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Questões de Concurso sobre COSO II
Disciplina
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11
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Caso uma organização venha a sofrer fraudes facilitadas pelo uso de relatórios gerenciais elaborados sem a observância de rotinas e padrões estabelecidos pela direção no tocante à confiabilidade dos dados utilizados nos relatórios e das respectivas fontes, então as deficiências dos controles internos comprometerão seus objetivos de compliance.
C
Certo
E
Errado
Caso ocorra uma fraude na OST e não seja possível identificar uma unidade responsável por detectar fraudes e desvios devido ao fato de tal unidade não estar prevista na estrutura organizacional da OST, tais fatos caracterizarão uma deficiência no componente informação e comunicação.
C
Certo
E
Errado
Para o aprimoramento dos controles internos, é importante que a organização adote um processo de controles internos com foco em todas as categorias de objetivos, a saber: operações, informações e compliance. Nesse sentido, caso uma organização sofra perdas patrimoniais mediante desvio de recursos tais perdas constituirão exemplo de deficiência de controles internos com comprometimentos de objetivos da categoria objetivos operacionais.
C
Certo
E
Errado
De acordo com as diretrizes para as normas de controle interno divulgadas pelo COSO (Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission) e pela INTOSAI (International Organisation of Supreme Audit Institutions), o controle interno é estruturado para oferecer segurança razoável de que os objetivos gerais da entidade estão sendo alcançados e compreende cinco componentes interrelacionados. O princípio que preconiza que a organização faz com que as pessoas assumam responsabilidade por suas funções de controle interno na busca pelos objetivos está relacionado ao componente de:
A
ambiente de controle;
B
atividades de controle;
C
atividades de monitoramento;
D
avaliação de riscos;
E
informação e comunicação.
O Modelo COSO é estruturado sob a forma de componentes relacionados ao controle interno. É componente que diferencia o Modelo COSO I do COSO II,
A
a informação e comunicação.
B
o procedimento de controle.
C
o ambiente de controle.
D
o monitoramento.
E
a definição dos objetivos.
Segundo a metodologia COSO II (Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission), os objetivos que deverão ser tratados como objetos de gerenciamento de risco, conforme modelo (framework) apresentado por aquela entidade são:
A
estratégico, operacional, de comunicação e de conformidade.
B
estratégico, financeiro, patrimonial e de monitoramento.
C
operacional, financeiro, de patrimônio e de monitoramento.
D
estratégico, operacional, financeiro e de observância.
E
operacional, de comunicação, de conformidade e de observância.
O modelo COSO I é uma ferramenta que permite ao administrador revisar e melhorar seu sistema de controle interno e foi
estruturado com base em cinco componentes: ambiente interno ou de controle, avaliação de risco, procedimentos ou atividades
de controle, informação e comunicação e monitoramento. O modelo COSO II pode ser considerado mais abrangente, pois
possuiu, além desses, mais três componentes. São eles:
A
definição de objetivos, identificação de riscos e resposta aos riscos.
B
definição de objetivos, identificação de riscos e circularização de documentos.
C
tabela de evidências, definição de riscos e circularização de documentos.
D
tabela de evidências, resposta de riscos e circularização de documentos.
E
definição de objetivos, tabela de evidências e resposta de riscos.
Conforme o COSO − Committee of Sponsoring Organizations, na análise de riscos, pode-se recorrer a análises qualitativas ou quantitativas. A análise qualitativa
A
faz a avaliação do impacto da ocorrência dos riscos nos processos, e a análise quantitativa faz a análise dos volumes gerados de prejuízos.
B
faz a análise da importância da gestão de riscos e governança corporativa para as organizações e a análise quantitativa faz a análise das variações significativas das demonstrações financeiras.
C
faz a priorização dos riscos por meio de avaliação e combinação de sua probabilidade de ocorrência e impacto, e a análise quantitativa faz a análise numérica do efeito dos riscos identificados nos objetivos gerais.
D
deve, tanto quanto a quantitativa, nortear a determinação dos saldos das contas contábeis selecionadas para o exame de auditoria.
E
faz a avaliação no nível de experiência necessária que o auditor deve ter para realizar seu trabalho, e a análise quantitativa determina a quantidade de horas necessárias e o número de auditores necessário para executar cada trabalho de auditoria.
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