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Questões de Concurso sobre Auditoria Interna
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Criticidade é uma das variáveis básicas utilizadas no processo de planificação dos trabalhos de controle e representa o quadro de situações críticas efetivas ou potenciais a auditar, identificadas em determinada unidade ou programa. Trata-se da composição dos elementos referenciais de vulnerabilidade, das fraquezas, dos pontos de controle com riscos latentes, das trilhas de auditoria.
C
Certo
E
Errado
Segundo as normas de auditoria, na aplicação dos testes de observância o auditor deve verificar a existência, a efetividade e a continuidade dos controles internos.
C
Certo
E
Errado
Ao determinar o tamanho da amostra, o auditor deve considerar o risco de amostragem, o erro tolerável e o erro esperado.
C
Certo
E
Errado
A segregação de uma operação em fases distintas executadas por profissionais diferentes dentro de uma área/departamento é evidência de um bom controle interno. Indique qual dos pontos a seguir não se refere a um procedimento de controle interno.
A
normatização
B
limites de alçada
C
supervisão
D
senhas
E
demissão
A existência de controles internos eficientes previne contra a fraude e minimiza os riscos de erros e irregularidades nos registros e nos processos contábeis. Com base nesta afirmação, indique qual das afirmativas a seguir não representa um procedimento de controle interno.
A
Segregação de funções da pessoa que executa a escrituração contábil da que elabora os relatórios contábeis
B
Sistema de autorização e aprovação de compras, com limites de alçada e níveis de autorização.
C
Elaboração de inventários periódicos para confirmação da existência física dos estoques pertencentes à empresa
D
Controles da entrada e saída de bens do Ativo Permanente Imobilizado.
E
Acordo entre os funcionários do processo de compras para direcionar a compra para a empresa Beta.
A avaliação do sistema de controle interno compreende, EXCETO:
A
Emitir relatório-comentário dando sugestões para o aprimoramento do sistema de controle interno da empresa.
B
Determinar os erros ou irregularidades que poderiam acontecer.
C
Verificar se o sistema atual de controles detectaria de imediato os erros ou irregularidades.
D
Analisar os pontos fortes ou a falta de controle, a fim de determinar a natureza dos procedimentos de auditoria.
Na realização de uma primeira auditoria externa em uma entidade, o auditor independente deve incluir no planejamento de auditoria: a análise dos saldos de abertura, dos procedimentos contábeis adotados e da uniformidade dos procedimentos contábeis; a identificação de relevantes eventos subseqüentes ao exercício anterior e a revisão dos papéis de trabalho do auditor anterior.
C
Certo
E
Errado
O processo de auditoria tem sido muito questionado mundialmente, levando os auditores e as empresas de auditoria a avaliarem com maior rigor os riscos, antes de aceitarem os trabalhos. Assim, os principais riscos avaliados pela auditoria são:
A
Risco Inerente, Risco de Controle e Risco de Atualização.
B
Risco de Controle, Risco Inerente e Risco de Processo.
C
Risco de Detecção, Risco de Controle e Risco Inerente.
D
Risco de Processo, Risco de Detecção e Risco de Controle
E
Risco de Detecção, Risco de Controle e Risco de Atualização.
Na hipótese de o auditor constatar e evidenciar na análise da empresa que haja risco de continuidade, o auditor deve:
A
guardar sigilo dos fatos contábeis, não divulgando ao público ou em nota explicativa.
B
avaliar os efeitos nas demonstrações contábeis quanto à realização dos ativos.
C
limitar os procedimentos e testes para realização do trabalho na empresa.
D
evidenciar a normalidade das operações pelo prazo mínimo de seis meses.
E
omitir do parecer de auditoria o fato para não dificultar a situação da empresa.
O planejamento dos trabalhos de auditoria pressupõe conhecimento das atividades, mas não dos fatores econômicos e do nível geral de competência da administração da entidade a ser auditada.
C
Certo
E
Errado
Segundo o Prof. Marcelo Cavalcanti Almeida, as limitações do controle interno são principalmente com relação a, EXCETO:
A
Conluio de funcionários na apropriação de bens da empresa.
B
Os funcionários não são adequadamente instruídos com relação às nor-mas internas.
C
Funcionários negligentes na execução de suas tarefas diárias.
D
Verificar se as normas internas estão sendo seguidas.
Entre as assertivas a seguir, indique a opção que não representa uma consideração relevante a ser feita no planejamento do trabalho da auditoria externa.
A
O conhecimento detalhado das práticas contábeis adotadas pela entidade e as alterações procedidas em relação ao exercício anterior.
B
O conhecimento detalhado do sistema contábil e de controles internos da entidade e seu grau de confiabilidade.
C
A natureza, oportunidade e extensão dos procedimentos de auditoria a serem aplicados no trabalho.
D
O uso dos trabalhos de outros auditores independentes, especialistas e auditores internos.
E
O conhecimento das práticas contábeis adotadas pelos fornecedores e clientes da empresa auditada e as alterações procedidas.
O risco de controle é o risco:
A
de o auditor deixar de realizar um procedimento de auditoria, que levará a divergências relevantes nas demonstrações contábeis.
B
de associar a empresa a um cliente sem credibilidade e ter sua imagem confundida com a imagem do cliente.
C
de que os sistemas contábeis e de controle interno deixem de detectar uma distorção de saldo que poderia ser relevante.
D
de que os sistemas administrativos e o auditor deixem de avaliar as demonstrações contábeis.
E
de o auditor emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre as demonstrações contábeis e estas apresentarem uma situação enganosa ao mercado.
Risco de auditoria é a possibilidade de:
A
Parecer de auditoria apresentar opinião negativa.
B
A empresa apresentar indícios de descontinuidade.
C
Auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre as demonstrações contábeis significativamente incorretas.
D
Auditor não ter condições de emitir sua opinião.
Risco de auditoria é a possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis significativamente corretas.
C
Certo
E
Errado
No planejamento da auditoria, deve ser avaliado o risco de ser emitido um relatório errado ou incompleto. O risco de não se identificarem erros ou irregularidades relevantes, por ser o exame efetuado em base de testes, se denomina risco:
A
de detecção.
B
inerente.
C
de controle.
D
de rotação.
Assinale a alternativa INCORRETA.
A
O custo do controle interno sempre deverá exceder aos benefícios que dele se espera obter.
B
O objetivo principal do auditor externo ou independente é emitir uma opinião sobre as demonstrações financeiras auditadas.
C
A administração da empresa é responsável pelo estabelecimento do sis-tema de controle interno.
D
O auditor sempre executa testes, mesmo no caso de o sistema de controle interno ser excelente.
Os principais interesses do auditor em relação ao sistema de controle interno são
A
o reflexo e a natureza das informações objeto dos exames.
B
a detecção e caracterização de fraudes de qualquer natureza.
C
a detecção e análise dos pontos fortes e fracos, a fim de constarem em seu parecer.
D
a ênfase e a profundidade com que deve aplicar os testes de auditoria.
E
a estrutura e o funcionamento do sistema sob sua inteira responsabilidade.
A possibilidade de o auditor vir a emitir um parecer que contenha opinião tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis significativamente incorretas denomina-se:
A
Risco de auditoria
B
Risco do controle
C
Risco inerente
D
Risco esperado
E
Risco de detecção
O risco de auditoria significa:
A
a probabilidade de o auditor vir a expressar uma ressalva inadequada sobre as demonstrações contábeis significativamente corretas.
B
a possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre as demonstrações contábeis significativamente corretas.
C
a possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre as demonstrações contábeis significativamente incorretas.
D
a probabilidade de o auditor vir a expressar um parecer com ressalva sobre as demonstrações contábeis significativamente incorretas.
E
a possibilidade de o auditor vir a emitir uma ressalva inadequada sobre as demonstrações contábeis que mereçam apenas um parágrafo de ênfase.
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