Questões de Concurso sobre Exame Documental (inspeção de registros e documentos)

Na realização de uma auditoria, o auditor deve realizar procedimentos com a finalidade de obter evidências para cumprimentos dos objetivos.

Um dos métodos dessas evidências é aquele onde são examinados livros, registros ou documentos, internos ou externos, seja em papel, forma eletrônica ou um exame físico.Esse método é conhecido como

O objetivo da auditoria é aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários. Para que isto seja possível, é necessário que o auditor obtenha informação suficiente e confiável para expressar sua opinião com segurança e confiabilidade. Analise as afirmativas abaixo que tratam de características e procedimentos de auditoria:

I - A inspeção envolve o exame de registros ou documentos, internos ou externos, em forma de papel, em forma eletrônica ou em outras mídias, ou o exame físico de um ativo.

II - Evidências de auditoria são as informações utilizadas pelo auditor para fundamentar suas conclusões em que se baseia a sua opinião.

III - O recálculo consiste no exame do processo ou procedimento executado por outros, por exemplo, a observação pelo auditor da contagem do estoque pelos empregados da entidade ou da execução de atividades de controle

IV - Risco de detecção é o risco de que os procedimentos executados pelo auditor para reduzir o risco de auditoria a um nível aceitavelmente baixo não detectem uma distorção existente que possa ser relevante, individualmente ou em conjunto com outras distorções.

Estão corretas as afirmativas:

Sobre os termos de auditoria, relacionar as colunas e assinalar a sequência correspondente.

(1) Documentos de auditoria.

(2) Arquivos de auditoria.

(3) Auditor experiente.

( ) Uma ou mais pastas ou formas de armazenamento, em forma física ou eletrônica.

( ) Registro dos procedimentos de auditoria.

( ) Indivíduo com experiência de auditoria e conhecimento sobre procedimentos e normas.

A auditoria de demonstrações contábeis é um processo sistemático de obtenção e avaliação de evidências sobre informações quantitativas e qualitativas a fim de determinar o grau de correspondência entre essas informações e os critérios estabelecidos. Sobre os procedimentos de auditoria, assinale a alternativa correta:

A inspeção de registros em busca de evidência de autorização para determinado pagamento é exemplo de exame documental.

No planejamento de um trabalho de auditoria, havia a previsão de análise de registros de acessos durante seis meses a um serviço subsidiado a usuários de um determinado perfil, mas também acessível a outros usuários sem direito ao subsídio. A equipe de auditoria precisa acessar algumas credenciais de usuários que estão registradas no sistema para verificar a ocorrência de acessos indevidos, com danos ao erário.

Um procedimento de auditoria aplicável a essa finalidade é:

Sobre os Procedimentos de Auditoria, à luz das Normas Brasileiras de Auditoria editadas pelo Conselho Federal de Contabilidade, julgue os itens a seguir.

I. O auditor verifica o Livro Razão da conta Bancos c/ Mov. de uma entidade, e confere os extratos bancários a fim de analisar a exatidão dos registros e saldos. Este procedimento é denominado ‘observação’.

II. Nos trabalhos de auditoria, o auditor não pode utilizar técnicas de amostragem não estatística, uma vez que esta abordagem pode levar a conclusões equivocadas e à consequente emissão de parecer inadequado.

III. Confirmação externa é a evidência de auditoria obtida como resposta por escrito direta para o auditor de um terceiro (a parte que confirma), em papel, no formato eletrônico ou outro meio.

Está correto o que se afirma em:

As unidades de controle da CGU e os órgãos setoriais restituirão a proposta de Plano Anual de Atividades de Auditoria Interna (PAINT) à entidade no prazo máximo de 20 (vinte) dias corridos a contar do seu recebimento.

Assinale a alternativa que apresenta o principal resultado esperado da realização do exame documental na fiscalização da gestão pública.

O desempenho da atividade de auditoria requer o uso de ferramentas de trabalho que possibilitem a formação de uma opinião, na medida em que o objetivo da auditoria consiste em fundamentar o seu ponto de vista com fatos, evidências e informações possíveis, necessárias e materiais, devendo a aplicação dos procedimentos de auditoria estar atrelada ao objetivo almejado. O procedimento que equivale ao uso da técnica de auditoria utilizada para a constatação da veracidade das informações contábeis, sendo utilizado para o levantamento de análises, composições de saldo e conciliações, é conhecido como

Analise as asserções a seguir e a relação proposta entre elas.

I - O auditor realiza o exame de documentos originais, com foco em verificar a autenticidade, a normalidade, a aprovação e o registro das operações; contudo, pelo fato de em alguns casos haver um número expressivo de documentos, faz-se o uso da amostragem para a escolha dos documentos que servirão de base para a sua análise

PORQUE,

II - para evitar o grande volume de documentos e dar outra forma ao trabalho, o auditor utiliza papéis de trabalho para registrar os resultados alcançados e comprovar o trabalho executado.

A respeito das asserções, é correto afirmar que

Entre os procedimentos de auditoria inclui-se o exame documental, o qual permite a análise de processos, atos formalizados e documentos avulsos.

Após detectar a possibilidade da existência de assinaturas falsas em autorizações de compras e de pagamentos em uma entidade, um auditor interno realizou procedimentos com o objetivo de verificar a autenticidade e legitimidade das transações suspeitas.

Esse procedimento é denominado

Inspeção consiste em verificar os registros das transações contábeis por meio da análise de documentos e ativos tangíveis.

Envolve o exame de registros ou documentos, internos ou externos, em forma de papel, em forma eletrônica ou em outras mídias, ou o exame físico de um ativo. A definição é a de:

Os relatórios de gestão e os processos de contas constituídos pelo Tribunal serão organizados de acordo com a seguinte classificação:

A Técnica de Auditoria denominada Exame da Documentação Original é um procedimento voltado para a comprovação das transações que, por exigências legais, comerciais ou de controle, são evidenciadas por documentos comprobatórios dessas transações. Assim, o exame realizado pelo auditor sobre tais documentos deve atender às seguintes condições, EXCETO:

O procedimento de auditoria denominado inspeção refere-se ao exame de registros ou documentos eletrônicos internos ou externos à entidade auditada, bem como ao exame físico de um bem patrimonial.

O auditor deve aplicar procedimentos de avaliação de riscos para fornecer uma base para a identificação e avaliação de riscos de distorção relevante nas demonstrações contábeis e nas afirmações. Nestas condições, são procedimentos que podem ser aplicados: