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Questões de Concurso sobre Definição e Objetivo do Trabalho de Asseguração
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2022
O Apêndice 3 (Partes do trabalho de asseguração) da NBC TA Estrutura Conceitual, de novembro de 2015, que dispõe sobre a estrutura conceitual para os trabalhos de asseguração, estabelece, em relação às partes do trabalho de asseguração, que:
Todos os trabalhos de asseguração possuem, pelo menos, três partes: a parte responsável, o auditor independente e os usuários previstos. Dependendo das circunstâncias do trabalho, pode haver também uma função separada de mensurador ou avaliador, ou de parte contratante.
Nesse contexto, das diversas funções relacionadas com o trabalho de asseguração, o uso de critérios para mensurar o objeto, resultando na informação do objeto, é adotado pela seguinte função:
A
Auditor independente
B
Avaliador
C
Parte contratante
D
Parte responsável
E
Usuários previstos
Considere uma auditoria na folha de pagamento de um hospital público, na qual avaliam pagamentos de insalubridade. Os pagamentos que não satisfizerem certas condições podem ser considerados
A
evidência da auditoria.
B
escopo da auditoria.
C
critério da auditoria.
D
norma da auditoria.
E
objeto da auditoria.
Em relação ao objetivo da auditoria descrito na NBC TA 200 (R1), assinale a alternativa correta.
A
Atestar a eficácia da administração na gestão dos negócios e prevenir eidentificar fraudes e erros.
B
Aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários.
C
Elaborar as demonstrações contábeis e representar garantia e de viabilidade futura da entidade.
D
Garantir que todos os lançamentos contábeis foram efetuados corretamente.
Nos termos da NBC TA 200,
A
a asseguração razoável é representada pela necessidade de planejar e executar a auditoria reconhecendo que podem existir circunstâncias que causam distorção relevante nas demonstrações contábeis.
B
o julgamento profissional é alicerçado pela busca, no contexto da auditoria de demonstrações contábeis, de um nível alto, mas não absoluto, de segurança.
C
são componentes do risco de detecção os riscos inerente e de controle.
D
risco de distorção relevante é o risco de que as demonstrações contábeis contenham distorção relevante antes da auditoria.
E
risco de auditoria é a diferença entre o valor, a classificação, a apresentação ou a divulgação de uma demonstração contábil relatada e o valor, a classificação, a apresentação ou a divulgação que é exigida para que o item esteja de acordo com a estrutura de relatório financeiro aplicável.
Com base nos limites práticos e legais de atuação do auditor, é CORRETO afirmar que:
A
O auditor deve reduzir o risco de auditoria a zero.
B
O auditor deve ser treinado e especializado na verificação de autenticidade de documentos.
C
A auditoria não é uma investigação oficial de suposto delito, portanto, o auditor não recebe poderes legais específicos, tais como o poder de busca, que podem ser necessários para tal investigação.
D
A administração é obrigada a fornecer informações completas, assim o auditor pode ter certeza da integridade da informação, mesmo que não tenha executado os procedimentos de auditoria para obter certeza de que todas as informações relevantes foram obtidas.
O objetivo da auditoria das demonstrações contábeis é:
A
examinar o grau de importância das demonstrações contábeis de que foram elaboradas, em alguns aspectos relevantes, de acordo com normas brasileiras e internacionais de contabilidade.
B
contribuir com a relevância das informações contábeis e gerenciais para órgãos reguladores de mercado, como por exemplo o Banco Central (BACEN), a Comissão de Valores Mobiliários (CVM) e a Receita Federal do Brasil (RFB).
C
verificar a relevância do conjunto das demonstrações contábeis para órgãos reguladores contábeis nacionais e internacionais, como por exemplo o Conselho Federal de Contabilidade (CFC), o Comitê de Pronunciamentos Contábeis (CPC), o International Accounting Standards Board (IASB).
D
certificar a qualidade das informações contábeis e gerenciais para os órgãos reguladores contábeis em geral, como por exemplo o Conselho Federal de Contabilidade (CFC), o Instituto Brasileiro de Auditores Independentes (IBRACON) e o Comitê de Pronunciamentos Contábeis (CPC).
E
aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis de que foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com uma estrutura de relatório financeiro aplicável.
Auditoria, segundo a etimologia da palavra, possui derivação do latim audire com significado de ouvir. A ideia de “ouvir” evidências para avaliar os atos foi aplicada como inspiração para o termo auditing, que por criação inglesa se refere à aplicação das técnicas de auditoria para emitir avaliação entre as condições encontradas e os critérios desejados e estabelecidos para o objeto auditado. Em sua conformação atual, segundo as normas nacionais vigentes, assinale a alternativa correta em relação ao conceito de auditoria.
A
Aderência às políticas, planos, procedimentos, leis, regulamentações, contratos ou outros requerimentos.
B
Prestação de serviço independente, realizado por equipe técnica qualificada, de avaliação e consultoria, voltado a agregar valor e promover melhorias nas atividades da instituição.
C
Qualquer ação tomada pela administração, conselho ou outras partes para gerenciar os riscos e aumentar a probabilidade de que os objetivos e metas estabelecidos serão alcançados.
D
Processo para identificar, avaliar, administrar e controlar potenciais eventos ou situações, para fornecer uma razoável certeza em relação ao cumprimento dos objetivos da organização.
E
Combinação de processos e estruturas implantadas pelo conselho para informar, dirigir, administrar e monitorar as atividades da organização com o intuito de alcançar os seus objetivos.
O auditor deve, antes de expressar uma opinião, ter obtido segurança razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorção relevante, independentemente de terem sido causadas por fraude ou erro.
C
Certo
E
Errado
A opinião do auditor sobre as demonstrações contábeis assegura a viabilidade futura da entidade, assim como assegura a eficiência da administração na condução dos negócios dessa entidade.
C
Certo
E
Errado
Sobre auditoria, assinale a alternativa correta:
A
O objetivo principal da auditoria externa é atender a necessidade de terceiros no que diz respeito à fidedignidade das demonstrações financeiras.
B
A auditoria interna se limita estritamente aos aspectos contábeis de uma organização, não podendo ser realizada por uma equipe multidisciplinar.
C
A auditoria externa é realizada por empregado da organização ou empresa auditada.
D
Não há periodicidade e nem continuidade nas auditorias externas que são realizadas apenas uma vez.
E
A auditoria interna é realizada através da contratação de um profissional independente.
O auditor externo
A
pode ter vínculo empregatício com a empresa auditada.
B
tem menor grau de independência que o auditor interno.
C
deve emitir opinião sobre a adequação das demonstrações contábeis.
D
realiza auditoria tanto contábil como operacional.
E
não precisa ter registro no CRC, mas deve ter formação de contador.
Conforme a Estrutura Conceitual para os Trabalhos de Asseguração, assinale a alternativa correta.
A
Deve ser uma base de referência somente para os auditores governamentais.
B
Em virtude de sigilo, o auditor não deve documentar por escrito as evidências encontradas.
C
Normas, leis, resoluções e boas práticas são exemplos de critérios no processo de asseguração.
D
O relatório de auditoria faz parte da fase de planejamento da auditoria, podendo ser de opinião modificada ou não modificada.
E
Os critérios devem ser criados pelo auditor no decorrer do processo de asseguração.
Modernamente, as funções do auditor vão muito além do tradicional conceito de fiscalização. Além de averiguar e detectar eventuais falhas nos sistemas de controle e no plano de organização, o auditor se preocupa também com a manutenção desses sistemas, de forma que as não conformidades sejam minimizadas, atuando de maneira preventiva e apresentando sugestões para eventuais desvios (aplicação do conceito de Qualidade Total). No exercício da profissão os auditores, podem ser responsabilizados por erros, falhas, omissões e/ou dolo quanto à veracidade e a forma com que realizam o trabalho e emitem a sua opinião por intermédio do parecer de auditoria. Essa responsabilidade pode ser assim caracterizada, EXCETO:
A
Trabalhista: nos casos de auditoria externa.
B
Profissional: Nos casos de auditoria externa, no que diz respeito à contratação dos serviços a serem prestados.
C
Civil: No caso de informação incorreta no parecer do auditor e que venham a influenciar ou causar prejuízos a terceiros que se utilizem dessas informações.
D
Criminal: No caso de omissão ou incorreção de opinião expressa em parecer de auditoria, configurada por dolo, e que venham a influenciar ou causar prejuízos a terceiros que se utilizem dessas informações.
Os trabalhos que não são considerados trabalhos de asseguração nos termos da estrutura conceitual de auditoria, podem ser:
(i) trabalhos para prestar declarações em processos judiciais sobre contabilidade, auditoria, tributação ou outros assuntos; e
(ii) trabalhos que incluem opiniões, pontos de vista ou declarações profissionais dos quais o usuário pode extrair alguma segurança.
Com relação ao caso (ii), assinale a opção que apresenta a condição CORRETA.
A
Essas opiniões, pontos de vistas ou declarações são fundamentais para o trabalho como um todo.
B
Qualquer relatório por escrito deve ser emitido com uso expressamente restrito aos usuários previstos especificados no relatório.
C
Mediante acordo formal com os usuários previstos especificados, pode ser considerado um trabalho de asseguração.
D
O trabalho pode ser denominado como trabalho de asseguração no relatório do auditor independente, desde que essa condição tenha sido acordada com o cliente.
Conforme aponta a NBC TA 210 (R1), para fins das normas de auditoria, condições prévias a um trabalho de auditoria correspondem
A
à aceitação ou continuação de um trabalho de auditoria somente quando as condições em que esse trabalho deve ser realizado forem estabelecidas.
B
à confirmação de que há um entendimento comum entre o auditor independente e a administração da empresa auditada.
C
ao uso pela administração de uma estrutura de relatório financeiro aceitável na elaboração das demonstrações contábeis e à concordância da administração.
D
à determinação da existência das condições futuras para a realização de um trabalho de auditoria.
E
à determinação da estrutura de relatório financeiro a ser aplicada na elaboração das demonstrações contábeis.
O trabalho no qual o auditor independente visa obter evidências apropriadas e suficientes para expressar sua conclusão, de forma a aumentar o grau de confiança dos usuários previstos sobre o resultado da mensuração ou avaliação do objeto, de acordo com os critérios que sejam aplicáveis, é denominado
A
testes de observância.
B
testes detalhados.
C
trabalho de asseguração.
D
trabalho substantivo.
E
teste de confirmação.
As normas brasileiras de auditoria tratam dos riscos do trabalho e os diferenciam em relação aos trabalhos de asseguração razoável e de asseguração limitada, existindo diferentes impactos no relatório de auditoria. A respeito desse assunto, assinale a opção correta, de acordo com as normas vigentes.
A
No trabalho de asseguração razoável, o auditor independente reduz o risco do trabalho para um nível que seja aceitável nas circunstâncias do trabalho, mas que ainda é maior do que para um trabalho de asseguração limitada.
B
A impossibilidade de obter evidências apropriadas e suficientes para formar uma conclusão de asseguração razoável é razão aceitável para alterar o trabalho de asseguração razoável para um trabalho de asseguração limitada.
C
Opinião não modificada no trabalho de asseguração razoável deve ser mantida se as circunstâncias impedem que o auditor independente obtenha as evidências necessárias para reduzir os riscos de trabalho ao nível apropriado.
D
Se a administração impõe uma restrição que impede o auditor de obter as evidências necessárias para reduzir o risco no trabalho de asseguração razoável ao nível apropriado, deve ser emitida uma opinião não modificada no relatório de auditoria.
E
No trabalho de asseguração razoável, a conclusão do auditor é expressa na forma positiva para transmitir a sua opinião sobre o resultado da avaliação do objeto, diferentemente do que ocorre no trabalho de asseguração limitada.
No que diz respeito à relação entre usuário da informação
contábil, auditoria externa e entidade que apresenta
os relatórios contábeis, é correto afirmar:
A
caso o contador da empresa siga adequadamente
a Resolução da Estrutura Conceitual do CFC, não
haverá necessidade de auditoria.
B
decidir com base na informação contábil equivale a
decidir o futuro apenas com base na informação do
desempenho passado. A auditoria busca melhorar a
capacidade preditiva do tomador de decisão.
C
os trabalhos da auditoria externa buscam informar
os seus usuários sobre a representatividade de suas
demonstrações contábeis considerando-se a qualidade
de seus controles internos.
D
não existe risco no trabalho do auditor externo, do
ponto de vista em que os pareceres são realizados
com base num conhecimento exato, sem margem de
erro, da realidade de uma entidade.
E
entidade, usuários e auditoria externa não se relacionam.
Ano:
2019
Banca:
Instituto Quadrix - Quadrix
Se o auditor concluir que nada veio a seu conhecimento para fazê-lo acreditar que o objeto de auditoria não está em conformidade com os critérios aplicáveis, sua opinião deverá ser classificada como asseguração limitada.
C
Certo
E
Errado
Determinado tribunal de contas estadual emitiu determinações a um órgão jurisdicionado e fixou prazo para adoção de providências; determinou o recolhimento de débito e aplicação de multa ao responsável por determinado convênio considerado irregular; e apresentou parecer prévio sobre as contas do chefe do Poder Executivo.
Nessa situação hipotética, o referido tribunal exerceu, respectivamente, as funções
A
sancionadora, sancionadora e julgadora.
B
corretiva, sancionadora e julgadora.
C
sancionadora, corretiva e opinativa.
D
corretiva, sancionadora e opinativa.
E
sancionadora, corretiva e consultiva.
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