
E
a qualidade da administração da entidade.
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